Рентабельность продаж

Как рассчитывается рентабельность продаж?

Чтобы вычислить рентабельность продаж, применяют такую формулу:

ROS = NI / NS * 100%

где:

  • ROS — Return on Sales – коэффициент рентабельности, выраженный в процентах.
  • NI — Net Income – данные о чистой прибыли, выраженные в денежном эквиваленте.
  • NS — Net Sales – сумма полученной прибыли, которую предприятие получило после продажи продукции, выраженная в денежном эквиваленте.

Если исходные данные верны, то полученная формула позволит рассчитать реальную рентабельность продаж и узнать, насколько прибыльна деятельность вашей фирмы.

Расчет рентабельности фирмы на примере

Приступая к расчетам, необходимо помнить, что при помощи общей формулы можно узнать о том, насколько деятельность предприятия эффективна или неэффективна, но не позволит узнать о том, в какой части производственной цепочки имеются проблемы.

Например, компания проанализировала свою деятельность и получила следующие данные:

В 2011 году компания получила прибыль 3 млн рублей, в 2012 году прибыль составила уже 4 млн рублей. Размер чистой прибыли в 2011 году составил 500 тыс. рублей, а в 2012 году – 600 тыс. рублей.

Как узнать, насколько изменилась рентабельность за два года?

Расчеты показывают, что в 2011 году коэффициент рентабельности составил:

ROS 2011 = 500000/3000000 * 100% = 16,67%

ROS 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

Узнаем, насколько изменилась рентабельность за расчетное время:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 15-16,67 = — 1,67%

Расчеты показали, что в 2012 году рентабельность компании снизилась на 1,67%. Причины падения рентабельности пока непонятны, но их можно узнать, если провести более подробный анализ и рассчитать такие показатели:

  1. Изменение затрат на налоги, которое необходимо, чтобы рассчитать NI.
  2. Расчет рентабельности производимого товара. Производится по следующей формуле: Рентабельность = (выручка – себестоимость — затраты)/выручка 100%.
  3. Рентабельность персонала, отвечающего за продажи. Для этого используется формула: Рентабельность = (выручка – з/п — налоги)/выручка 100%.
  4. Рекламная рентабельность производимой продукции. Вычисляется по следующей формуле: Рентабельность = (выручка – затраты на рекламу — налоги)/выручка *100%.

При расчете указанных показателей необходимо учитывать такие особенности производственного процесса:

  1. Если компания занимается предоставлением услуг, то себестоимость включает в себя: организацию рабочих мест специалистов по продажам. Например, нужно приобрести компьютеры. Арендовать помещение, выделить телефонную линию, оплатить рекламу, приобрести ПО для работы и оплатить виртуальную АТС.
  2. Вычисляя рентабельность специалистов, занимающихся продажами, можно использовать довольно простую формулу – валовую прибыль разделить на суммарную выручку. Но ее лучше применять при работе со специфичными показателями: рентабельность каждого специалиста, конкретного вида продукции, раздела на сайте.

Факторный анализ прибыли от продаж

Факторный анализ прибыли это выявление причин появления и изменения результатов деятельности под влиянием отдельных факторов. Основными факторами, влияющими на сумму прибыли от продаж являются:

  • выручка от продаж,
  • цена реализации продукции,
  • объём продаж,
  • себестоимость проданной продукции,
  • коммерческие расходы,
  • управленческие расходы.

Факторный анализ прибыли производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Матричный анализ.

Далее:

  • валовая прибыль,
  • прибыль (убыток) от продаж,
  • операционная прибыль,
  • прибыль от обычной деятельности,
  • балансовая прибыль,
  • чистая прибыль,
  • прибыль до налогообложения,
  • прибыль после налогообложения.

Пути повышения коэффициента прибыли

В свете рыночной экономики, компании располагают двумя действенными способами повышения уровня прибыли.

В частности:

  • Снижение уровня себестоимости услуги/товара (в процессе создания и последующей реализации).
  • Повышение объемов реализации выпускаемой продукции.
  • Диверсификация производственного процесса.
  • Выход на новые рынки сбыта.
  • Ликвидация потерь и расходов непроизводственного характера.
  • Оптимизация расхода экономических ресурсов.

