Порядок определения стоимости и как посчитать чистые активы баланса для обязательного аудита

Содержание

Как приумножить богатство?
Советы по расчету чистой стоимости
Описание метода чистых активов
О чем может вам рассказать материальная чистая стоимость
Преимущества и недостатки чистых материальных активов
Понимание чистых ликвидных активов
Расчёт стоимости чистых активов онлайн
- Финансовый анализ:
Активы компании
УМЕНЬШЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА
- Уменьшение уставного капитала ООО: пошаговая инструкция
Основные типовые проводки по учету материальных активов
Рекомендации по расчету стоимости чистых активов

Как приумножить богатство?

Обычно на этот вопрос есть три стандартных ответа:

Открыть депозит в банке,
Обменять на иностранную валюту,
Купить квартиру или другую недвижимость.

Давайте, на примерах рассмотрим все три варианта. Для удобства возьмем гипотетических Васю, Петю и Костю, у каждого из них есть стартовый капитал в 6 000 000 рублей.

Да, давайте еще разберемся с терминами, которые нам понадобятся для рассмотрения эксперимента.

Активы – материальные или нематериальные вещи, которые приносят дополнительных доход в виде процентов, ренты, дивидендов, прибыли и так далее. Это могут быть облигации, акции компаний, недвижимость, сдаваемая в аренду.
Пассивы – те материальные и нематериальные вещи, содержание которых забирает ваши деньги из кошелька. К пассивам будут отнесены квартира или дом, которые используются для проживания семьи, автомобиль, который используется для передвижения семьей. То есть, все, что требует для своего содержания дополнительных расходов, например, в виде коммунальных платежей, технического обслуживания и так далее.

Пассивы в нашей жизни образуются благодаря тому, что мы тратим на них заработанные своим трудом деньги. Часто мы тратим слишком много денег, усилий и своей жизненной энергии на то, что потом будет тянуть из нас еще дополнительные деньги на его содержание. Автомобиль это отличный пример. Мы покупаем автомобили, на деньги, которые получили в обмен на свое время и энергию, а потом тратим на его содержание, ремонт, обслуживание еще довольно значимую сумму денег.

Ответ очевиден. Вернее из два:

— больше зарабатывать, чтобы больше тратить, поменять работу, найти дополнительный источник дохода,
– покупать не пассивы, а активы, которые будут генерить дополнительный поток пассивного дохода.

Советы по расчету чистой стоимости

Организация записей чрезвычайно полезна и поможет ускорить расчет чистой стоимости активов. Например, если все ваши важные финансовые отчеты хранятся в одном картотеке (или в файле на вашем компьютере), вы сможете быстро найти необходимую информацию. Если ваши записи еще не организованы, сейчас отличное время для начала.

Пока вы это делаете, создайте файл «Чистая стоимость» (опять же, в вашем картотеке или на вашем компьютере), где вы можете хранить все свои отчеты о чистой стоимости для сравнения. Суть в том, что будет проще (и веселее) рассчитывать свой собственный капитал на регулярной основе, если вам не нужно выслеживать каждую часть информации.

Описание метода чистых активов

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов, вам понадобится финансовая отчетность на последний отчетный день, ближайший к дате оценки. Формула для расчета стоимости чистых активов выглядит следующим образом:

Чистые активы (ЧА) = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Затраты СА — Задолженность учредителей) — (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства — Доходы будущих периодов)

Затем мы приведем более подробные объяснения этой формулы. Внеоборотные активы — это активы предприятия (общая стоимость нематериальных активов, отложенных налоговых активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений и других основных средств), генерирующих доход компании за период более одного года или обычный операционный цикл, если он превышает один год. Оборотные активы — это активы компании (общая стоимость запасов, НДС по приобретенной стоимости, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы), которые приносят организации прибыль за 1 год или обычный операционный цикл, если он превышает 1 год. Затраты СА — это фактические затраты на выкуп собственных акций (акций) у акционеров (участников) для перепродажи или аннулирования. Задолженность учредителей — это задолженность учредителей (участников) по взносам в уставный капитал. Долгосрочные обязательства — это общая задолженность по обязательствам организации, срок которой превышает 12 месяцев. Долгосрочные обязательства — это задолженность организации по кредитам, займам, счетам, облигациям, обязательствам по отложенному налогу на прибыль. Краткосрочные обязательства — это общая задолженность по обязательствам организации, срок которой не превышает 12 месяцев (займы, кредиты, обязательства). Доходы будущих периодов — это средства, полученные организацией в течение отчетного периода, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

