Что такое транзитный оффшорный банковский счёт и как с ним работать, чтобы его не закрыли?

Содержание

Что такое транзитный валютный счет, его предназначение – Все о деньгах в России

Транзитный валютный счет – это специальный счет, который применяется кредитной организацией наряду с текущим валютным счетом в целях проведения операций с иностранной валютой.

Это целевой внутрибанковский счет, который открывается в обязательном порядке, вне зависимости от волеизъявления хозяйствующего субъекта, и не имеет признаков счетов, определенных для целей налогового законодательства.

Другими словами, транзитный счет в банке признается необходимым дополнением к текущему валютному счету, и не может существовать отдельно от него.

Используется преимущественно организациями, деятельность которых связана с внешнеэкономической деятельностью и расчетами в иностранной валюте.

Порядок открытия и ведения транзитного валютного счета для последующей продажи части валютной выручки резидентов регламентируется Инструкцией Центробанка за номером 111-И от 30 марта 2004 года.

Порядок, случаи и условия применения иностранной валюты на территории России определяются 173-м Федеральный законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года либо в установленном им порядке.

Предназначение счета

На территории России законным платежным средством признана рублевая валюта, обязательная к приему по нарицательной стоимости (1-й пункт 140-й статьи ГК РФ). В случае осуществления экспортных операций, хозяйствующие субъекты могут использовать иностранную валюту в целях оплаты товаров и услуг, предоставляемых зарубежными контрагентами.

Реализация товаров и услуг получателям из других стран аналогично подразумевает проведение валютных манипуляций. Для аккумулирования ресурсов в иностранной валюте, собственно, и предназначен текущий валютный счет.

Без рассматриваемого счета не может обходиться ни одна операция, связанная с зачислением (списанием) иностранной валюты. Вся валютная выручка хозяйствующего субъекта первоначально поступает на транзитный счет, где она будет храниться в течение 15 дней.

Именно такой промежуток времени закон отводит для того, чтобы предприятие определилось с дальнейшим назначением полученных средств в пользу конвертации иностранной валюты в рубли (фактически, продажа) и ее направлением на текущий рублевый счет; либо перевода ресурсов на текущий валютный счет.

Важно! При заключении контракта с иностранным контрагентом не играет роли, какой из двух счетов (расчетный или транзитный) будет отражаться в реквизитах. Поскольку иностранная валюта изначально подлежит зачислению на транзитный, и только после валютного контроля может поступать на расчетный. Поскольку иностранная валюта изначально подлежит зачислению на транзитный, и только после валютного контроля может поступать на расчетный

Поскольку иностранная валюта изначально подлежит зачислению на транзитный, и только после валютного контроля может поступать на расчетный.

Совершению каждой из указанных операций предшествует подготовка пакета документов для подачи в кредитную организацию.

Как правило, это:

  • справка, подтверждающая поступление валюты на счет, с приложением документов, свидетельствующих о законности операций, обусловивших получение средств в иностранной валюте;
  • письменное распоряжение хозяйствующего субъекта относительно зачисления денежных активов с транзитного счета на текущий (оформляется на бланке кредитора);
  • документы, подтверждающие взаимодействие с иностранными контрагентами (договора, акты, счета, спецификации, прочее).

Таким образом, предназначение транзитного валютного счета связано исключительно с поступлением и временным хранением денежных ресурсов в валюте, отличной от национальной.

Напомним, до 2007 года действовало норма, согласно которому любой хозяйствующий субъект был обязан продать установленную часть валютной выручки (как правило от 10 до 50%).

С них можно уплачивать таможенные сборы и комиссии кредитных организаций, оплачивать резидентам-нерезидентам доставку товара и его страхование, а также экспедицию груза по территории зарубежного государства.

Как отражается в бухгалтерском учете

В бухучете валютные средства показывают в рублевом эквиваленте с использованием двух аналитических субсчетов, открытых на 52-м счете «Валютные операции».