Уровень получаемого компанией дохода напрямую зависим от объемов проданных товаров, то многие менеджеры благоволят идее простого увеличения объемов

Для эффективного воплощения в жизнь подобного подхода следует провести максимально качественный анализ, определить, какая продукция является наиболее востребованной среди конечных потребителей, и что более важно – насколько она выгодна для самой компании

В случае если товар имеет высокий показатель рентабельности, но при этом наблюдается низкий спрос – необходимо провести маркетинговую компанию, с целью стимуляции роста спроса.

Важно найти целевую аудиторию, изменить ряд характеристик товара, дизайнерские решения. Чем больше потребителей удастся привлечь к своему товару, тем выше будет конечная прибыль

Чем больше потребителей удастся привлечь к своему товару, тем выше будет конечная прибыль.

Другой действенный способ, как указывалось выше – снижение себестоимости продукции. Для реализации данного плана следует найти поставщиков с более низкими ценовыми порогами, в вопросах первичного сырья и материалов.

Иными, не менее действенными способами повышения прибыльности компании, является автоматизация производственного процесса, внедрения новых технологий, инновационных решений.

Прибыль от реализованных товаров

Вырученным доходом от продажи товаров и услуг является та сумма денежных средств, которую организация получает в результате продажи тех товаров приобретенных с целью перепродажи либо от самостоятельно изготовленной продукции.

Помимо продукции предприятия, товаров на перепродажу и услуг, также реализуются и имущественные права.

Следует также учитывать, что вырученный доход учитывается без акцизов и НДС (т.е. нетто-выручка) как в натуральном, так и в денежном своем эквиваленте.

Прибыль от продажи продукции – эта та разница, которая образуется между затратами на реализацию (издержками обращения) и валовым доходом. Прибыль от реализации продукции – это основной результирующий показатель хоз.деятельности предприятия.

Маржинальная прибыль

Этот вид прибыли помогает предпринимателям понять, как развивается бизнес от месяца к месяцу. Маржинальность считают по формуле:

Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы.

В переменные расходы включают зарплаты менеджеров по продажам или закупку сырья. То есть показатели, которые регулярно меняются. Например, продали больше товаров, и менеджеры получили больше денег в качестве зарплаты. Или компания по обжарке кофе в мае закупала сырье по одной цене, а в августе стоимость изменилась из-за кризиса в Бразилии. Расходы поменялись, а следом меняется маржинальная прибыль.

Лучше регулярно смотреть, как меняется этот вид прибыли. Например, в мае кофейная компания продала продуктов на 700 тысяч рублей, а переменные расходы были 400 тысяч. Если в августе выручка осталась в районе 700 тысяч, а переменные расходы увеличились до 600 тысяч, то это повод пересмотреть бизнес-процессы. Возможно, стоит увеличить цены на товары.

С помощью маржинальной прибыли рассчитывают рентабельность бизнеса по формуле:

Рентабельность = Маржинальная прибыль : на Выручку.

Давайте снова вернемся к кофейной компании. В мае маржинальная прибыль составила 300 тысяч рублей. Разделим это число на 700 000 и получим рентабельность 0,43 или 43%.В августе маржинальная прибыль составила 100 000 рублей. Разделим на 700 000 и получим 0.14 или 14%, то есть видим падение рентабельности.

Полезно следить за показателями рентабельности каждый месяц. Если значения падают, то лучше принять меры для изменения ситуации. Например, сократить издержки. В блоге ПланФакта есть полезная статья, которая поможет грамотно это сделать.

Пример того, как это отражается в ПланФакте в отчете с маржинальной прибылью:

Пример расчета прибыли от продаж в Excel (анализ)

Для автоматизации расчетов прибыли от продаж можно составить и использовать таблицу Excel. В качестве образца приведем ее упрощенный вариант. Предложенная далее таблица включает два блока:

  1. Первый содержит информацию по показателям, которые участвуют в расчетах (стр. 2–5).
  2. Второй – формулы и результаты расчетов по ним: для значения В, общей СБ, Пп (стр. 7–9).

