Сроки подачи искового заявления

Содержание

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Подача иска в гражданском процессе

Итак, какой срок давности подачи искового заявления в гражданском процессе и что для этого необходимо? Заявитель обращается в суд с пакетом необходимых документов, которые регистрируются в канцелярии. Срок подачи иска по гражданским делам составляет три года с момента нарушения прав, бессрочен в случае причинения моральных страданий.

Принятие иска судом происходит в течение пяти дней (так называемая проверка). Срок давности главное не пропустить. Суд может принять заявление, отказать в этом, отправить заявителю для доработки. Документы подаются в двух экземплярах, один из которых гражданин оставляет себе. Если заявителем вовремя устранены все нарушения, срок подачи искового заявления в суд не изменяется.

Особые сроки сдачи декларации УСН

Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:

  • добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
  • соблюдение требований и ограничений налогового режима;
  • продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.

Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.

1. При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.

Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 2 мая 2021 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 мая. А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2021 года.

Обратите внимание: это не переход с УСН по определённому виду деятельности на другой режим, а именно отказ. Так, многие ИП сначала переходят на УСН, а потом оформляют патент

И если оказывается, что оплачивать патент выгодно, и никакой другой деятельности, кроме патентной, предприниматель не планирует, то от упрощёнки можно отказаться в течение года. А вот переход с упрощённой системы на другую возможен только с нового года, тогда в конце декабря текущего года подают другое уведомление — по форме 26.2-3.

2. При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН. На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца немного:

  • получение годового дохода свыше 200 млн рублей;
  • превышение средней численности работников – более 130 человек;
  • занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.

Предположим, 10 июня 2021 года численность работников ИП превысила 130 человек. В течение 15 календарных (а не рабочих) дней надо подать в свою инспекцию сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме № 26.2-4. Последняя декларация по упрощённому режиму в этом случае сдаётся по окончании второго квартала, в срок не позднее 25 июля 2021 года.

3. При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто. Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта. Так, если запись в ЕГРИП о прекращении деятельности внесена 20 марта 2021 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 апреля 2021 года.

Для удобства все сроки сдачи отчётности по УСН для индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу.

Ситуация

Крайний срок сдачи декларации

Общий срок сдачи

30 апреля года, следующего за отчётным годом

При добровольном отказе от УСН

25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление по форме 26.2-8

При нарушении требований УСН

25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

При закрытии ИП

25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП

Расшифровываем понятие «налог на прибыль»

Под этим названием кроется вид налога, который взимается непосредственно с прибыли предприятия или организации. Остановимся подробнее на том, что считается прибылью предприятия. Как несложно догадаться, прибыль – это прямая разница между финансовыми поступлениями и затратами (т.е. доходами и расходами)

  • Доходы – это те вырученные средства, которые образовываются в результате продажи товаров и оказания услуг, то есть по основной деятельности компании. Кроме того, доходами считаются средства от дополнительных услуг, например, таких как проценты со вкладов, сдача в аренду имущества предприятия и некоторым другим. При подсчете налога на прибыль в доходах учитывать акцизы и НДС не надо.
  • Расходами считаются все затраты внутренние и внешние предприятия, мотивированные и документально подтвержденные. Оплата труда персонала, модернизация оборудования, покупка сырья – это основные расходы. Внереализационные или неосновные расходы – это, к примеру, арбитражные или же судебные сборы, курсовая разница и т.п.

Есть еще один тип расходов, встречающийся реже, так называемый, закрытый – это пополнение уставного капитала, оплата кредитов, начисление дивидендов. Эти расходы не учитываются при расчете налога на прибыль.

Таким образом, налоговой базой считается налогооблагаемая денежная прибыли. В тех случаях, когда по результатам основного налогового годового периода расходы превышают доходы, то налоговая база становится нулевой.

Внимание! Налоговики при выездных проверках, чаще всего заостряют внимание именно на расходах предприятия. С их стороны часто случаются придирки из-за неправильного обоснования бухгалтерией расходов, нарушений по части документального оформления и тому подобные моменты

Инструкция для получения патента при регистрации ИП

Процедура подготовки документов для регистрации ИП в этом случае почти не отличается от стандартной. Вам надо заполнить форму Р21001, подготовить копию паспорта и заплатить госпошлину в 800 рублей. Пошлина не взимается при направлении документов в электронном виде или через МФЦ, который взаимодействует с ИФНС по каналам внутреннего электронного документооборота.