Это 52.1.1 (для отражения движения по валютном счету) и 52.1.2 (для фиксации оборотов по транзитному счету). В момент поступления иностранной валюты на транзитный счет бухгалтерская проводка оформляется по Д52.1.2, которому корреспондирует К62 либо 76. В случае продажи иностранной валюты с транзитного счета используют проводку Д57 – К52-1-2.

Просмотр распоряжения

После отправки в банк распоряжения по транзитному счету Вы перейдете на страницу просмотра, где отображается заполненный документ в статусе «Получен». На данной странице Вы можете просмотреть отправленный документ, просмотреть историю его обработки и выполнить другие действия:

  • ;

  • ;

  • ;

  • ;

  • ;

  • ;

  • ;

Просмотр подписей

Вы можете просмотреть, сколько подписей было наложено на распоряжение. Для этого на странице просмотра документа щелкните по кнопке Подписи. В результате откроется страница просмотра подписей выбранных документов, на которой для каждого документа отображается следующая информация:

  • Номер распоряжения и дата его создания.

  • Наименование организации, которую Вы обслуживаете.

  • Название криптосистемы и сертификата, используемого при подписании документа.

  • Если документ подтвержден одноразовым паролем, Вы можете просмотреть наименование токена.

  • Факт подтверждения подписания документа.

Для возврата к списку распоряжений по транзитному валютному счету нажмите на кнопку Назад.

Выгрузка ККБ и подписей

Для проверки подписей, которые были наложены на документ, Вы можете выгрузить подписи и ККБ (контрольный криптографический блок) документа в файл. Для этого на странице просмотра данного распоряжения нажмите на кнопку Выгрузить подписи. В результате будет сформирован zip-файл, который Вы можете открыть для просмотра или сохранить на своем компьютере для последующей обработки.

Печать распоряжения

Если Вы хотите распечатать заполненный документ, на странице его просмотра нажмите на кнопку Печать. В результате откроется форма документа, которую Вы можете распечатать на принтере.

Просмотр истории обработки распоряжения

Для того чтобы просмотреть историю обработки созданного распоряжения, на странице его просмотра нажмите на кнопку История. Откроется страница со списком шагов документооборота, которые были выполнены с выбранным документом.

Документооборот представляет собой перечень потоков, которые в свою очередь состоят из шагов.

Поток — последовательность однотипных шагов в рамках одной операции.

Шаг — отдельное действие, выполняемое с документом.

Например, документооборот распоряжения по транзитному валютному счету может состоять из основного потока, который в свою очередь может иметь следующие шаги: проверка готовности документа, подписание, отправка и другие.

Для каждого шага документооборота в списке отображается следующая информация:

  • Дата и время совершения действия.

  • Поток, к которому относится данный шаг документооборота.

  • Наименование шага.

  • Пользователь, который выполнил данное действие.

  • Результат выполнения действия.

Если Вы хотите просмотреть детальную информацию по интересующему Вас шагу документооборота, щелкните по любому из его полей в списке. На открывшейся странице будут показаны следующие сведения: дата и время обработки шага, наименование потока документооборота, название шага и результат его выполнения.

Для того чтобы получить актуальные сведения об истории документооборота выбранного распоряжения, нажмите на кнопку Обновить.

Если Вы хотите сохранить информацию об операциях, выполненных с документом, в файле Microsoft Excel, нажмите на кнопку Экспорт в Excel. В результате будет сформирован xls-файл, который Вы можете открыть в программе Microsoft Excel или сохранить на свой компьютер для последующей обработки.

Также со списком шагов документооборота Вы можете выполнить следующие действия: отфильтровать и отсортировать записи, настроить внешний вид списка системы. Подробную информацию смотрите в контекстной справке Действия со списком.

Для возврата к списку распоряжений щелкните по кнопке Назад.

Статусы документа

Вы можете наблюдать ход обработки документа по статусу. Для распоряжений по транзитному счету в системе предусмотрены следующие статусы:

  • Новый — Вы частично заполнили документ и сохранили его для последующей доработки.

  • Подготовлен — Вы заполнили документ, сохранили его в системе, но не отправили в банк.