Следует помнить, что в большинстве случаев балансовая стоимость активов не соответствует их рыночной стоимости, и, следовательно, активы и обязательства предприятия оцениваются по рыночной стоимости, если имеется достаточно информации для ее оценки. Как правило, с целью переоценки выбираются статьи активов баланса с наибольшим весом в валюте баланса. Статьи баланса, вес которых в балансе составляет менее 5%, невозможно переоценить, т. Е. Они приняты по балансовой стоимости. Следует отметить, что статьи баланса баланса не завышены и приняты при расчете стоимости баланса.

Таким образом, стоимость объекта оценки чистых активов может быть определена по следующей формуле: Стоимость объекта оценки чистых активов определяется по формуле:

Сча = ЧА* (1 — СКонтроль) * (1- СЛиквидность)

где:

Сча – стоимость Объекта оценки,ЧА – расчетная величина чистых активов анализируемой компании (общества),

СКонтроль – скидка на степень корпоративного контроля;

Скидка на степень корпоративного контроля применяется в случае оценки пакета акций / доли в уставном капитале менее чем на сто процентов и учитывает факторы, ограничивающие права владельцев оцениваемого пакета акций / доли в уставном капитале в рамках управления деятельностью компании. Как правило, скидка на степень корпоративного контроля устанавливается в диапазоне от 0 до 40% в зависимости от размера пакета акций / доли в уставном капитале.

СЛиквидность — дисконт ликвидности продаж.

Скидка на низкую ликвидность (внеклассный характер акций) применяется: в случае оценки пакетов акций / акций в акционерном капитале непубличных компаний, в случае оценки акций, не включенных в листинг, и учитывает возможность быстрой продажи оценочного пакета акций / акций в целевом капитале. Как правило, диапазон скидок при низкой ликвидности установлен на уровне 0-30%.

О чем может вам рассказать материальная чистая стоимость

Расчет материальной чистой стоимости предназначен для представления общей стоимости физических активов компании за вычетом ее непогашенных обязательств на основе цифр, приведенных в балансе компании. Фактически, он указывает приблизительно на ликвидационную стоимость компании в случае банкротства или продажи.

Основным положительным моментом расчета материальной чистой стоимости является то, что это проще сделать, чем расчет общей чистой стоимости, поскольку легче определить точную стоимость физических активов, чем оценить нематериальные активы, такие как гудвил клиентов или интеллектуальная собственность. Интеллектуальная собственность включает такие вещи, как патентованные технологии или образцы.

Материальная чистая стоимость активов – это фактор, который часто учитывается кредитором, у которого компания или физическое лицо ищет финансирование. Как правило, банки и кредиторы используют физические активы компании для обеспечения заемных средств. Если компания не производит платежи или не выполняет свои обязательства, банк может на законных основаниях арестовать активы. Расчет материальной чистой стоимости помогает кредиторам определить размер и условия кредитной линии, чтобы они не ссужали сумму, превышающую стоимость активов компании.

1:26

Преимущества и недостатки чистых материальных активов

Такое измерение материальных активов компании важно, потому что оно позволяет руководству фирмы анализировать положение активов, не включая устаревшие или трудно поддающиеся оценке нематериальные активы. Например, рентабельность активов компании (ROA) часто бывает более точной, если в расчетах используются чистые материальные активы

Однако полезность получения чистых материальных активов варьируется в зависимости от отрасли. Например, производители медицинского оборудования обладают большим количеством ценных нематериальных активов

Таким образом, важно посмотреть на балансовую стоимость компании (P / B) и сравнить ее с аналогичными компаниями, чтобы оценить производительность

Понимание чистых ликвидных активов

Величина чистых ликвидных активов – это один из немногих показателей, который дает представление о финансовом состоянии фирмы. Денежные средства и рыночные ценные бумаги готовы к использованию, в то время как дебиторская задолженность может быть превращена в денежные средства в течение короткого периода времени, хотя, возможно, не полностью, поскольку обычно существует небольшой процент безнадежных долгов, связанных с просроченной дебиторской задолженностью. Запасы не квалифицируются как ликвидный актив, потому что их нельзя легко продать без значительной скидки.