Все данные для калькуляции вместе с ее результатами, указанные в этой таблице, взяты из примера 1 (см. выше).

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Что оказывает влияние на объем реализуемого товара?

На прибыль компании оказывают влияние две ключевые категории: внешние и внутренние.

К внутренней категории относятся величины, применяемые в процессе расчета прибыли, а именно:

  • Уровень реализации товаров. В случае повышения объема продаж товаров с высоким показателем рентабельности, то показатель прибыли возрастет. Если же повысить продажи товаров с низким уровнем рентабельности, то размер прибыли снизится.
  • Структура предлагаемого ассортимента товаров. Нить зависимости такая же как и в случае с объемом;
  • Стоимость предлагаемых товаров или услуг. Прямо пропорциональная зависимость. Если стоимость предлагаемого товара возрастает – растет прибыль, и наоборот.
  • Себестоимость. В процессе увеличения уровня себестоимости товара – прибыль падает, при снижении уровня себестоимости – возрастает.
  • Коммерческие расходы. Нить зависимости точно такая же, как и в случае с себестоимостью.

Стоит отметить, что каждое предприятие имеет полный спектр инструментов, направленных на поточное регулирование вышеуказанных факторов.

К внешним причинам относится – состояние конъюнктуры рынка, на которой происходит продажа услуги/товара. Ни одно предприятие в мире не способно оказать значительного влияния на подобные факторы.

К внешним причинам относятся:

  1. Показатель отчислений на амортизацию.
  2. Государственное регулирование.
  3. Условия и ситуации природного характера.
  4. Уровень разницы между предложением и спросом (настроение рынка).
  5. Первоначальная цена сырья и материалов, необходимых для производства товара, для его последующей реализации на рынке.

Прямого влияния на прибыльность предприятия внешние факторы не оказывают, однако способны оказать давление на себестоимость, а также конечный объем реализуемого товара.

Методы формирования и планирования прибыли

Прибыль — основной показатель финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Она отражает чистый доход, созданный в материальной сфере производства. Прибыль одновременно является финансовым результатом и неосновным элементом финансовых ресурсов предприятия. Планирование прибыли начинается после расчета плановой себестоимости производства и реализации продукции по экономическим элементам затрат. Однако прибыль бывает разных видов, а на ее величину и значение влияют самые разные факторы. Рассмотрим основные методы формирования и планирования прибыли.

Прибыль — основной показатель финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В общем виде прибыль определяется как разница между обшей выручкой и общими издержками, т.е. разница между доходами и расходами. Таким образом, прибыль отражает чистый доход, созданный в материальной сфере производства.

Что это такое?

Представленное определение имеет немецкие корни. В указанном языке присутствует такое значение, как rentabel, его можно перевести, как доходность или прибыльность.

Получить конечное значение рентабельности можно в виде простого числа или соотношения, указанного в процентах. Сумма, полученная в результате расчета, отображает часть полученной прибыли от каждой единицы средств, которые были вложены в развитие производства или собственный капитал. То есть, компания вливает деньги в продукцию или развитие, а то количество копеек, которое они получат с каждого влитого рубля и будет значением доходности.

Обратите внимание! Смысл работы любой организации построен на одном основном показателе ее успешности, которым всегда является прибыльность — денежная сумма, которую получило предприятие, уплатив все налоги. Когда подсчет рентабельности показывает, что значение на калькуляторе маленькое или минусовое, то организации приходится направлять деятельность на то, чтобы реализовывать больше товара и наращивать потенциал

Находить и определять значение этого показателя следует для того, чтобы инвесторы и собственники предприятия имели понимание о текущем состоянии предприятия, ее технологических и производственных процессах

Когда подсчет рентабельности показывает, что значение на калькуляторе маленькое или минусовое, то организации приходится направлять деятельность на то, чтобы реализовывать больше товара и наращивать потенциал. Находить и определять значение этого показателя следует для того, чтобы инвесторы и собственники предприятия имели понимание о текущем состоянии предприятия, ее технологических и производственных процессах.

