Содержание
- Отчетность при ликвидации ИП
- Штрафы за налоговые нарушения
- Подробнее о нулевой декларации УСН
- Как работает ИП без работников?
- Отчетность по налогам
- Оплата налога и представление отчётности
- Какие доходы учитываются для ПСН
- От чего зависит отчетный календарь ИП?
- УСН
- Шаг 1. Оформление электронной подписи
- Виды отчетности для ИП
- Отдельные операции
- Прочие налоги ИП и ООО
Отчетность при ликвидации ИП
Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:
- Заявление на закрытие по форме Р26001. Документ, оповещающий налоговую в официальном порядке о том, что индивидуальный предприниматель принял решение о выходе из бизнеса.
- Документ об уплате государственной пошлины. Квитанция об уплате в бюджет 160 рублей за работу государственных инстанций по исключению ИП из списков, в которых он значился как фактически осуществляющий свою деятельность.
- Справка из ПФР (более не актуально, поскольку ФНС делает запрос в ПФР по собственной инициативе).
- Ликвидационная декларация. Передается в ФНС после официального прекращения деятельности. Сроки и порядки оформления зависят от системы обложения налогами:
- Если ИП выбирал УСН, отчеты он сдает до 25 числа месяца, наступившего после месяца официального закрытия ИП. Тогда же и уплачивается налог. В рамках 15 дней подается бумага о завершении работы.
- Если ИП уплачивал ЕНВД, он заполняет заявление ЕНВД-4 о снятии его с учета как плательщика единого налога. ИП на это дается 5 дней с момента выписки его из ЕГРИП. Отчеты сдаются и налог перечисляется до 20 числа следующего за отчетным месяца.
Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет, так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.
Штрафы за налоговые нарушения
Список штрафов (далеко не полный) при невыполнении налоговой дисциплины:
- Если частный предприниматель ведёт свою деятельность, не зарегистрировавшись в ИФНС, его могут оштрафовать. Штраф будет составлять не менее сорока тысяч рублей или 10% от полученного дохода.
- ИП начал работать, но не подал заявление на регистрацию, возможное наказание — 10 000 рублей.
- При нарушениях сроков подачи декларации (более 10 рабочих дней), а также опоздании при уплате налогов и сборов, ИФНС имеет право заморозить все счета ИП.
- Кроме этого, за несвоевременное представление декларации ИП могут оштрафовать на 5—30% от суммы налога либо оштрафовать его на сумму от 1 000 руб. (это минимальная сумма штрафа). Причём штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки.
- Задержка по уплате налога грозит двадцатью процентами от суммы налога. А если это случилось (по мнению налоговой) умышленно — 40% от суммы.
Все штрафные санкции регламентированы статьями Налогового кодекса РФ: статьями №№122, 75 и 119.
Видео: заплати налоги (ФНС РФ)
Собственный бизнес — это прежде всего ответственность: перед собой, своей семьёй, регионом и страной, в которой живёшь. Каждый сам выбирает оптимальную для своего дела систему налогообложения. От этого выбора зависит нагрузка на предпринимателя при формировании отчётности, формы и сроки её предоставления. Чтобы комфортно жить и работать, ИП нужно грамотно настроить свои отношения с регуляторами, правильно декларировать и своевременно сдавать все необходимые отчётные документы. Главное требование в вопросах налогов — порядок.
Подробнее о нулевой декларации УСН
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
Как работает ИП без работников?
Условия деятельности ИП мало чем отличается от деятельности юридических лиц. Различия состоят в том, что некоторые виды деятельности доступны только юр.лицам, а для ИП разрешены разные варианты УСН. ИП может осуществлять деятельность самостоятельно, вести бухгалтерский учет, не привлекая сторонних сотрудников. Такие предприниматели обычно получают прибыль от оказания услуг, таких как юридические консультации, обучение, оказание услуг на дому и прочее.
Если ИП имеет сотрудников, но не оформляет их официально, ему придется нести юридическую ответственность за это. За нарушение данного закона могут быть выписаны штрафы в размере от 1000 до 5000 рублей за каждого сотрудника, с которым ИП не заключало трудовой договор.
Налоги для ИП без сотрудников
Список налогов и отчетов составляющийся ИП, без оформленных сотрудников, зависит от выбранной системы налогообложения.
- УСН (упрощенная система налогообложения)
При данной системе ИП должны платить налог на доход, а также страховые взносы. Если есть объекты, которые облагаются налогом, с ИП также взимаются:
- НДС на импорт;
- Налог на имущество, с собственности, которая входит в региональный перечень.
Налог на доход зависит от выбранной базы для расчета. Обычно, со всего дохода нужно платить сумму, составляющую 6%. В случае, если доход становится меньше на суммы расходов, ИП будет обязан платить 15 процентов.