Краткосрочные обязательства в основном включают кредиторскую задолженность, начисленные обязательства, задолженность по налогу на прибыль и текущую часть долгосрочной задолженности средней компании. Вычитание текущих обязательств из вышеупомянутых ликвидных активов показывает финансовую гибкость компании, позволяющую произвести быструю оплату.

Расчёт стоимости чистых активов онлайн

С помощью этого калькулятора вы можете определить стоимость чистых активов.

Здесь представлено два расчёта.

Первый — по приказу Минфина РФ, который уже не действует (Приказ Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29.01.2003 «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.03.2003 N 4252)). Поэтому он просто для справки.

Второй — по действующему в настоящее время (в 2021 году) приказу Минфина (Приказ Минфина России от 28.08.2014 N 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2014 N 34299))

Для расчёта достаточно ввести только данные баланса.

Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе.

Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР.

Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.

Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт — просто удалите заявку и всё.

Ссылка на самую популярную биржу (автор24): https://avtor24.ru/.

Подробная инструкция — здесь: как заказать работу на бирже

Пожалуйста, прочитайте статью о том, как сохранить результаты анализа перед вводом данных: сохранение результатов финансового анализа на свой компьютер

Если таблица не поместилась, откройте её в новом окне: чистые активы предприятия

Финансовый анализ:

Расчёт чистых активов Расчёт чистых активов происходит следующим образом: Считаем активы, которые учитываются при расчёте Считаем пассивы, которые учитываются при расчёте Вычитаем пассивы из активов — это и…
Пятифакторная модель Альтмана для компаний, акции которых… Пятифакторная модель Альтмана для компаний, чьи акции котируются на бирже, — самая популярная модель Альтмана, именно она была опубликована ученым 1968 году. Формула расчета пятифакторной…
Модифицированная пятифакторная модель Альтмана Модель Альтмана для компаний, чьи акции не торгуются на биржевом рынке Данная модель была опубликована в 1983 году (Altman E.I. Corporate Financial Distress. – New…
Соответствие строк новой и старой отчётности Довольно часто возникает необходимость перевести баланс и отчёт о прибылях и убытках из старой формы (которая действовала до 2011 года включительно) в новую форму. К…
Эффект финансового рычага — расчёт онлайн Здравствуйте. С помощью этого бесплатного калькулятора вы можете на основании бухгалтерской отчётности (баланса и отчёта о финансовых результатах) выполнить расчёт эффекта финансового рычага. В результате…
Анализ финансовых результатов На этой странице можно выполнить анализ финансовых результатов коммерческого предприятия. Как и другие сервисы сайта anfin.ru данный онлайн-калькулятор является бесплатным. Он позволяет проанализировать динамику и…
Модель Фулмера классификации банкротства Модель Фулмера классификации банкротства была создана на основании обработки данных 60-ти предприятий: 30 потерпевших крах и 30 нормально работающих – со средним годовым оборотом в…
Расчёт эффекта операционного рычага онлайн На этой странице можно выполнить расчёт эффекта операционного рычага, если известны значения объёма производства, цены единицы продукции, постоянных и переменных затрат. Если всех этих данных у…
Анализ платёжеспособности по чистым активам Для выполнения данного анализа составляется таблица, в которую копируются данные из бухгалтерского баланса Наименование 2011 2012 2013 Активы, учитываемые при расчете 1. Нематериальные активы 2.…
Финансовый анализ (если нет данных) При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только на конец…

Активы компании

Это левая сторона баланса компании. Именно здесь отображается всё то, чем по факту она обладает и из чего может извлекать экономическую выгоду.

Согласно трактовке Международных стандартов финансовой отчётности (МСФО), к активам относятся все те ресурсы компании, контроль над которыми был ей получен в прошлом, а экономическая выгода от них ожидается в будущем.