Расчетный показатель чистой прибыльности

Эффективный процесс деятельности компании постоянно зависит от влияния множества факторов, они могут быть внешними или внутренними

Наиболее важное значение имеют формула рентабельности прибыли, изготовления, активов, а также показатели доходности или убыточности текущих производственных процессов, качество производимой продукции, уровень спроса на нее

Должны браться во внимание также цены, выставляемые конкурентами и другие нормы внешних факторов

В зарубежном пространстве, компании применяют как культ расчет рентабельности прибыли по формуле и считают максимально важным показателем именно количество полученной прибыли до выплаты налогов.

Важно! Эффективность работы фирмы не отображается одной лишь прибыльностью, могут применяться и другие факторы, как пример — товарооборот. Простыми словами, доходность — это общее отношение прибыли к затратам

Рассчитывать различные виды доходности можно при помощи разных показателей, требуется выполнять комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое состояние дел. На основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести предприятие к максимальному успеху. Знать, как корректно высчитать рентабельность, необходимо обязательно

Простыми словами, доходность — это общее отношение прибыли к затратам. Рассчитывать различные виды доходности можно при помощи разных показателей, требуется выполнять комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое состояние дел. На основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести предприятие к максимальному успеху. Знать, как корректно высчитать рентабельность, необходимо обязательно.

Наиболее простые обозначения, помогающие вычислять показатели

Если на рынке имеются две компании с аналогичными показателями выручки и затратами, то рентабельность этих компаний может значительно разниться. Это случается вследствие высокого влияния величин выплат процентов на норму чистой прибыли.

Для чего она должна рассчитываться

Рентабельность, формула расчета которой для бизнеса представляет собой отношение или значение, которые являются показателями прибыльности организации в целом или только одного проекта, реализованного собственными силами. Благодаря коэффициенту, можно вычислить, насколько продуктивно и эффективно действовало предприятие на протяжении интересующего периода, позволяет узнать конкретный результат ее деятельности.

Процесс влияния некоторых факторов на доходность

Нормальное значение рентабельности бизнеса в формуле расчета, может находиться в различных пределах, в зависимости от сферы работы компании, вида деятельности и прочих норм. Правильно просчитать все важные финансовые показатели, невозможно без учета такого показателя, как рентабельность.

Оценка эффективности экономической деятельности

Прибыль, бесспорно, является важнейшим показателем успешности предприятия, но она не дает оценку степени эффективности его функционирования. Для оценки экономической эффективности и финансовой устойчивости организации показатель прибыли сопоставляют с данными о понесенных затратах, вычисляя различные показатели рентабельности. Рассмотрим некоторые из них.

Рентабельность продукции (товара) позволяет увидеть величину прибыли, полученную с каждого рубля понесенных затрат. Этот показатель рассчитывается как отношение прибыли от продаж к себестоимости продукции:

Ртов = Ппрод / Сс, где

Ртов – коэффициент рентабельности товара.

Показатель рентабельности продаж отражает долю прибыли в объеме полученной выручки, то есть, сколько копеек прибыли получается с одного рубля дохода. Учитывая то, что уже известно, как найти прибыль от реализации, формулу для определения рентабельности продаж можно записать следующим образом:

Рпрод = Ппрод / В, где

Рпродкоэффициент рентабельности продаж,

В – объем выручки от реализации.

На основе показателя прибыли от реализации рассчитывают также рентабельность собственного капитала, основных фондов, производственных активов, инвестиций. Эти показатели позволяют определить долю прибыли, получаемую за счет каждого из этих элементов, их экономическую окупаемость.

Подводя итог, отметим важность показателя прибыли при характеристике успешности экономической деятельности фирмы. Несмотря на то, что эта величина подвержена влиянию множества факторов, как внешних, так и внутренних, любой владелец бизнеса стремится направить это влияние на рост доходов

Ведь максимизация прибыли является не только заветной целью бизнесмена, но и основным финансовым инструментом всестороннего развития хозяйствующего субъекта.