Налог в 6% зависит от общей суммы дохода ИП, при уплате он приравнивается к размеру страхового взноса. Если налог на доход меньше или равен страховому взносу – он не оплачивается. А если налог составляет сумму больше, то перечисляется разница от фиксированной суммы.
15% налог рассчитывается из суммы доходов с вычетом расхода, данный расчет включает страховые взносы. Такой способ работает только для ИП, которые декларируют прибыль, превышение полученных доходов над расходами фирмы. Если ИП заявляет об убытках или минимальных доходах, то налог на доход может начисляться по двум вариантам:
- При учете прибыли, которая не превышает 1% от общей суммы дохода, ИП оплачивает минимальный налог – 1%;
- При убытках — 1%, который оплачивается от общей суммы дохода.
Важно! Если ИП выбрал работу на УСН, он освобожден от НДФЛ, так как налог включается в единый платеж с прибыли, который раз в год перечисляется в бюджет. При этом ИП не освобождается от обязательных взносов по ОМС и ОПС
При превышении дохода в 300 000 рублей, ИП дополнительно выплачивают 1% от превышающей суммы. Такие ИП освобождаются от подачи декларации по форме 3-НДФЛ.
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
ИП вправе выбрать ЕНВД, при условии, что их деятельность включена в специальный перечень. В данном случае налог начисляется не на сам доход, а на определенную сумму, которую может получить предприниматель в выбранной сфере деятельности. Ставка налога может составлять от 7,5 до 15% от базового дохода. Подобная система налогообложения присутствует только в некоторых регионах и регулируется муниципалитетом.
- Патент
- ОСНО (общая система налогообложения)
Такая система включает в себя налог на доход в размере 13% от общей суммы дохода. Данная сумма может быть скорректирована на 20% от дохода, при случае если расходы не подтверждены. ИП имеет право воспользоваться другими видами вычетов, которые предусмотрены законодательством.
ОСНО предусматривает оплату НДС и часто применятся в работе с юр. лицами.
Онлайн-бухгалтерия
Онлайн-бухгалтерия – это сервис, с помощью которого ИП может контролировать работу с отчетностью и документами своего предприятия, ее можно установить на ПК и сервер компании. Эти программы помогают удаленно управлять бухгалтерией, что удобно для многих предпринимателей. Также многие онлайн-бухгалтерии предоставляют консультации специалистов и помогают ИП в ведении бизнеса на всех этапах.
Преимущества использования онлайн-бухгалтерии
Основное преимущество ведения бухгалтерии онлайн – это малые финансовые затраты для предпринимателя. ИП не нужно нанимать системного администратора, покупать лицензию на программу и тратиться на ее продление. Вместе с этим подобные программы просты в использовании и не отнимают много времени и сил. Также большим плюсом является возможность вести бухгалтерию удаленно из любой точки мира
И последнее, и очень важное преимущество – надежность. Серверы, на которых хранятся данные программ, защищены шифрованием, обустроены охраной дата-центров и имеют собственные методы защиты баз данных от вирусов и ошибок системы
Отчетность по налогам
В процессе осуществления коммерческой деятельности ИП совершает расходные и приходные операции, которые должны отражаться в соответствующих учетных регистрах.
По окончании каждого отчетного периода предприниматель обязан исчислить налоговые обязательства и подать в контролирующий орган отчетность.
Если режим ОСНО
Налоговый режим ОСНО является базовым для всех субъектов предпринимательской деятельности, прошедших государственную регистрацию и получивших статус ИП.
Он выгоден далеко не всем предпринимателям, так как обязывает их сдавать большое количество отчетов:
- Расчет среднесписочной численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
- НДС, декларация сдается ежеквартально, до 25-го числа мес-ца, наступающего за отчетным временным промежутком.
- 3-НДФЛ. Декларация подается до 30-о апреля, за прошедший год.
- 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе ИП подается в течение первого мес-ца, после начала коммерческой деятельности. Также этот отчет придется сдавать тем предпринимателям, чей уровень прибыли увеличился на 50%.
- ЕССС сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).
Внимание! Если предприниматель на ОСНО использует труд наемных работников, то ему необходимо сдавать дополнительный отчет 2-НДФЛ. Эту декларацию подают в ИФНС по окончании отчетного периода
С признаком дохода «1» до 01 марта, с признаком «2» до 02 апреля.
Если выбран УСН
Многие предприниматели стремятся оптимизировать налоги, поэтому переходят на УСН. Выбрав эту систему, ИП придется раз в год, до 30 апреля, сдавать декларацию за прошедший отчетный временной промежуток.
Предприниматель формирует её на основании информации из книги, в которой учитываются расходы и доходы от коммерческой деятельности. Посредством этого учетного регистра ИП сможет правильно исчислить базу для последующего расчета налоговых обязательств.
