Отчетность ооо в 2021 году

«1С:Предприятие 8». Влияет ли на содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности переключатель «Вновь созданная / Реорганизованная»?

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014) (далее – Закон № 402-ФЗ):

• первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено Законом № 402-ФЗ и (или) федеральными стандартами;
• в случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его госрегистрации, включительно.

Согласно пунктам 5, 6 статьи 16 Закона № 402-ФЗ:

• первым отчетным годом для возникшего в результате реорганизации юридического лица, за исключением организаций государственного сектора, является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация, включительно, если иное не установлено федеральными стандартами;
• возникшее в результате реорганизации юрлицо, за исключением организаций бюджетной сферы, должно составить первую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по состоянию на дату его государственной регистрации, если иное не установлено федеральными стандартами.

В «1С:Предприятии 8», если флаг установлен на показателе:

1. Вновь созданная — бухгалтерская отчетность за выбранный период формируется с даты регистрации юрлица по 31 декабря следующего отчетного года;

2. Реорганизованная — бухгалтерская отчетность за выбранный период формируется с даты регистрации юрлица по 31 декабря отчетного периода и далее в обычном порядке.

Таким образом, переключатель Вновь созданная / Реорганизованная влияет не только на выбор периода, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность, но и на ее содержание.

Налоговая инспекция

• Налоговый кодекс часть 2
• Приказ ФНС ММВ-7-6/398@ от 31.07.2014
• Приказ ФНС ММВ-7-6/535@ от 09.11.2010

Ответственность за непредставление отчетности

Бухгалтерская налоговый орган для целей налогового контроля, который проводится должностными лицами налогового органа посредством налоговых проверок, проверок данных учета и отчетности и в иных формах. Обязанность налогоплательщика по представлению бухгалтерской отчетности в налоговый орган по месту нахождения организации установлена в подпункте 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ. При этом за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей он несет ответственность согласно законодательству РФ. Так, за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, взимается штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

налоговый орган бухгалтерскую отчетность, если в соответствии с Законом № 129-ФЗ они не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от его ведения

Кроме того, согласно статье 15.6 КоАП РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а также за представление указанных сведений в неполном объеме или в искаженном виде для должностных лиц организации предусмотрен административный штраф в размере от 300 до 500 руб.

Закрыть 3 См. письмо Минфина России от 29.10.2008 № 03-02-07/1-436.

Пенсионный фонд

• Распоряжение ПФР №190р от 11.10.2007
• Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009

Бухгалтерская налоговая отчётность

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения и количества работников все организации сдают отчётность бухгалтерскую (ст.23 НК РФ и 402-ФЗ).

Для разных ООО отчётность отличается, однако в общем порядке в налоговую подаются бухгалтерский баланс и отчёты:

— о финансовых результатах;

— об изменениях капитала;

— о движении денежных средств;

— о целевом использовании средств.

Плюс, сдаются пояснения в виде таблиц или просто текста.

Бухгалтерская отчётность направляется в упрощённой форме, если компания принадлежит к категории малых предприятий. То есть, если в компании работают менее ста человек и выручка составляет не более 800 млн рублей за год. Тогда организация должна отправить отчётность лишь в виде бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

Бухгалтерские отчёты сдают раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Направляют их в два органа власти: в налоговую и в органы статистики (Росстат).

Дополнительно ООО должны раз в год подтвердить основной вид деятельности. Поэтому до 15 апреля следующего года в ФСС отправляется отчёт в виде справки-подтверждения.

Бухгалтерская и налоговая отчётность в электронном виде

Итак, мы разобрали, какую отчётность сдают ООО. Теперь рассмотрим, как делать это через интернет. Согласно ст. 80 НК РФ, в некоторых случаях предоставление налоговых деклараций требуется в электронном виде:

— Среднесписочная численность сотрудников за год более ста человек, в том числе, если создана или реорганизована организация с такой численностью персонала;

— Если это предусмотрено конкретным налогом.

