Страховые взносы ип 2021

Содержание

Когда нужно оплачивать этот налог?

Оплата за 2019 год должна быть произведена до 01.06.2019. Задержка ФП предполагает штрафы и другие санкции. По законодательству предполагается, что 5 месяцев достаточно для нахождения нужной суммы. Стоимость относительно не высокая, а в государственной системе налогообложения играет важную роль. Этот налог укрепляет экономическое положение страны. Реквизиты для ФП узнавайте у налоговиков, у которых зарегистрировали ИП. Только эти реквизиты будут действительны для Вашего ИП.

Как избежать от платежей по налогам? Можно ли снизить их стоимость?

Выплаты по налогам на страхование обязательны для каждого индивидуального предпринимателя. Они не зависят от дохода, количества сотрудников. Платы взымаются даже в случаях «ухода в минус». Закон предполагает равные условия для всех начинающих ИП.

Специально уйти от оплаты невозможно. Разрешается не платить только в пяти указанных выше случаях. Стоимость всегда одинаковая для всех ИП, без льготных условий, без учета сотрудников или работников.

Сроки оплаты и размеры платежей

Платить фиксированные взносы гражданин обязан, лишь находясь в статусе предпринимателя. Возникает обязательство со дня внесения в реестр (ЕГРИП). Регистрация ИП происходит в течение нескольких дней с момента подачи заявления в ИФНС.

Сроки установлены законодательством следующие:

  • обязательные платежи для ПФР и ФСС – последний день календарного года – налогового периода, т. е. 31 декабря (если он выпал на красный день, то отсрочка происходит до первого рабочего дня в следующем календарном году);
  • 1%-й взнос может рассчитываться и уплачиваться бизнесменом до 1 июля.

Отчисления необходимо осуществить до крайней даты. Но многие ИП предпочитают оплату частями. В этом случае годовой платёж делится на любые доли (поквартально или ежемесячно) и вносится в бюджет в удобные сроки.

Пример.

Требуется рассчитать страховые взносы для ИП Иванова за 2019 год, отработавшего его на таких условиях:

  • регистрация произошла с 25 марта 2019 года;
  • выручка за год составила 1 000 000.

Всего предприниматель отработал 9 полных месяцев и 7 календарных дней. Сначала рассчитаем обязательные взносы:

На ОПС:

Стоимость одного месяца = 26 545 : 12 месяцев = 2 212,08.

Стоимость одного дня в марте = 2 212,08 : 31 день = 71,35.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 2 212,08 + 7 дней х 71,35 = 20 408,17.

  1. На ОМС:

Стоимость одного месяца = 5 840 : 12 месяцев = 486,66.

Стоимость одного дня в марте = 486,66 : 31 день = 15,69.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 486,66 + 15,69 х 7 = 4 489,77.

  1. 1%-й взнос равен: (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000.

Подобным же образом рассчитывается сумма в случае ликвидации предпринимательства до окончания года.

Сроки уплаты ФП ИП

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму фиксированного платежа ИП на себя нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило — платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

  • При ЕНВД — если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
  • При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

Важно! Начиная с 2018 года согласно новому закону срок уплаты части в объеме 1% сверх выручки ИП 300000 рублей установлен до 1 июля следующего после отчетного периода года.

Добровольные страховые платежи ИП в ФСС за себя

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.

С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Возможность уменьшения налогов

Под самый конец можно немного расслабиться и перейти к чему-то простому и хорошему — к прекрасной возможности уменьшения суммы налогов на упрощенке. Делается это за счет грамотного построения страховых взносов и авансов за выбранный период. В некоторых случаях, с подходящими условиями, снижение может помочь полностью убрать налог.

Подводя итоги, можно спокойно говорить, что страховые взносы действительно заслуживают отдельной темы. Так как они достаточно сложны и самостоятельны для отдельного разговора. А уж о некоторых проблемах иногда и говорить не стоит, ведь их можно найти и решить, как раз только при должных знаниях в сфере авансовых платежей, для чего необходимо прочитать немало связанного материала.