  • Частично подписан — документ подписан одной подписью. Для отправки документа в банк на него необходимо наложить вторую подпись.

  • Подписан — документ подписан и готов к отправке в банк.

  • Получен — документ отправлен в банк на обработку.

  • Выгружен — документ получен банком и находится на стадии обработки.

  • Проведен — документ обработан в банке: денежные средства с транзитного счета поступили на указанный счет зачисления.

  • Отказан — банк отказал Вам в обработке документа по какой-либо причине.

  • Удален — перевод успешно проведен, после чего удален из АБС.

Оглавление

Какие требования действуют при выдаче подотчетных денег

Бухгалтерия должна строго контролировать выданные в подотчет суммы. Есть несколько главных требований к операциям с подотчетными лицами:

  • выдавать деньги можно только работникам компании;
  • выдать деньги можно переводом на счет работника или корпоративную карту или из кассы компании — способ закрепляют в учетной политике;
  • максимальную сумму денег ограничивают приказом руководителя;
  • лимит суточных в командировочных расходах утверждают отдельным положением;
  • срок сдачи отчета закрепляют в учетной политике или положении;
  • все расчеты должны быть подтверждены — сотрудник к авансовому отчету обязательно прикладывает билеты, чеки, накладные, квитанции и так далее.

Выдают деньги по заявлению работника или по приказу руководства.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как открыть

Надо подтвердить статус предпринимателя. Для этого собирается соответствующий комплект документов, включающий в себя:

  • заявление;
  • устав предприятия в виде его копии, где должна содержаться информацию о работе с иностранной валютой;
  • свидетельство, подтверждающее регистрацию предпринимателя;
  • карточка с образцами подписей ответственных лиц;
  • подтверждение законности средств, ожидаемых к поступлению.

Обозначенный выше список не отличается полнотой. В зависимости от банка требования к документам могут разниться. Сам договор подписывается после положительного решения банка и открытия соответствующих учетных записей.

Внимание! В договоре с иностранным контрагентом можно указывать или р/с, или транзитный

Это неважно. Порядок поступления средств все равно не изменится: транзит – р/с

Порядок поступления средств все равно не изменится: транзит – р/с.

Что делать, если не уложился в 15 дней?

Если по каким-то причинам, например, из-за задержки оформления документов, вы не можете вовремя идентифицировать поступившие денежные средства, лучше вернуть ошибочно зачисленные денежные средства отправителю.

Если же деньги не приходят вовремя из-за границы, можно расторгнуть договор с иностранной компанией и представить в банк документы о расторжении сделки.

Штрафы – повод заранее «подстелить соломки»: работая с компанией-нерезидентом, пропишите в документах даты и срок оплаты, предоставления первичных документов, а также пени/штрафы за несвоевременную оплату или оказание услуг. И помните, что нельзя пренебрегать нормами валютного законодательства. За их несоблюдение предусмотрены огромные штрафы, особенно за повторные нарушения, а избежать наказания не удается никому.

Счета и РКО

Помимо рублевого расчетного счета, вы должны открыть в банке и валютный (расчетный) счет для своего ИП или ООО. Валютный счет можно открыть в том же банке, в котором у вас открыт рублевый, или в любом другом. Но во втором случае вам придется предоставлять множество бумаг — все учредительные документы, свидетельства о государственной регистрации и постановке на учет в налоговой, выписку из ЕГРЮЛ и так далее.

Одновременно для транзакций открывается и еще один – транзитный валютный счет, куда изначально поступает валюта. С этого счета вы должны перевести валюту на валютный расчетный счет либо осуществить ее продажу.

Банки, в которых можно открыть валютный счет, осуществляющие валютный контроль, имеют соответствующие тарифы на расчетно-кассовое обслуживание (РКО), поэтому стоит сравнить условия нескольких для выбора оптимально удобного. В среднем комиссия банка за операции, в которых он выступает как агент валютного контроля, составляет 0,15% от суммы поступления.

Ищите тот банк, где все документы можно предоставить в электронном виде, без посещения отделения.