Внимание! Если ИП на УСН использует труд наемных работников, он обязан будет подавать в контролирующий орган декларацию 2-НДФЛ. В этом отчете отражается информация по всем выплатам, сделанным физическим лицам за отчетный временной промежуток.
Отчетность на ЕНВД
С недавнего времени этот налоговый режим перестал быть обязательным. Если предприниматель стремится стать «вмененщиком», то ему придется выполнить ряд требований, предусмотренных Федеральным законодательством.
Речь идет об установленных ограничениях для определенных видов деятельности, которые не попадают под действие этой системы, поэтому ИП зачастую приходится помимо декларации по ЕНВД сдавать отчетность по другим применяемым налоговым режимам.
В том случае, когда условия для перехода на ЕНФД соблюдены, предпринимателю придется ежеквартально сдавать только одну декларацию. Срок ее сдачи – до 20-о числа месяца, наступающего за отчетным временным промежутком.
При исчислении налоговых обязательств ИП обязаны применять специальные коэффициенты, которые утверждаются на законодательном уровне.
Внимание! ИП на ЕНВД, который в процессе работы не изменяет размер помещения, режим и прочие условия, может один раз исчислить налоговые обязательства, после чего заполнять декларации под копирку, меняя только дату сдачи и отчетный временной промежуток.
При патенте (ПСН)
С 2014 года эта система стала отдельным налоговым режимом, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели.
Чтобы начать ее использовать ИП требуется подать в ИФНС заявление установленного образца и приобрести патент, который выдается на определенный промежуток времени.
Если предприниматель, выбравший ПСН, будет осуществлять деятельность, не попадающую под этот режим, ему придется формировать отчетность по другой системе налогообложения.
Внимание! Работать на ПСН очень просто. ИП не требуется сдавать никаких отчетов
Предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов отдельно по каждому патенту. Если он не приобретет новый патент по окончании срока действия предыдущего, то его автоматически переведут на ОСНО.
Отчетность на ЕСХН
Если предприниматель работает самостоятельно на ЕСХН, то ему придется сдавать в контролирующий орган:
- Декларацию ЕСХП до 31 марта за прошлый год.
- Расчет среднеспис. численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
- При наличии штатных сотрудников придется подавать 2-НДФЛ до 01 апреля за прошлый год.
- 6-НДФЛ сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).
При совмещении режимов
При совмещении налоговых режимов предприниматели обязаны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты по каждой системе налогообложения.
Оплата налога и представление отчётности
^
Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев
Налоговый период
Год
Порядок действий
1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()
2Заполняем и подаем декларацию по УСН
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3
Платим налог по итогам года
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Через банк-клиент
- Сформировать платёжное поручение
- Квитанция для безналичной оплаты
Подача декларации
Порядок и сроки представления налоговой декларации
- Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
- Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН
За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.
Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)
Загрузить
Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)
Загрузить
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)
Загрузить
Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (61 кб)
Загрузить
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)
Загрузить
Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)
Загрузить
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)
Загрузить
Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)
Загрузить
Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).
Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.
Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»
Какие доходы учитываются для ПСН
Дело в том, что ПСН применяется не ко всем возможным направлениям бизнеса предпринимателя, а только к определённым видам деятельности. Конкретный их перечень устанавливают региональные законы. Если кратко, то это розничная торговля, общепит, многие бытовые услуги и некоторые производственные направления.
А вот на таких системах налогообложения, как основная и упрощённая, все доходы от разных видов деятельности учитываются в общей сумме. Поэтому ОСНО и УСН (упрощёнка за некоторым исключением) применяются ко всем полученным доходам, без разделения по направлениям бизнеса.
Как это может выглядеть на практике? Например, предприниматель открыл небольшое производство строительных материалов, а кроме того, оказывает услуги по ремонту помещений. Если он выберет упрощённую систему, то доходы от производства и от ремонтных услуг попадают в общую налоговую базу, что отражается в одной декларации по УСН.
Если же ИП захочет перейти на ПСН, то патент он сможет получить только на услуги по ремонту, а доходы от производства должны учитываться отдельно, в рамках УСН или ОСНО. В этом случае необходимо вести раздельный учёт доходов при совмещении двух налоговых режимов. Бухгалтеры с таким учётом хорошо знакомы, да и Минфин не раз давал соответствующие рекомендации.
Должен ли ИП на ПСН сдавать нулевые декларации
Логику ИФНС вполне можно понять. Зарегистрированный индивидуальный предприниматель часто выбирает несколько кодов ОКВЭД, и налоговая инспекция не знает, ведёт он по ним деятельность или нет. Но ведь отчитываться надо даже при отсутствии доходов, для чего сдают нулевые декларации.