Даже если компания не обязана отчитываться в ИФНС электронно, этот способ сдачи отчётов всё равно по праву считается гораздо удобнее бумажного варианта. Специалисты Такском в числе главных преимуществ ЭДО называют экономию времени, безопасность данных, удобство использования такого ПО. В продукты компании для отчётности встроены системы напоминаний и уведомлений, чтобы пользователь не пропустил сроки сдачи и всегда был в курсе требований от ИФНС.

Для консультации по вопросам сдачи отчетности ООО . Вы можете обратится по телефону: +7 (925) 728 00 04 или написать нам на электронную почту: ychetplus@gmail.com , а также  при личной встрече.

Представление сведений в органы статистики

В 2019 г. отчеты в Росстат представляются по формам, утвержденным Приказом Росстата от 06.08.2019 №485. В частности, этим приказом утверждены:

• годовые формы (применяются с отчета за 2018 год) 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»1-Т(ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала»

• месячная форма (применяется с отчета по состоянию на 01.02.2019) П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»

• квартальная форма (применяется с отчета за 1 квартал 2019 года) П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

Отличия обновленных форм от прежних незначительны, в основном они носят технический характер. Например, в порядке заполнения формы П-4 слова «предыдущий год» заменены на «2017 год». Аналогичные правки предусмотрены для формы П-4 (НЗ). В кодовые части титульных листов обеих форм внесено уточнение, что обособленные подразделения и головное подразделение указывают идентификационный номер. Если обособленных подразделений нет, то, как и прежде, надо указывать ОКПО.

Как уже было отмечено выше, рекомендации по заполнению формы П-4 приведены в Указаниях. В данной форме сведения приводятся в целом по организации (строка 01) и по фактическим видам экономической деятельности (строки с 02 по 11).

Информация в форме П-4 распределяется по 11 графам, по которым отражаются сведения о численности, заработной плате и отработанном времени следующим образом:

• средняя численность работников за отчетный месяц (графы 1, 2, 3, 4);

• количество отработанных человеко-часов с начала года (графы 5, 6);

• фонд начисленной заработной платы за отчетный месяц (графы 7, 8, 9, 10);

• выплаты социального характера работников (графа 11).

Учреждения должны представлять сведения по форме П-4 в органы статистики не позднее 15-го числа после отчетного периода:

• при средней численности работников более 15 человек – ежемесячно;

• при средней численности работников менее 15 человек – ежеквартально.

Непредставление статистической отчетности является административным правонарушением, ответственность за совершение, которого установлена ст. 13.19 КоАП РФ. Так, за непредставление или несвоевременное представление этих сведений либо представление недостоверных первичных статистических данных предусмотрен штраф:

• для должностных лиц – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;

• для юридических лиц – в размере от 20 000 до 70 000 руб.

 Учреждения должны представлять сведения о среднесписочной численности как в налоговые органы, так и в органы статистики. Так как в НК РФ не определено понятие среднесписочной численности, руководствоваться следует статистическим инструментарием. За несвоевременное представление отчетов грозит ответственность в виде штрафов на учреждение и его должностных лиц.

Как сдать электронную отчётность из офиса

Первый способ — экономичный. Если бережёте деньги организации, попробуйте сдавать отчётность бесплатно через порталы госорганов (https://www.nalog.ru/ , http://fss.ru/ и др.). Затраты в этом случае минимальны — нужно только выпустить электронную подпись в любом из удостоверяющих центров. Но сдачу через порталы сложно назвать простой, потому что вместо одной программы вам придётся освоить сервис каждого органа, ожидающего от вас отчётность: пройти регистрацию, понять логику работы, скачать дополнительный софт. Кроме того, нет техподдержки и помощи в заполнении.

В статье «Электронная подпись: как выбрать и оформить» мы рассказывали о видах ЭП, удостоверяющих центрах, способах оформления и порядке использования подписей.

Второй способ — дороже, но гораздо комфортнее. Заключите договор с оператором электронного документооборота (ЭДО) или его партнёром. В результате вы получите единое ПО для подготовки и отправки отчётности через интернет. Готовить отчёт бухгалтер может и в привычной для себя программе, а уже потом подгружать в сервис для отправки. Дополнительно понадобится электронная подпись для руководителя или другого лица, ответственного за проверку и сдачу отчётов.