Также необходимо выяснить режим операционного дня банка (временные ограничения по отправке переводов в валюте), потому что он может отличаться от режима для рублевых платежей.

Расчетный и транзитный счет: основные отличия и назначение при валютных переводах

В статье мы рассмотрим расчетный и транзитный счет. Поговорим об их основных отличиях и узнаем, какой счет необходимо указывать в реквизитах при валютном переводе. А также мы расскажем, как различать расчетный и транзитный счет по цифрам в номере счета.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет (р/с) представляет собой специальную учетную запись, которую банки и другие организации используют для учета операций клиента. Именно с него совершаются различные платежи за товары и услуги, снимаются или перечисляются средства для выплаты заработной платы, уплачиваются налоги и сборы в бюджет и т. д. Юридическому лицу практически невозможно осуществлять реальную деятельность без рублевого р/с.

Что такое транзитный счет

Если расчетный счет — это учетная запись для осуществления всех операций клиента, то транзитный — это специальный вид счета, который служит фактически только для зачисления валюты за выполненные работы или оказанные услуги.

Одновременно с открытием валютного р/с всегда открывается и транзитный. Последний служит для проведения банком операций валютного контроля. После предоставления документов и прохождения проверок средства с транзитного переводятся на р/с и могут использоваться клиентом.

При этом транзитный может быть использован только для определенных операций, среди которых:

  • продажа обязательной части валютной выручки;
  • уплата таможенных пошлин;
  • оплата транспортных услуг;
  • зачисление валютной выручки.

Чем отличается расчетный счет от транзитного

Транзитный и расчетный счет в валюте всегда существуют совместно. Эти две учетные записи имеют существенные отличия. Для зачисления валютной выручки из-за рубежа всегда используется первая и именно она указывается в договорах с покупателями. Но для поступлений средств от российских контрагентов и для платежей организации используется уже р/с юридического лица.

Рассматривая, в чем разница между этими видами учетной записи, нужно обратить внимание на следующие моменты:

Средства на транзитном счете могут храниться лишь ограниченный период времени. Максимум за 15 дней организация-получатель платежа должна передать банку все необходимые документы, а также осуществить необходимые операции, например, продажу части валютной выручки. После этого средства должны быть переведены на р/с, на нем они могут храниться неограниченное время.

Транзитный счет не может использоваться для большинства операций. Например, с него нельзя осуществить оплату товаров или услуг в другом государстве.

Нумерация учетных записей обычно различается только одной цифрой. У транзитного в седьмой позиции указывается «1», а у р/с — «0».

Р/с может быть рублевым. В этом случае к нему не открывается транзитный (который может существовать только в валюте), а все операции осуществляются напрямую по текущему, так как необходимость в валютном контроле при этом отпадает.

Подписание и отправка распоряжения

После сохранения заполненного документа Вы перейдете на страницу, на которой Вам необходимо проверить правильность указанных реквизитов.

На данной странице Вы можете сформировать справку о валютных операциях, подписать распоряжение и отправить его на обработку в банк.

Формирование справки о валютных операциях

При осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с текущего валютного счета, Вам необходимо предоставить в банк справку о валютных операциях.

Справка о валютных операциях — документ, в котором содержится информация о поступлении валюты на счет организации, являющейся резидентом РФ. Данная справка подтверждает выполнение валютных операций.

Для того чтобы сформировать справку, на странице просмотра распоряжения нажмите на кнопку Создать справку о валютных операциях. В результате откроется страница создания документа, на которой заполните необходимые поля. Подробную информацию по выполнению данной операции смотрите в разделе контекстной справки Создание справки о валютных операциях.

Полный список созданных справок о валютных операциях Вы можете просмотреть в пункте меню Документы — Валютный контроль — Справки о валютных операциях.

Подписание распоряжения

Перед тем как отправить распоряжение в банк, его необходимо подписать. Для этого нажмите на кнопку Подписать.

Примечание: данная операция доступна, если на документ требуется наложить одну или несколько подписей. Вы можете подписать документы со статусами «Подготовлен» и «Частично подписан».