Факторы изменения

Выручка от реализации продукции – является основным источником денежных средств и формирование собственных финансовых ресурсов на действующих предприятиях.Понятие “доход от продаж и методов определения момента реализации” имеют важное значение для расчета финансовых показателей.В отечественной практике существует два метода определения момента реализации:для судоходства – начислению;оплаты – кассовый метод. (Доход определяется после получения денег наличными или на банковский счет организации

Этот метод используется для целей налогообложения малого бизнеса.Все организации, за исключением небольшой, следует использовать метод начисленийа также учитывать доходы от реализации продукции после отгрузки продукции, товаров, работ и услуг.Доход считается и поэтапной оплаты работы, выполняемой с длительным производственным циклом, как только доступных стадий в секторах строительства, научно – исследования и разработки – проектные работы.Малые предприятия могут быть отражены в учете выручки от продаж в объеме его платежа. Это организации, которые имеют дату определения дохода (скорость реализации), в среднем за предыдущие четыре квартала, суммарная выручка от реализации товаров (работ, услуг), за исключением налога на добавленную стоимость не превышала один миллион рублей для каждого четверть.

Способы повышения показателей

Повышение показателей прибыли

Повысить коэффициент прибыли можно одним из двух путей: увеличение продаж или снижение себестоимости.

В первую очередь, можно пойти путем увеличения ассортимента и объемов продукции. В ходе производства определить, какой товар из всего массива имеет наивысшую рентабельность и популярность у клиентов, и сконцентрироваться на его реализации. Однако, данный метод будет эффективен только при условии постоянного спроса на товар.

Чаще встречается ситуация, когда на выгодный с точки зрения рентабельности товар отсутствует спрос – в этом случае стоит поискать дополнительные пути сбыта:

  • задействовать рекламные агентства;
  • ввести акции и специальные предложения;
  • найти новых партнеров;
  • открыть точки продаж;
  • улучшить внешний вид продукции и т.д.

В случае, если предприниматель сам производит свой товар, можно попытаться уменьшить расходы: найти дешевое сырье, оптимизировать трудовые затраты путем автоматизации производства и введения новых технологий, а также наладить быструю и доступную транспортировку изделий к точкам сбыта.

Какой бы вариант подсчета возможной денежной выгоды вы не выбрали, стоит помнить о том, что это всего лишь приблизительные данные, которые нуждаются в постоянной корректировке и уточнении с учетом факторов, что возникли непосредственно в ходе реализации товара.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Маржинальная прибыль (формула)

Англ. contribution margin, что в переводе означает маржинальная прибыль либо доход (МП), – это разница выручки от продаж (В) и переменных расходов (Рп): МП = В – Рп (4).

Говоря о маржинальной прибыли, подразумевает предельный совокупный рост средств от продажи продукции. При достижении точки безубыточности МП = постоянным расходам (fixed cost, FC либо TFC). Это означает, что объем продаж таков, что предприятие прибыли не получает, но при этом его постоянные затраты покрываются за счет этой самой маржинальной прибыли. Она же служит источником для новой прибыли. Переменными расходами (variable cost, VC) являются те, которые зависят от объем выпуска, например:

  • зарплата персонала;
  • суммы, которые пошли на закупку сырья;
  • оплата за воду, газ, электроэнергию и др.

Переменные противопоставляют постоянным затратам. В купе все вместе они образуют общие расходы. Как принято, расширение производства способствует росту МП и снижению Рп.

Доход и прибыль, в чем разница

Именно получение прибыли является основной целью существования любого коммерческого предприятия. Высокий показатель прибыли свидетельствует об эффективности бизнеса, а всесторонний анализ позволяет планировать дальнейшее его развитие.

Различают несколько видов прибыли:

  • валовая; операционная;
  • балансовая;
  • чистая.

Каждый из них может иметь как положительное, так и нулевое, и даже отрицательное значение. Открывая новое дело, предприниматель возможно некоторое время будет иметь отрицательную прибыль (убытки), но потом должен выйти на ноль, а затем и на положительную прибыль, иначе в бизнесе нет смысла.