В общепринятых принципах бухгалтерского учёта (GAAP) выделяются три существенные характеристики активов:

Активы компании позволяют ей получать, в перспективе, экономические выгоды за счёт своего потенциала (как каждого актива в отдельности, так и их сочетания друг с другом). А это, в свою очередь, приводит к росту чистых денежных потоков;
Компания может не только получать выгоду от использования того или иного актива, но и контролировать её;
То событие (транзакция, сделка), которое привело к контролю компании над выгодой от актива, уже произошло.

Выдержка из общепринятых принципов бухгалтерского учёта (GAAP)

Активы компании можно классифицировать по следующим категориям:

По характеру использования в текущей деятельности компании:

Оборотные;
Внеоборотные.

По форме:

Материальные;
Нематериальные;
Финансовые.

По степени ликвидности:

Высоколиквидные;
Низколиквидные;
Неликвидные.

По источнику формирования:

Валовые;
Чистые.

Кроме этого, отдельно можно выделить такие категории активов как:

Скрытые активы;
Мнимые активы.

К оборотным активам можно отнести те, которые используются для ежедневного поддержания функциональности компании. К ним можно отнести ту часть материальных запасов, которая расходуется в текущем производстве, дебиторскую задолженность, а также просто денежные средства, используемые для текущих взаиморасчётов.

Внеоборотные активы не участвуют в текущей деятельности компании, они изъяты из оборота, но отражаются в балансе компании. К ним можно отнести долгосрочные финансовые вложения (срок окупаемости которых находится в относительно далёком будущем), различные нематериальные активы и т.п.

Материальными называют все активы имеющие материальную форму. Это всё то, что можно, в буквальном смысле слова, пощупать руками: офисная мебель, производственные помещения, оборудование, инструменты, компьютеры и т.д., и т.п..

Нематериальными активами, соответственно, называют всё то, что хотя и существует по факту (и стоит определённых денег), но при этом не имеет какой либо материальной формы. Это, например, торговая марка или бренд компании, патенты, объекты интеллектуальной собственности.

К финансовым активам относятся в первую очередь сами деньги находящиеся на счетах компании или вложенные в разного рода финансовые инструменты (акции, облигации и пр.). Также к этой категории относится и дебиторская задолженность.

К чистым активам относят только те, которые были сформированы исключительно за счёт собственных средств компании. Тогда как, валовыми активами называют такие, в формировании которых помимо собственных, использовались ещё и заёмные средства.

Скрытыми называют активы не отражённые в балансе компании, но, тем не менее, дающие ей определённые преимущества и экономическую выгоду. Их отсутствие в балансе может объясняться, например, списанием либо тем, что по действующему законодательству они не могут подлежать бухгалтерскому учёту. Неучтённость такого рода, приводит к занижению балансовой стоимости предприятия относительно реальной стоимости его активов.

Мнимыми называют такие активы, которые, напротив, отражены в балансе компании, но по факту они отсутствуют или не несут ей никакой экономической выгоды (либо эта выгода очень мала по сравнению со стоимостью самого актива). Существование такого рода активов объясняется несвоевременным списанием или даже откровенно мошеннической деятельностью с целью искусственного завышения балансовой стоимости компании.

УМЕНЬШЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

Самый простой способ решения проблемы — уменьшить уставный капитал, однако это не решает ситуацию со снижением чистых активов компании. Особенно проблематично, когда размер чистых активов приближается к минимальному уровню уставного капитала и снижать его далее некуда. Если чистые активы станут меньше уставного капитала, компании придется заниматься ликвидацией юридического лица.

Уменьшение уставного капитала не решает проблему сложного финансового положения компании, а лишь устраняет ее последствия на непродолжительное время. Однако снижение уставного капитала до уровня не более размера чистых активов предусмотрено нормами действующего законодательства.

Уставный капитал для общества с ограниченной ответственностью составляется из номинальной стоимости долей его участников. При этом уставный капитал должен быть не менее чем 10 тыс. руб. Уставный капитал для акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Минимальный уставный капитал публичного общества должен составлять 100 тыс. руб., непубличного — 10 тыс. руб.