Это хороший способ контролировать свою отчётность — вы будете регулярно получать напоминания о приближающихся сроках сдачи, а ещё сервис автоматически проверит отчёты на ошибки перед отправкой.

Но и есть и пара недостатков: во-первых, такие сервисы стоят денег, а во-вторых, вам понадобится человек, который хотя бы на базовом уровне знаком с работой бухгалтера и не боится онлайн-сервисов.

Нулевая отчетность по работникам

Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.

• РСВ – единый расчет по страховым взносам, сдается ежеквартально, не позднее 30 числа следующего месяца. За единственного учредителя без трудового договора РСВ тоже сдают (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).
• 4-ФСС – эта форма сдается, даже если ООО не перечисляло страховые взносы от травматизма и профзаболеваний. Крайний срок – не позднее 20 дней после отчетного периода на бумаге и 25 дней при наличии ЭЦП.
• СЗВ-М – ежемесячный отчет, сдается даже на единственного учредителя без трудового договора. Срок сдачи – 15 число следующего месяца.
• СЗВ-Стаж – годовая отчетность, ранее сдавалась только по работникам, с которыми заключены договоры. Однако в 2018 году ПФР решил, что единственный учредитель без трудового договора тоже относится к застрахованным лицам, поэтому СЗВ-Стаж за него тоже надо сдавать. Срок сдачи – 1 марта за прошедший год.
• СЗВ-ТД – достаточно новая отчетная форма, которая связана с введением электронных трудовых книжек. Она сдается, если в отчетном периоде произошли какие-то кадровые события, в том числе, переводы и увольнения работников.
• 6-НДФЛ – это квартальная форма, в которой отражаются суммы подоходного налога, удержанного с работника. Если выплат не было, то нулевые отчеты 6-НДФЛ не сдают.

Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.

Виды ликвидации ООО

Как именно ликвидировать фирму, зависит от конкретного случая: нет ли в компании долгов, сколько времени и денег вы готовы потратить на закрытие ООО, планируете ли менять структуру организации.

Добровольная ликвидация

Решение закрыть фирму принимает группа учредителей или её единственный владелец. Организация официально проходит этапы ликвидации, а также вовремя сдаёт отчёты в госорганы и возвращает все долги по балансу.

Плюсы

• Организация соблюдает законодательство на всех этапах процедуры ликвидации.
• После закрытия долгов все требования считаются удовлетворёнными.
• Согласно выписке о снятии с учёта в ЕГРЮЛ, фирма официально перестаёт существовать.

Минусы

• На закрытие потребуется от 3–4 месяцев до полугода.
• Вы должны пройти проверку налоговой.
• Если не хватит средств покрыть все долги, придётся объявить организацию банкротом.

Принудительная ликвидация

Решение ликвидировать фирму принимает суд по иску налоговой или другого надзорного органа. Чаще всего это происходит в случае, когда организация предоставляет в ИФНС фальшивый адрес или у компании нет лицензии на определённую деятельность.

Иногда руководитель организации с нулевым балансом не хочет проходить процедуру добровольной ликвидации. Он ждёт, пока инспекция сама решит ликвидировать фирму как недействующее юридическое лицо. Согласно закону, налоговая служба может, но не должна принимать такое решение. По факту многие неработающие организации так и остаются в ЕГРЮЛ и получают штраф за отсутствие отчётности.

Плюсы

Не нужно проходить все этапы процедуры ликвидации ООО в определённый срок, а также тратить деньги на юристов и бухгалтеров.

Минусы

• Подходит только тем фирмам, у которых нет долгов, просрочки по отчётности в ИФНС за последние 12 месяцев или операций на корпоративном счёте.
• Вместо исключения из ЕГРЮЛ можно получить штраф от налоговой за несданную вовремя отчётность. Учредителям могут запретить доступ к управленческой деятельности на три года.