Валовый доход и прибыль, в чем же разница? Конечно же, в издержках, прибыль организации это всегда доход или выручка минус расходы. Валовая прибыль вычисляется как разность валового дохода и сумм затрат на сырье и материалы, амортизацию, оплаты труда сотрудников, транспортных и других подобных расходов (себестоимость продукции).

Следующий вид прибыли — операционная — рассчитывается по формуле:

ОП = ВП + ОД – ОР,

где ВП – валовая прибыль, ОД – операционные доходы (поступления от сдачи в аренду, процентов по займу и т.п.), ОР – операционные расходы (реклама, арендная плата за складские помещения, расходы на хранение продукции и иные непроизводственные расходы).

Балансовую прибыль еще называют прибылью до налогообложения. Это именно та цифра, на основании которой производится расчет налога на прибыль организаций. Она представляет собой сумму операционной прибыли, прибыли от прочей реализации (например, от продажи основных средств) и внереализационной прибыли. Чистая прибыль образуется после уплаты налогов.

Говоря о разнице понятий дохода, прибыли, выручки, представляется образ пирамиды, где основание это доход, посередине выручка и иные доходы, а на вершине чистая прибыль.

Чем выручка отличается от прибыли?

Выручка представляет собой совокупность средств, полученных от деятельности. Расходы предприятия данное значение не учитывает. Прибыль – это разница между выручкой и расходами. Под расходами понимаются затраты на обеспечение деятельности предприятия. Рассмотрим все отличия:

  • Исчисление. Размер выручки может быть нулевым или положительным. Прибыль может принимать негативные значения.
  • Состав. Для получения сведений о выручке достаточно знать все доходы предприятия от его деятельности. Для вычисления прибыли необходимо знать не только о размере доходов, но и о сумме расходов.
  • Реальное выражение. Выручка может быть потенциальной. К примеру, предприятие предоставляет клиентам возможность оформить рассрочку. Средств на счету компании может не быть, но есть гарантия их появления. Прибыль «виртуальной» быть не может. Она рассчитывается на основании фактических значений.
  • Выражение. Выручка – определение, которое можно истолковывать в единственном значении. Прибыль же может подразделяться на две формы: валовая и чистая. Чистая прибыль обозначает размер дохода, полученный после уплаты всех налоговых сборов.

Прибыль и выручка значительно отличаются между собой по ключевому ряду признаков.

Пример

Компания занимается продажей телефонов по 1 000 рублей. В месяц удается продать 500 телефонов. Выручка составляет 500 000 рублей. Та же компания тратит на свою деятельность определенные средства. Они уходят на оплату аренды помещения. В месяц арендные отчисления составляют 50 000 рублей. Также компании приходится выплачивать зарплату своим сотрудникам. В совокупности, заработная плата будет составлять 100 000 рублей.

Требуется, во-первых, сложить все расходы. Они составят 150 000 рублей. Из выручки вычитаются все расходы. Прибыль составит 350 000 рублей.

Объем средств от продажи товаров

Достаточно важной величиной, от которой напрямую зависит размер финансовой прибыли юридического лица как итогового финансового результата работы является размер выручки от сбыта товаров этого юр.лица. Размер выручки, которую юридическое лицо получает от реализации продукции как соответственно и прибыли напрямую зависит от количества произведенной либо реализованной продукции, а также от применяемого уровня цен

Важно: Выручка от сбыта продукции в соответствующей стоимости может быть определена с помощью различных методов.

Вырученный доход от реализации продукции в соответствующей стоимости определяется в зависимости от наличия или отсутствия договоров, от рыночных условий хозяйствования, а также путей внедрения товарной продукции на рынок и т.д.

Традиционным методом определения выручки от сбыта продукции, считается метод, состоящий в том, что продажа продукции считается завершенной тогда когда денежные средства за нее поступают на счет организации в банк либо наличными в кассу.

Однако выручка от реализации продукции может быть также исчислена и после предъявления покупателю платежных документов либо после отгрузки приобретенного покупателю. Метод определения выручки от сбыта продукции напрямую зависит от договорных условий, а также форм сбыта реализуемой продукции и иных хозяйственных условий, которые каждая организация вправе устанавливать самостоятельно на длительный период времени.