Рекомендуем заполнять заявление Р21001 в нашем бесплатном сервисе. Там же вы получите подробную инструкцию о подаче документов.

  • ОГРНИП в этом случае не указывается, потому что он присваивается только после регистрации индивидуального предпринимателя;
  • дату начала действия патента не вносите, потому что заранее она неизвестна; указание на это есть в сноске к титульной странице заявления.

К сожалению, некоторые регистрирующие органы на местах до сих пор отказываются принимать заявление на патент одновременно с заявлением на регистрацию ИП, хотя этот порядок действует с 2014 года. В таком случае остаётся только разбираться на более высоком уровне. Можно сразу обратиться на горячую линию ФНС, обоснование легальности ваших требований мы привели выше.  

Выводы

Подведём краткие итоги по вопросу получения патента при регистрации ИП:

  1. Подать заявление на патент одновременно с формой Р21001 можно только в случае, если место регистрации ИП и территория действия патента находятся в одном субъекте РФ. 
  2. Убедитесь, что выбранный вами вид деятельности вписывается в рамки патентной системы налогообложения, и вы сможете соблюдать лимиты по доходам и работникам.
  3. Рассчитайте стоимость патента на калькуляторе и решите, выгодно ли это вам. Если вы сомневаетесь в выборе налогового режима, обратитесь на бесплатную консультацию.
  4. К стандартному пакету документов для регистрации ИП (форма Р21001, копия паспорта и квитанция об уплате госпошлины) приложите заявление по форме 26.5-1. 
  5. Подавайте все документы в регистрирующий орган, а не в инспекцию по месту деятельности, которая оформляет патент.
  6. В случае отказа принимать у вас заявление на патент одновременно с документами на регистрацию ИП обращайтесь на горячую линию ФНС или вышестоящую инспекцию.

Как подавать документы в ВУЗ

В этой части статьи поговорим о том, что нужно сделать для поступления в ВУЗ, когда все документы уже собраны.  Для подачи пакета со всеми необходимыми документами возможно либо личное посещение ВУЗа, либо пересылка почтовым отправлением. Также возможно передать информацию по электронной почте, если данный вариант предусматривает выбранное учебное заведение. Все необходимые контакты указываются на сайтах ВУЗов в интернете.

Сотрудники комиссии, которые приняли пакет документов, должны выдать расписку о получении. Абитуриент имеет право забрать поданные документы в течение одного дня до выхода подтверждения о зачислении. В данном случае подается соответствующее заявление.

Любой ВУЗ принимает на обучение абитуриента только в том случае, если выполнены все условия подачи документов, когда все подается в нужное время и в нужном виде.

Если отсутствует что-либо из перечисленного списка, если заявление составлено некорректно или не по установленной форме, то зачисление будет отложено до исправления имеющихся недочетов. Информацию о том, как правильно заполнить заявление можно посмотреть на сайте ВУЗа.

Очень важно понимать не только порядок подачи пакета документов, но и реальные сроки. Российские ВУЗы начинают прием документов с 19 июня

Поступать в ВУЗ большинство абитуриентов приходят после сдачи экзаменов в школе. Окончание данного процесса для поступающих на основании результатов ЕГЭ приходится на 24 июля. В этот день ВУЗы также прекращают проводить вступительные тестирования. После этого в ВУЗах начинается этап формирования окончательных списков принятых на обучение, которые публикуются 27 июля.

Подробный план поступления в ВУЗ на 2018 год выглядит следующим образом:

25.05-26.06 — этап проведения государством единых экзаменов;

01.06 —  публикация плана приема на обучение;

19.06 —  начинается прием документов у абитуриентов;

06.07 —  прекращение приема документов от абитуриентов, сдающих дополнительные вступительные экзамены по профессиональным и творческим направлениям;

10.07 —  прекращение приема документов от лиц, поступающих на основании результатов вступительного тестирования;

24.07 —  прекращение вступительных экзаменов и приема документов от поступающих на основании результатов ЕГЭ;

27.07 —  публикация списков поступивших;

29.07 — прекращение этапа приема на обучение без прохождения вступительного тестирования;

30.07 —  выход приказа о поступлении абитуриентов на обучение;

03.08 —  прекращение подачи оригиналов документов студентами;

04.08 — выход приказа о поступлении на обучение абитуриентов первого этапа;

06.08 —  прекращение подачи оригиналов студентами, входящими в конкурсный список;

07.08 —  выход приказа о поступлении на обучение абитуриентов второго этапа.