В зависимости от количества накладываемых подписей выполните следующие действия:

  • Если на документ необходимо наложить более одной подписи, откроется страница, на которой в поле «Исполняемое действие»
    выберите из выпадающего списка интересующую Вас подпись и нажмите на кнопку Продолжить. В результате Вы перейдете на страницу подписания.

  • На странице подписания документа выполните следующие операции:

    • Если у Вас настроено подтверждение операций одноразовыми паролями с помощью устройства eToken PASS,
      на данной странице введите сгенерированный токеном пароль и нажмите на кнопку Подтвердить.

    • При подтверждении сертификатом на странице подписания в поле «Сертификат для подписи» укажите сертификат, с помощью которого нужно подписать документ,
      и нажмите на кнопку Подписать.

      Для того чтобы вернуться к списку распоряжений, щелкните по кнопке Отменить.

    • Если для подписания документов одновременно используется сертификат и одноразовый пароль, подпишите распоряжение сертификатом,
      а затем подтвердите выполнение операции одноразовым паролем с токена. Указанные операции подробно описаны выше.

Если распоряжение не удалось подписать (к примеру, из-за того, что Вам не предоставлены права на выполнение этой операции), на экране будет показан соответствующий отчет. При этом в блоке При выполнении действия возникла ошибка данного отчета будет указана причина, по которой невозможно осуществить подписание.

После того как документ подписан, ему будет присвоен статус «Подписан» либо «Частично подписан» в зависимости от того, сколько подписей необходимо для отправки документа в банк, и от количества подписей, которые уже были наложены на документ.

Вы можете осуществить операцию подписания и отправки одновременно, щелкнув по кнопке Подписать и отправить.

Отправка распоряжения

После того как на документ наложено необходимое количество подписей, Вы можете отправить его на обработку в банк. Для этого на странице просмотра документа нажмите на кнопку Отправить. В результате Ваше распоряжение будет передано в банк на обработку и ему будет присвоен статус «Получен».

Паспорт сделки

Важно, чтобы у вас не был превышен лимит в размере 50 тыс долларов суммарно по одному контракту. Даже если изначально контракт заключен на меньшую сумму, то контролировать этот лимит необходимо, для того, чтобы вовремя оформить паспорт сделки, иначе вы нарушите валютное законодательство и заплатите огромные штрафы

Если сумма контракта превышает 50 тыс долларов, то обязательно нужно оформить в банке паспорт сделки. Для этого необходимо предоставить в банк заполненную форму этого документа и контракт. Также по согласованию с валютным контролем могут понадобиться и другие документы.

Можно предоставить банку право заполнения формы паспорта сделки на основании заключенного с ним договора, при этом документы и информацию, необходимые для оформления паспорта сделки, все равно необходимо предоставить банку в предписанный законодательством срок.

В банк обязательно надо представить контракт/договор между вами и нерезидентом или выписку из него, в которой будут содержаться все существенные условия договора.

Контракт с покупателем желательно составлять на двух языках, иначе придется делать нотариально заверенный перевод.

При услугах в контракте лучше прописать условие, что оплата счета/инвойса является приемом услуг, чтобы дополнительно не пришлось готовить лишние документы. Также во избежание спорных ситуаций с клиентом в договоре надо отразить сторону, которая будет нести расходы по банковским операциям.

Нельзя забывать, что своевременное поступление денежных средств по контракту/договору необходимо контролировать, так как за непоступление валютной выручки в срок предусмотрены штрафы.

Кроме того, чтобы избежать затягивания в передаче документов по контракту, можно прописать в контракте условие о том, что возможен обмен документами посредством факсимильной связи, электронной почты и так далее.

Транзитный счет в банке это – Предприятие Инфо

Транзитный валютный счет – это специальный счет, который применяется кредитной организацией наряду с текущим валютным счетом в целях проведения операций с иностранной валютой.

Это целевой внутрибанковский счет, который открывается в обязательном порядке, вне зависимости от волеизъявления хозяйствующего субъекта, и не имеет признаков счетов, определенных для целей налогового законодательства.