Страховые взносы «за себя»

Базовые понятия о взносах

Взносы состоят из двух частей:

  1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
  2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)  Всего взносов
2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

  • Фиксированная часть: 40 874 р.
  • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
  • Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
  2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

  1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
  2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

  • 32 448 / 12 = 2 704 р.
  • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование: 

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

С бухгалтером Профдело — все налоги и страховые взносы будут начислены и уплачены правильно, а все налоговые льготы – использованы на благо вашего ИП.

Узнать об услуге

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС. 

Сроки и способы уплаты взносов

Фиксированные платежи за ИПв 2019 году оплачиваются следующим образом:

  1. Выплаты на ОМС и ОПС вносятся в бюджет до окончания налогового периода – календарного года (до 31 декабря 2019г.).
  2. На оплату в ПФР 1%-го взноса даётся время до 1 июля 2019г.

Последний день платежа может выпасть на выходной или праздничный. В этом случае дата оплаты переносится на ближайший рабочий день.

Страховые взносы снижают нагрузку на ИП по некоторым налогам. Поэтому поквартальная оплата не только разделит сумму разового платежа (частями платить удобнее), но и станет вычетом из суммы налога или налогооблагаемой базы в каждом квартале. Единовременная оплата также пойдёт на вычет, но уже по итогам года.

Так как платежи перевели в ведомство ИФНС, то и реквизиты полностью поменялись, в том числе и бюджетные коды.

КБК на ОПС (реквизиты одни на страховой и 1%-й взносы):

  • основной платёж – 18210202140061110160;
  • штрафы – 18210202140063010160;
  • пени – 18210202140062110160

КБК для отчислений по ОМС:

  • основной платёж – 18210202103081013160;
  • штрафы – 18210202103083013160;
  • пени –

Оплачивать налоги и взносы ИП можно всеми возможными способами:

  1. Безналичным способом через расчётный счёт в банке. Нужен документ – платёжное поручение.
  2. Наличными деньгами через кассу банка или терминал.Платёжным документом послужит квитанция.
  3. Безналичным методом со своей пластиковой карты (консультант банка поможет осуществить платёж, если предприниматель затрудняется).

Платёжные документы,как поручение, так и квитанцию можно сделать самостоятельно через различные онлайн-сервисы. Очень удобно сформировать бумаги на официальном сайтеИФНС. Если у предпринимателя на нём есть свой личный кабинет, то документ будет оформлен практически полностью, дополнительные данные не понадобятся (кроме суммы и периода). Останется только распечатать платёжку и заплатить.

В интернете можно найти онлайн-калькуляторы, которые помогут рассчитать поквартальные суммы взносов. Оплату можно вносить ежемесячно, если предпринимателю так удобнее.

ТОП-5 вопросов про страховые взносы ИП

Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.

1. Можно ли не платить страховые взносы ИП за себя в случае, если деятельность не ведется или бизнес не приносит доход?

Нет, нельзя. На обязанность платить страховые взносы за себя не влияет отсутствие деятельности, убытки в бизнесе, параллельная работа по найму и другие причины. Есть только несколько случаев, при которых взносы временно не начисляются.

Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя. А еще надо подать документы, указанные в постановлении Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014. Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком – свидетельство о его рождении.

2. Фиксированные платежи ИП и страховые взносы – это одно и то же?

Если открыть главу 34 НК РФ, то понятия «фиксированные платежи ИП» мы там не найдем. Есть другое, которое звучит как «фиксированный размер страховых взносов». То есть, по смыслу это одно и тоже, просто первое прочтение короткое и употребляется чаще.

На практике под фиксированными взносами понимают обязательный платеж, установленный для всех предпринимателей. А кроме того, есть еще дополнительный взнос, который составляет 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей.

3. Есть ли какие-то льготы по уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных категорий?

К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает. Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях. А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.

Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше. Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля 2018 г. N 03-15-05/6878: «…если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии».