Наполнение бюджетных мест происходит буквально несколько дней с конца июля по начало августа (30.07-04.08), в этот период за абитуриентами закрепляется около 85% всех бюджетных мест. Далее начинается добор на оставшиеся 15% мест, обычно это происходит в течение пары дней августа (04.08-06.08).

Если документы подаются посредством почтового отправления, то нужно помнить, что в данном случае нужно успеть в первом триместре июля. Сроки подачи документов чаще всего остаются неизменными, но иногда допускаются изменения на один или максимум два дня. Получать всегда свежую и актуальную информацию абитуриент может через интернет, непосредственно на сайте ВУЗа.

Имея четкое представление о списке документов и о сроках подачи этих документов, процесс поступления в институт или любое другое учебное заведение становится намного понятнее. Взяв на вооружение информацию, приведенную в данной статье возможно с легкостью пройти все необходимые этапы зачисления в ВУЗ, сэкономив много времени и сил.

Дополнительную информацию о поступлении в университет, вы можете узнать из следующего видео:

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

Обязательная подача отчетности

Обязательно подавать декларацию о своей прибыли должны следующие лица:

  • государственные чиновничьи персоны;
  • индивидуальные предприниматели и юридические лица;
  • лица, которые работают в индивидуальном сегменте (репетиторы, юристы, лица, занимающиеся адвокатской деятельностью).

А также лица, получившие денежные знаки, к примеру:

  • от продажи собственности недвижимого порядка, которой владеют более трех (по поправкам — пяти) лет;
  • от сдачи жилья в аренду;
  • путем дарения, причем исключительно не от членов семьи;
  • от работодателя, а точнее бухгалтерия, уплачивающей с работника налог;
  • в результате выигрыша в лотерейную игру или получения дорогостоящего подарка;
  • при унаследовании произведений нематериальной собственности.

Кроме того, граждане, уплачивающие налоговые дивиденды, могут подать декларацию, чтобы получить ранее отобранный у них подоходный налог по ставке 13 процентов. Именно о них и пойдет речь в продолжении статьи.

Когда подавать на налоговый вычет

Если гражданин имеет право на получение вычета, то можно воспользоваться и подать форму 3-НДФЛ за три предыдущих года.

Сроки сдачи, в таком случае, не установлены. Подать документы можно в любое удобное время.

За полученные налоговые вычеты в 2018 подайте документы в ИФНС в течение 2019 года. Также можно будет подать еще в течение 2020, 2021 годах.

По социальным и имущественным вычетам за 2016 можно еще успеть вернуть в течение 2019 года.

Пример.

Супруги приобрели квартиру в 2018 году в равных долях. Права собственности было зарегистрировано в том же году. В 2019 году они представляют 3-НДФЛ на имущественный вычет. Предельная величина вычета по произведенным расходам по покупке квартиры составляет 2 000 000 рублей. Каждый подаст на вычет пропорционально своей доле владения. Если вся сумма не будет закрыта в одном году, то оставшаяся переносится на следующие периоды, пока полностью не предоставится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться в любое время.

Например, гражданин приобрел недвижимость в 2014 году. Он не заявлял о своих вычетах в налоговую инспекцию и не знал о своем праве возврата НДФЛ. То он может подать декларацию в 2019 за 2018, 2017, 2016 года. Или, если в текущий момент не хочет воспользоваться вычетом или не имеет дохода за предыдущие года, то можно будет заявить в будущем.

До какого числа физлицам подавать декларацию 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки.

В противном случае человек рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее. Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно.

То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В ст.№ 229 НК РФ отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до 30-го апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2018 года включительно.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2020 года включительно.

Однако в 2020 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Бухгалтерская отчётность

Независимо от системы налогообложения и наличия работников в штате все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность. В полный годовой отчёт включаются:

  • баланс с пояснениями;
  • отчёты о финансовых результатах, движениях денежных средств, изменениях капитала.