Альтернативные методы ликвидации ООО

Компания не закрывается, а лишь меняет учредителей или свою структуру. Законом не запрещены подобные действия. Но иногда это приносит больше проблем, чем выгоды.

Альтернативные способы закрыть ООО

• продать компанию;
• реорганизовать структуру (присоединение или слияние с другой фирмой);
• поменять учредителя и (или) генерального директора.

Плюсы

• Не требует много времени. На процедуру необходимо от двух недель до одного месяца.
• Нет необходимости покрывать все долги после закрытия.
• Не нужно плотно общаться с налоговой или другими госорганами. Проверка по документам с их стороны маловероятна.
• Необязательно полностью закрывать ООО.

Минусы

• Бывший владелец продолжает нести ответственность за все действия в ООО до его передачи другому лицу.
• При присоединении или слиянии есть риск связаться с недобросовестной организацией и отвечать за её незаконную деятельность перед государством.

Банкротство ООО

Когда у фирмы на балансе не хватает средств выплатить долги, её необходимо объявить банкротом, а имущество будет продано на торгах. 

Подходит, если у вас долг свыше 100 000 рублей, а также недостаточно активов, чтобы покрыть все обязательства при закрытии.

Плюсы

Все оставшиеся после продажи имущества долги списываются, и компания официально закрыта.

Минусы

• Процедура может затянуться на несколько лет.
• Много юридических тонкостей — в таком случае необходима профессиональная помощь.

Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, buh.moscow независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность ООО – малых компаний.

К малым компаниям относятся ООО с численностью до 100 человек и выручкой до 800 млн руб. в год.

Бухотчетность ООО – средних и крупных компаний.

Передаточный акт

Вопрос: Как заполнить и сдать отчетность по форме 2-НДФЛ при реорганизации? Посмотреть ответ

Передаточный акт формируется по принципу соответствия положениям ст. 59 (1) ГК РФ. Он содержит сведения о дебиторской и кредиторской задолженностях реорганизуемого предприятия, с особым выделением спорных договоров и обязательств по ним. Кроме того, при его составлении руководствуются приказом Минфина №44н. В Приказе содержатся указания по составлению отчетности бухгалтерской службой в рассматриваемый нами период.

Акт передачи включает:

• бухгалтерскую отчетность;
• инвентаризационные описи (обязательства, имущество);
• пакет первичной документации по участкам учета;
• расшифровки задолженностей;
• документ, подтверждающий факт записи в ЕГРЮЛ об образовании правопреемников.

Внимание! О реорганизации необходимо уведомить всех дебиторов и кредиторов предприятия и отразить факт уведомления в передаточном акте

Организация создана в конце года. Особенности представления отчетности

Известно, что в соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона о бухгалтерском учете для организаций, созданных после 1 октября, первым отчетным годом считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года. Таким образом, составлять и представлять бухгалтерскую отчетность за тот год, в котором организация создана, не требуется при условии, что дата государственной регистрации юридического лица приходится на период позднее 1 октября. Как быть с исчислением налогов? Подробности – в предлагаемом вниманию читателей материале.

Особенности определения налогового периода для вновь созданных юридических лиц

Любому бухгалтеру хорошо известны следующие положения:

Однако в отношении вновь созданных организаций действует специальный порядок определения налогового периода. В частности, в п. 2ст. 55 НК РФ указано: если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Налоговая отчетность ООО

Форма и сроки подачи налоговой отчетности зависит от режима налогообложения. ООО, работающие на основной, упрощенной системе и на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход), предоставляют разный пакет документов в контролирующий орган. Отчетность ООО на основной системе налогообложения состоит из следующих отчетов:

1. Налог на прибыль предоставляется по итогам трех, шести и девяти месяцев 28 числа, следующего за каждым кварталом. Сведения в виде годовой отчетности необходимо передать в налоговую службу до 28 марта года после отчетного периода.
2. Торговый сбор за последний квартал предыдущего отчетного периода — до 25 января.
3. Отчетность по НДС (налогу на добавленную стоимость) следует сдать до 25 января, апреля, июля и октября.
4. Информацию по налогу на имущество необходимо предоставить до 30 марта после отчетного года. Дополнительно не позднее 30 дней после первых трех кварталов производится налоговый расчет.