О страховых взносах ИП за себя для пострадавших отраслей в 2020 году читайте здесь.

4. Почему многие предприниматели платят взносы частями, а не одной суммой в конце года?

Действительно, заплатить страховые взносы за себя можно одной суммой в самом конце года. А дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей в год) можно перечислить еще позже — до 1 июля следующего года.

Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.

5. Надо ли платить страховые взносы, если ИП закрыто? Ведь задолженность по ним могут просто списать?

Сейчас при закрытии ИП Пенсионный фонд уже не требует погашения задолженности по страховым взносам. То есть, индивидуальный предприниматель может сняться с учета и закрыть бизнес, даже если у него есть долги по налогам и взносам. Однако в этом случае долг с ИП переходит на физическое лицо, которое было зарегистрировано в этом качестве.

С 2017 года сбором страховых взносов занимается ФНС, а у этого ведомства большой опыт по взысканию долгов в бюджет. Страховые взносы ИП за себя в случае закрытия все равно придется заплатить, но уже через суд и с начислением пени.

Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.

Когда и куда платить?

Как говорилось выше, фиксированные взносы «за себя» ИП может оплачивать по срокам на свое усмотрение, но не позже 31 декабря. Если это число выпадает на выходной, то оплата производится на следующий рабочий день.

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года.

Организации и ИП, оплачивающие взносы за наемных работников, должны производить оплату не позднее 15 числа следующего месяца, следующего за расчетным. Если просрочить оплату, будут начислены пени.

При заполнении платежного поручения необходимо обратить внимание на то, что это бюджетный платеж и необходимо заполнить реквизиты в строках с 101 по 110. Статус плательщика: указывается код «01» при оплате всех взносов кроме травматизма, который будет со статусом «08»

Статус плательщика: указывается код «01» при оплате всех взносов кроме травматизма, который будет со статусом «08».

КБК для каждого вида взносов имеет свой номер. При оплате пени по страховым взносам КБК тоже необходимо уточнить.

КБК взносов ИП «за себя»:

  • КБК фиксированного взноса и 1% для ИП на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

С 2019 года в назначении платежа при оплате фиксированного взноса на пенсионное страхование его наименование можно прописать как «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере». До 2019 года оно обозначалось как «взносы на ОПС в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса».

КБК для организаций и ИП с наемными работниками:

  • КБК по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) — 182 1 02 02010 06 1010 160
  • КБК по обязательному социальному страхованию (ВНиМ) — 182 1 02 02090 07 1010 160
  • КБК по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) — 182 1 02 02101 08 1013 160
  • КБК платежей по НСиПЗ (травматизм) — 393 1 02 02050 07 1000 160

Если платеж за текущий период (без просрочки и не по требованию), то основание налогового платежа – ТП.

Налоговый период указывается тот, за который оплачивается взнос. Например, за 1 квартал 2019 года следует прописать период так: КВ.01.2019

Номер и дату налогового документа следует указывать, если платеж производится по требованию. Если нет, то проставляются «0».

С 2017 года администрирование страховых взносов передано налоговым инспекциям, поэтому оплата производится в ИФНС по месту регистрации. Взносы на травматизм оплачиваются в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.

В назначении платежа налогоплательщикам необходимо прописывать наименование взноса и период, по которому происходит оплата.

Страховые взносы, как и любые другие налоги, необходимо оплачивать вовремя, т.к. иначе будут отправлены требования на уплату с начисленными пенями. В случае неоплаты, счет на сумму взносов будет заблокирован и через определенное время (сроки оплаты указываются в требовании) деньги спишутся с расчетного счета. Разблокировка счета производится не сразу, даже после списания данных сумм, что может помешать деятельности предприятия.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Выплата складывается из:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2020 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2020 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Куда и когда платить

До 2017 года все страховые транзакции напрямую перечислялись на счета внебюджетных фондов, после чего на законодательном уровне произошли изменения. Посредником в подобных операциях теперь выступает ФНС, поэтому страховые платежи перечисляются на счета налогового ведомства, а оттуда переводятся в адрес внебюджетных фондов. Такой вариант расчета упрощает контроль над самозанятым населением со стороны государства.