Наши пользователи могут также получить бесплатный месяц аутсорсингового обслуживания от компании 1С. Этого достаточно, чтобы убедиться в высоком качестве оказываемых услуг.

Отчёты по работникам

Отчётность по работникам представляется не только в ИФНС, но и фонды – ПФР и ФСС. Здесь много разных и довольно сложных форм, кроме того, сдаются они часто.

В некоторых случаях для сдачи отчётов даже не имеет значения, есть ли вообще в штате работники. Например, единственный учредитель вправе руководить своей компанией без заключения трудового договора. Это особенно удобно, если ООО не ведёт деятельность.

Вот какие отчёты придётся сдавать даже без трудового договора с руководителем и при отсутствии работников:

  • РСВ – единый расчёт по страховым взносам, каждый квартал, не позже 30 числа следующего месяца;
  • СЗВ-М – отчёт, который сдаётся ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца;
  • СЗВ-Стаж – сдаётся раз в год, крайний срок сдачи – 1 марта после отчётного года.

В дополнение к этому, при наличии договоров с работниками, сдают:

  • 4-ФСС – ежеквартальный отчёт, сдать который надо не позже 20 дней после отчётного квартала (если есть ЭЦП, то срок – не позже 25 числа);
  • СЗВ-ТД – отчёт введён недавно в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Сдаётся, если в отчётном периоде произошли кадровые события, например, перевод или увольнение работника.

Что касается 6-НДФЛ, то эта форма отражает удержание налога с зарплаты работникам. Если выплат не было, то 6-НДФЛ не сдаётся.

Статистическая отчётность

Росстат собирает отчёты с организаций и ИП выборочно, направляя им соответствующие запросы. Однако каждые 5 лет ведомство проводит сплошное наблюдение, в ходе которого отчитываются все малые предприятия.

О ставке подоходного налога и сроках подачи декларации

Основная ставка НДФЛ на сегодня в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет.

Данную декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Имейте в виду, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Если вы решили представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов, то сделать это можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

Существует одно ограничение: с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Каждый отчетный период сопровождается уплатой подоходного налога. Для незнающего гражданина важным вопросом является срок подачи отчета. Законодательно предусмотрена сдача декларации не позже 30 апреля, следующего после отчетного периода года. Данный вопрос оговаривается в статье 229 Налогового Кодекса.

Срок подачи декларации может быть отложен на один день если 30 апреля праздник или календарный выходной.

Еще один важный аспект касается предприятий, которые закрываются. При прекращении предпринимательской деятельности отчет необходимо сдать не позже дней после закрытия организации. Этот вопрос регулируется также статьей 229 Налогового Кодекса.

Иностранные граждане ограничены 1 месяцем до выезда за приделы РФ.

Для физических лиц

На основании ст. 228 Налогового Кодекса Российской Федерации, отчет 3-НДФЛ формируют физические лица, а именно:

  • жители РФ, которые имеют дополнительный доход, сдавая в аренду помещение, оказывая платные услуги;
  • лица, которые осуществили продажу недвижимости или автотранспорта;
  • лица, получающие пассивный доход из-за границы;
  • граждане, выигравшие в лотерею;
  • граждане, получившие в наследство источник дохода.

Не подлежат декларации подарки и финансы, полученные от родственников.

Для ИП

Юридические лица, предприятия, организации, имеющие в своем штате работников, сдают отчет по форме 2-НДФЛ. Относительно своих доходов, юридические лица не вносят в отчет, но являются агентом между своими сотрудниками и ИФНС.

Если работник организации имеет право на налоговый вычет, он может обратиться непосредственно в бухгалтерию работодателя с соответствующими подтверждающими документами. Возврат денежных средств при этом произойдет вместе с выдачей заработной платы.

Что такое декларация 3-НДФЛ и кто ее должен подавать

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ).

Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения и прочие лица.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендуют на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Изменения на ПСН с 2020 года

Какие изменения ожидают плательщиков ПСН в 2020 году? Новшеств на самом деле много, поэтому разберёмся в них подробнее.