Количество отчетной документации для ООО на упрощенной системе налогообложения значительно меньше. Основной документ, который требуется предоставить компании — декларация по налогу на прибыль. ООО на ЕНВД в течение года должны передать в местное отделение ФНС четыре декларации после каждого квартала.

Отдельно стоит сказать про ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге). Если раньше они были освобождены от НДС, то с 1 января 2019 года правило изменилось, и они стали плательщиками указанных взносов.

Предприятия на общем режиме и ЕНВД освобождены от этой обязанности. Они должны отчитываться по НДС только в некоторых случаях, один из которых — аренда объекта у муниципальных властей. Если компания совмещает два режима налогообложения, то по каждому из них оформляется и сдается отдельная отчетность.

Способы закрытия ООО

Существует 5 вариантов, каким образом ликвидировать ООО без деятельности:

1. через процедуру банкротства;
2. через продажу (смену владельцев / учредителей и руководства);
3. по решению ФНС;
4. по решению суда;
5. по решению учредителей (добровольно).

Банкротство

Процедуру банкротства следует инициировать только в том случае, если у предприятия образовались неподъемные долги перед кредиторами.

Если стоит задача закрыть ООО с нулевым балансом, а не минусовым, банкротство не подходит.

Продажа

Смена владельцев общества — это не что иное, как «альтернативная ликвидация», при которой юрлицо остается в ЕГРЮЛ и де-юре продолжает деятельность, но учредители и руководитель компании освобождаются от всех связанных с ней обязательств.

Это заманчивый способ закрыть фирму-ООО без налоговой проверки, сравнительно быстро и просто. Но он осуществимый только при ряде условий.

При этом ИФНС вправе отказать во внесении изменений в реестр, кредиторы и те же налоговики могут успешно оспорить сделку купли-продажи в суде, а перерегистрация компании на подставных лиц грозит уголовной ответственностью.

К тому же после продажи ООО претензии по старым долгам по-прежнему могут быть предъявлены бывшим владельцам общества и материально ответственным лицам.

Решение ФНС

Налоговый орган вправе принять официальное решение о ликвидации ООО, если деятельность не велась при наличии одновременно двух условий:

1. полное отсутствие операций по счету (счетам) компании в течение календарного года;
2. юридическое лицо вообще не сдает отчетность в ФНС, ПФР и другие контролирующие органы.

За несдачу отчетности к материально ответственным лицам применяются штрафные санкции, так что закрытия нулевой фирмы решением ИФНС рекомендуется избежать.

Решение суда

Кроме упомянутой выше стоимости активов ниже уставного капитала по окончании года, основания для ликвидации компании-ООО вердиктом суда следующие:

• несоблюдение норм п. 1 ст. 51 и п. 1 ст. 52 федзакона о наркотических средствах № 474-ФЗ;
• численность участников ООО превысила 50 лиц, но общество не прошло реорганизацию в АО либо производственный кооператив в течение года.

Если последствия иных нарушений устранены или они были малозначительными, суд не может закрыть предприятие.

Решение учредителей

Добровольное закрытие нулевого ООО — на основании решения, принятого общим собранием участников общества — показано, если:

• отсутствуют признаки банкротства и основания для ликвидации решением суда либо ИФНС;
• предприятие отвечает вышеперечисленным критериям;
• владельцам и материально ответственным лицам не страшна налоговая проверка.

Бояться практически нечего, если происходит закрытие ООО при отсутствии деятельности последние 3 года, компания не меняла в этот период главного бухгалтера, не имела долгов по налоговым платежам, у нее в полном порядке баланс, акт инвентаризации активов и заключение аудитора.

Похожие записи:

Примеры логотипов Бургер кинг, экономные бургеры: гамбургер, грильбургер, чизбургер и чикенбургер Новый гост р 7.0.97-2016 Должность директора и его полномочия Штраф за отсутствие ип в 2020 году Открытое и закрытое акционерное общество — это что такое. в чем разница?