Уменьшение уставного капитала ООО: пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию по уменьшению уставного капитала общества с ограниченной ответственностью путем уменьшения номинальной стоимости долей всех его участников.

Шаг 1. Созываем общее собрание участников ООО для принятия решения об уменьшении размера уставного капитала. Такое решение может быть принято, если за него проголосовало не менее 2/3 участников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Собрание участников ООО является высшим органом общества, которое вправе изменять размер уставного капитала и принимать решение о ликвидации или реорганизации общества. Результат собрания участников выражается в протоколе.

Шаг 2. Сообщаем об уменьшении уставного капитала в налоговую инспекцию. В течение трех рабочих дней после принятия решения об уменьшении уставного капитала ООО обязано сообщить об этом в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Для этого предусмотрена специальная форма № Р14002 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о нахождении хозяйственного общества в процессе уменьшения уставного капитала». Важный момент: к заявлению необходимо приложить решение собрания участников ООО о снижении уставного капитала.

В течение пяти дней после получения заявления по форме № Р14002 налоговая служба вносит соответствующие изменения в ЕГРЮЛ о снижении уставного капитала ООО.

Публикаций должно быть две: первая — после внесения изменений в ЕГРЮЛ, вторая — через месяц после первой публикации (не раньше).

Шаг 4. Подаем документы в налоговую службу для внесения изменений в учредительные документы. После второй публикации в «Вестнике государственной регистрации» нужно подготовить и подать в налоговую службу пакет документов:

нотариально заверенное заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по форме № Р13001 (Приказ № ММВ-7-6/25@);
протокол общего собрания участников ООО с решением об уменьшении уставного капитала;
устав в новой редакции, где зафиксировано уменьшение уставного капитала;
экземпляр официального издания с напечатанным уведомлением;
документ об оплате государственной пошлины (2019 г. — 800 руб.).

Шаг 5. Получаем документы от налоговой службы, подтверждающие уменьшение уставного капитала. На регистрацию уменьшения уставного капитала в налоговой инспекции отводится пять рабочих дней. После завершения регистрационных действий налоговики выдают:

лист с выпиской из ЕГРЮЛ с обновленными данными;
зарегистрированный устав с изменениями;

Общество с ограниченной ответственностью вправе уменьшить свой уставный капитал путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу. ООО не вправе уменьшать уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала (10 тыс. руб.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Уменьшение уставного капитала общества путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества должно осуществляться с сохранением размеров долей всех участников общества (п. 1 ст. 20 Федерального закона № 14-ФЗ).

Стоит отметить, что уменьшение уставного капитала расценивается в бизнесе как вывод активов, а факт снижения активов характеризует компанию негативно. Поэтому с точки зрения репутации снижение уставного капитала нельзя назвать лучшим решением проблемы.

Основные типовые проводки по учету материальных активов

Покупка:

Дт 10 Кт 60 – приобретены материалы у поставщика;
Дт 19 Кт 60 – отражен НДС от поставщика;
Дт 08 Кт 60 – приобретено ОС у поставщика;
Дт 19 Кт 60 – отражен НДС от поставщика;
Дт 01 Кт 08 – основное средство введено в эксплуатацию;
Дт 60 Кт 51 – поставщику оплатили материалы и основное средство.

Получено безвозмездно:

Дт 08 Кт 91 – приняли к учету имущество;
Дт 01 Кт 08 – имущество включили в список ОС.

Амортизация: Дт 20 Кт 02 – начислена амортизация основного средства, используемого в производстве.

Ремонт:

Дт 10 Кт 71 – подотчетным лицом приобретены запчасти для ремонта;
Дт 71 Кт 50 – из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу за запчасти;
Дт 23 Кт 10 – запчасти переданы для ремонта;
Дт 23 Кт 70, 69 – заработная плата и взносы ремонтников;
Дт 20 Кт 23 – ремонтные работы включены в затраты основного производства.

Продажа:

Дт 62 Кт 91 – продажа основного средства покупателю;
Дт 91 Кт 68 – начислен НДС при реализации;
Дт 51 Кт 62 – поступила оплата от покупателя;
Дт 91 Кт 99 – прибыль от продажи имущества.

Считаем чистые активы