Часть изменений относится к индивидуальным предпринимателям на всех системах, в том числе, тем, кто работает на патенте.

  1. ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ или реализуют товары собственного производства, вправе работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года.
  2. Обязательная сумма страховых взносов ИП за себя вырастет и составит 40 874 рублей. Дополнительный взнос в размере 1% от 300 тысяч рублей, как и прежде, будет взиматься с потенциально возможного годового дохода.
  3. ИП-работодатели обязаны сдавать отчётность за работников только в электронном виде, если их количество превысило 10 человек (до 2020 года сдавать отчёты в бумажном виде можно при численности не более 25 человек).
  4. Для работодателей на всех режимах ввели новую отчётность по трудовым книжкам в связи с переводом их в электронный формат. Ежемесячно до 15 числа надо сдавать в ПФР форму СЗВ-ТД.

Но есть ряд изменений, которые относятся только к патентной системе налогообложения. Они внесены в главу 26.5 НК РФ законами N 176-ФЗ от 18.07.2019 и N 325-ФЗ от 29.09.2019.

Новая норма Статья НК РФ
Патент можно получить не на отдельный вид деятельности, а на группу схожих видов деятельности, если в регионе примут соответствующий нормативный акт. Например, в субъекте РФ могут утвердить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий», который будет включать в себя не только собственно строительные работы, но и электромонтажные, сантехнические, малярные, кровельные, отделочные и др. п. 8 ст. 346.43
Регионы вправе на своей территории вводить дополнительные виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам и не входящим в федеральный перечень п. 2 статьи 346.43 НК РФ. п. 8 ст. 346.43
Лимит средней численности наёмных работников для ИП на ПСН остался прежним (15 человек), однако теперь учитываются только работники, занятые в патентных видах деятельности. Ранее этот лимит устанавливался для общей численности работников по всем видам деятельности ИП, в том числе на других режимах (например, при совмещении ПСН и УСН). п. 5 ст. 346.43
Субъекты РФ смогут устанавливать дополнительные ограничения по применению ПСН: по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков. п. 8 ст. 346.43
Размер потенциально возможного годового дохода может устанавливаться по отдельности на единицу таких физических показателей: средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или на квадратный метр площади таких объектов). п. 8 ст. 346.43
Патент по-прежнему выдаётся на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, однако теперь установлен новый порядок расчёта патента. Налог рассчитывается путем деления потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом году и умножения результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент. ст. 346.51
Новый коэффициент-дефлятор для ПСН утверждён Минэкономразвития и составляет 1,592. Применяется для расчёта максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода Приказ от 21.10.2019 N 684

Заменяет налоги

^

Организации
Индивидуальные предприниматели

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 , п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с (п. 3 , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

В каких случаях подается декларация

Подача декларации регламентирована законными актами по налогообложению граждан РФ

Когда гражданин получает доход, то у него возникает обязанность уплатить соответствующую сумму подоходного налога. Однако не во всех случаях требуется заполнять декларацию о доходах.

Вот несколько типичных случаев, когда подача этого документа является обязательной:

  • была продана квартира;
  • получен доход от продажи автомобиля;
  • получен дар от тех, кто не относится к близким родственникам;
  • получение выигрышей в лотерею или от азартных игр;
  • когда гражданин получил доход вне пределов РФ.

Подача документа является обязательной для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, нотариусов и других лиц, которые занимаются частной практикой.

Прибыль

Далее идет прибыль. Сроки подачи декларации в этом случае не всем понятны. Дело все в том, что организации за свой доход отчитываются довольно часто. Отчет сдается за 1 квартал года, потом за полугодие, за 9 месяцев. И, конечно же, не стоит забывать о годовой отчетности. Именно такие правила на данный момент установлены в России.

До какого числа придется подавать соответствующие декларации в налоговые органы? Все не так трудно, как может показаться на первый взгляд. В данном случае, налог на прибыль декларируется до 28 числа определенного месяца.

В 2016 году вы должны будете отчитаться за 2015 в марте, за 1 квартал текущего года — в апреле, за полугодие и 9 месяцев — в самом конце июля и октября соответственно. Как видите, пока что, действительно, нет ничего трудного. Но факт остается фактом. Прибыль декларируется у организаций до 28 числа определенных месяцев.