Используется преимущественно организациями, деятельность которых связана с внешнеэкономической деятельностью и расчетами в иностранной валюте.

Порядок открытия и ведения транзитного валютного счета для последующей продажи части валютной выручки резидентов регламентируется Инструкцией Центробанка за номером 111-И от 30 марта 2004 года.

Порядок, случаи и условия применения иностранной валюты на территории России определяются 173-м Федеральный законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года либо в установленном им порядке.

Предназначение счета

На территории России законным платежным средством признана рублевая валюта, обязательная к приему по нарицательной стоимости (1-й пункт 140-й статьи ГК РФ). В случае осуществления экспортных операций, хозяйствующие субъекты могут использовать иностранную валюту в целях оплаты товаров и услуг, предоставляемых зарубежными контрагентами.

Реализация товаров и услуг получателям из других стран аналогично подразумевает проведение валютных манипуляций. Для аккумулирования ресурсов в иностранной валюте, собственно, и предназначен текущий валютный счет.

Без рассматриваемого счета не может обходиться ни одна операция, связанная с зачислением (списанием) иностранной валюты. Вся валютная выручка хозяйствующего субъекта первоначально поступает на транзитный счет, где она будет храниться в течение 15 дней.

Поскольку иностранная валюта изначально подлежит зачислению на транзитный, и только после валютного контроля может поступать на расчетный.

Совершению каждой из указанных операций предшествует подготовка пакета документов для подачи в кредитную организацию.

Как правило, это:

  • справка, подтверждающая поступление валюты на счет, с приложением документов, свидетельствующих о законности операций, обусловивших получение средств в иностранной валюте;
  • письменное распоряжение хозяйствующего субъекта относительно зачисления денежных активов с транзитного счета на текущий (оформляется на бланке кредитора);
  • документы, подтверждающие взаимодействие с иностранными контрагентами (договора, акты, счета, спецификации, прочее).

Таким образом, предназначение транзитного валютного счета связано исключительно с поступлением и временным хранением денежных ресурсов в валюте, отличной от национальной.

Напомним, до 2007 года действовало норма, согласно которому любой хозяйствующий субъект был обязан продать установленную часть валютной выручки (как правило от 10 до 50%).

Сейчас это требование отменено, поэтому транзитные счета применяются только для целей валютного контроля.

С них можно уплачивать таможенные сборы и комиссии кредитных организаций, оплачивать резидентам-нерезидентам доставку товара и его страхование, а также экспедицию груза по территории зарубежного государства.

Как отражается в бухгалтерском учете

Это 52.1.1 (для отражения движения по валютном счету) и 52.1.2 (для фиксации оборотов по транзитному счету). В момент поступления иностранной валюты на транзитный счет бухгалтерская проводка оформляется по Д52.1.2, которому корреспондирует К62 либо 76. В случае продажи иностранной валюты с транзитного счета используют проводку Д57 – К52-1-2.

Уведомления и срок вывода валюты

Обычно в случае поступления средств на транзитный валютный счет банк оповещает клиента не позднее следующего рабочего дня, следующего за датой зачисления на счет иностранной валюты. Это может быть и СМС-информирование, и сообщение в личном кабинете интернет-банка

Это важно, так как установлены строгие сроки идентификации поступившей валюты

Если в течение 15 рабочих дней после даты поступления валюты вы не идентифицируете поступившие денежные средства, это приведет к привлечению вас к административной ответственности со стороны органов валютного контроля.

Для перевода денег с транзитного счета вы одновременно предоставляете в банк справку о валютных операциях и заявку на продажу валюты или перевод с транзитного валютного счета по форме, установленной банком, обосновывающие операцию документы (например, контракт или инвойс), а также в некоторых случаях паспорт сделки.

Похожие записи:

Сколько стоит открыть ооо Способы загрузки плейлистов из вконтакте Default Thumbnail4 законных способа сэкономить на налогах Личный опыт: как я заказывал рекламу у видеоблогеров Бодрость без ноотропов: преимущества холодного душа Default ThumbnailОтказ в выдаче патента в ммц что делать