Вид взноса Ведомство Окончательная дата
ОПС ФНС 31.12 отчетного срока
ОМС ФНС 31.12 отчетного срока
Дополнительный платеж при сумме прибыли более 300 000 рублей ПФР 1 июля года, идущего за отчетным

При формировании последних дат внесения платежей используется принцип переноса выходных и праздников. Предприниматель может оплатить фиксированные взносы одной транзакцией либо разбить общую сумму на равные части, с поэтапной выплатой. Например, поквартально. В этом случае разовый платеж по ОПС составит – 7 338,5 рубля, по ОМС – 1 721 рубль. Общая сумма для ежеквартального взноса – 9 059,5 рублей.

Что касается дохода сверх установленной величины, то сумма отчислений рассчитывается по формуле: (фактическая прибыль – 300 000)*1%. При формировании размера общей прибыли за год включаются все суммы, даже если они зафиксированы при использовании разных режимов налогообложения. Исходя из этого, годовая прибыль учитывается так:

  • ЕНВД – в расчет берется вмененный доход предпринимателя.
  • «УСН Доходы» — прибыль, поступившая на р/с и в кассу.
  • «УСН Доходы минус Расходы» — фактическая прибыль, зафиксированная в кассе и на р/с.
  • ОСНО – сумма прибыли поступившая на р/с и в кассу. При данной системе предприниматели могут использовать профессиональные вычеты.
  • ПСН – из рассчитанной величины потенциального дохода.

КБК для перечислений

При выплате взносов важно правильно указывать код бюджетной классификации (КБК) для той или иной транзакции. Это последовательность чисел, где каждая цифра является кодом определенной группы бюджетных поступлений. Для фиксированных транзакций ИП используются такие КДК:

Для фиксированных транзакций ИП используются такие КДК:

  • ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
  • ФСС (фонд соцстрахования) — 393 1 02 02050 07 1000 160.
  • Дополнительный сбор при прибыли, больше 300 000 рублей в год — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Образцы платежек можно получить в территориальных подразделениях ФМС по месту регистрации предпринимателя. Специальная отчетность по страховым отчислениям ИП на себя не предусмотрена, но данные транзакции отражаются в декларациях по ЕНВД и «УСН Доходы». Квитанции об оплате нужно обязательно сохранять, так как не все платежи своевременно поступают с ФНС на счета ОПС и ОМС. Квитанции подтверждают факт своевременной выплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

  1. Перейдите на сайт
    . Выберите Заполнение всех платежных реквизитов документа
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Под строкой Код ОКТМО поставьте галочку Определить по адресу. Укажите ваш адрес места жительства. Нажмите Ок. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически. Нажмите Далее.
  4. Укажите и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.
  5. Укажите Статус лица: 09 — индивидуальный предприниматель.
  6. Основание платежа: ТП — платежи текущего года.
  7. Налоговый период: Годовые платежи 2021.
  8. Укажите сумму платежа.
  9. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Уплатить.
  10. Для оплаты онлайн выберите способ уплаты Банковской картой. Для оплаты наличными через Сбербанк выберите — Сформировать квитанцию. Для оплаты через интернет-банк выберите — Через сайт кредитной организации и далее ваш банк.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет на сайте налоговой можно только с личной карты или счёта. Для оплаты с расчётного счёта ИП сформируйте платёжки на нашем сайте

Кто должен платить взносы за себя

На обязанность платить страховые взносы ИП 2019 не влияет ситуация в бизнесе. Даже если предприниматель вообще не ведет деятельность, эти платежи он обязан перечислять. Наличие убытков тоже не является смягчающим обстоятельством, освобождающим от этой обязанности. Пока физическое лицо имеет статус ИП, он должен перечислять за себя взносы.

Исключение – льготные периоды, в которые взносы можно не платить при наличии одного из обстоятельств:

  • уход за ребенком до полутора лет;
  • уход за пожилым человеком старше 80 лет;
  • уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-работником консульского, дипломатического, торгового представительства за пределами РФ или с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести деятельность.

Второе обязательное условие для приостановки уплаты взносов – прекращение бизнеса. То есть, мама в декрете, которая продолжает вести предпринимательскую деятельность, взносы за себя обязана платить.

Приостановка бизнеса должна подтверждаться документально. Если ИП работал на упрощенной или общей системе налогообложения, то декларации будут нулевыми. На ЕНВД в этом случае стоит вообще сняться с учета по месту деятельности, ведь нулевых деклараций по этому режиму нет. Что касается патента, то если вы оформили его на длительный срок, можно обратиться в ИФНС и сообщить, что временно не будете вести деятельность. Возможно, в этом случае вам вернут часть уплаченного налога.

Еще одна возможность не платить страховые взносы ИП 2019 – это выбор новой системы налогообложения (НПД). Налог на профессиональный доход могут платить не только так называемые самозанятые, но и те, кто имеет статус ИП. Чтобы перейти на уплату НПД, надо зарегистрироваться на сайте ФНС в приложении «Мой налог» и отказаться от своей системы налогообложения.

Кроме того, надо учитывать ограничения, свойственные этому режиму:

  • годовой доход не более 2,4 млн рублей;
  • запрет на найм работников;
  • виды деятельности связаны только с выполнением работ и оказанием услуг, торговля на этом режиме запрещена;
  • территория действия НПД в 2019 году – четыре российских региона (Москва и область, Калужская область, Татарстан), но власти планируют разрешить новый режим по всей Российской Федерации.

С какого дохода уплачивают дополнительный налог

Для расчета дохода, с которого будет уплачен дополнительный налог, учитывают схему выбранного налогообложения, исходя из статьи 430 НК РФ:

  1. Общая схема налогообложения (ОСНО) – доходы за вычетом предпринимательских вычетов.
  2. Упрощенная налоговая система (УПН) и единый сельхозналог (ЕСХН) – реализационные и внереализационные доходы вообще без учета расходов.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – вмененный доход рассчитывается по заданной формуле.
  4. Патентная система налогообложения (ПСН) – потенциально ожидаемый годовой доход, прописанный перечнем нормативно-правовых актов (НПА).

В наиболее выгодном положении находятся предприниматели, выбравшие ЕНВД и ПСН.  Например, если НПА на грузоперевозки потенциальный годовой доход указан 6000 руб, то и дополнительный налог будет рассчитан исходя из этой цифры. Хотя ясно, что доходность сферы грузоперевозок приносит прибыли другого порядка. При ОСНО предпринимательские расходы не учитываются вообще, а при УСН и ЕСХН доход считается чистым, без каких-либо понесенных затрат, что кажется несправедливым очень многим предпринимателям.

Сроки уплаты взносов – 2019

Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2019 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2019, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2020 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.

Более подробные сведения о взносах ИП за себя вы можете найти в нашем Календаре

Также читайте:

  • Признание физлица предпринимателем
  • Документы для открытия ИП
  • https://dmitry-robionek.ru/zakon/fiksirovannye-vznosy-ip-2019-2020.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/485517/
  • https://glavkniga.ru/situations/k509348

Что будет за неуплату

Казалось бы, здесь всё предельно понятно: пени и штрафы. Однако, читатели, часто задающие этот вопрос экспертам журнала «Папа Помог», хотят знать точные актуальные размеры этих санкций. Давайте выясним их!

Как я уже писала выше, по взносам за сотрудников сдаётся отчётность. Как показывает практика, именно здесь ИП чаще всего попадает на штраф. Его размер – 1 тыс. руб. при условии, что взносы были уплачены своевременно.

Если по взносам просрочка, то штраф составит от 5 до 30% от суммы к уплате, указанной в расчёте за каждый, даже неполный месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ).

И снова пример.