Предположим, ИП хочет заниматься фотографией, поэтому в заявлении Р21001 он указал код ОКВЭД 74.20. По этому виду деятельности он может получить патент, который так и называется: «Услуги в области фотографии». В дальнейшем ИП планирует расширять сферу бизнеса, поэтому в заявление вписал также другие коды ОКВЭД, на которые патент получить нельзя.
ИФНС видит, что по одному коду ОКВЭД (услуги фотографа) предприниматель получил патент, то есть платит налог. А что с остальными кодами? Может быть, по ним тоже получены доходы, но отчёта нет и налог не исчислен?
В таком случае ИП должен отчитаться, подав декларацию вне режима ПСН. Если доходы по этим кодам ОКВЭД получены, то надо вести раздельный учёт, если доходов нет, то сдать нулевую декларацию.
Если же предприниматель указал только один код ОКВЭД (в нашем примере – 74.20), и по нему он оформил патент, то налоговая понимает, что никакой другой деятельности нет и не планируется. А значит, и отчитываться не за что.
Примерно такой же подход существовал по отношению к уже отменённому режиму ЕНВД. Вменёнка тоже применялась только для некоторых видов деятельности. В частности, в письме от 30.11.2011 N 03-11-11/297 Минфин отвечал, что если ИП осуществляет только виды деятельности, переведённые на уплату ЕВНД, то он не обязан подавать декларацию по НФДЛ.
Что касается формы нулевой декларации, то она зависит от того, перешёл ИП на УСН или нет. Если уведомление о переходе было своевременно подано, то надо сдавать одну декларацию в год – не позднее 30 апреля за прошедший налоговый период.
Но если предприниматель не сообщал о переходе на УСН, то он должен отчитываться в рамках общей системы налогообложения. А на ОСНО сдают две разных декларации – по НДС и по НДФЛ. Причём, декларация по НДС сдаётся ежеквартально и в электронном виде, заверенная ЭЦП. Вместо неё можно сдавать более простую декларацию ЕУД, но только в случае, если предприниматель не проводил операции по расчётному счёту.
От чего зависит отчетный календарь ИП?
Какую информацию, в какие органы контроля и как часто надо предоставлять индивидуальному предпринимателю, зависит от 4 факторов. Первый – безусловный, отражающий определенную систему уплаты налогов, присущую каждому конкретному ИП. 3 остальные предусматривают бинарность: если для ИП характерна данная особенность бизнеса, отчетность необходима, а на нет и суда нет. К последним относятся:
- отчеты по людям, работающим на ИП;
- учет наличного оборота;
- информация о дополнительных сборах.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки индивидуальный предприниматель сдает в ПФР при прекращении деятельности? Будет ли ответственность за ее непредставление?Посмотреть ответ
Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:
- в налоговую;
- в ПФР (при необходимости);
- в ФСС;
- в органы статистики (если поступил такой запрос);
- в некоторые другие органы, если того требует особенность их бизнеса.
Вопрос: ИП (УСН, «доходы») в течение календарного года снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП. Например, в 2019 г. зарегистрировался 15 января, прекратил регистрацию 30 апреля, вновь зарегистрировался 2 сентября и на 31.12.2019 является ИП. Как в данном случае представлять отчетность и учитывать при исчислении налога при УСН страховые взносы?Посмотреть ответ
УСН
Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.
УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:
- «доходы», 1%-6%
- «доходы минус расходы», 5%-15%.
Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:
- 1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
- если происходит ликвидация — в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
- в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.
Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.
Шаг 1. Оформление электронной подписи
Перед тем как подать декларацию в цифровом виде, предпринимателю нужно её подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП) для работы с ФНС. Если подписи нет, придётся обратиться в любой аккредитованный удостоверяющий центр. Изготовление КЭП обычно занимает день.
Вместе с подписью поставляется специальный USB-носитель, программа криптозащиты и лицензия на неё. Все эти компоненты необходимы, чтобы сдать декларацию по УСН, а также делать запросы через личный кабинет ИП на сайте ФНС. Цена всего комплекта начинается от 2 тыс. рублей. Тут уместно дать ответ на распространённый вопрос: можно ли подать отчёт через интернет бесплатно? Да, но только при том условии, что у ИП уже есть электронная подпись.
Виды отчетности для ИП
Помимо налоговой инспекции, ИП должен отчитываться в ПФР (пенсионный фонд России), ФСС (фонд социального страхования), Росстат (федеральную службу государственной статистики) и в другие государственные органы. Разберем подробнее.
Налоговые отчетные документы. Для начала расскажем о приятном. В отличие от организаций, ИП не должны сдавать декларацию по налогу на имущество. Налоговая инспекция присылает уведомление, и от бизнесмена требуется просто оплатить указанную в нем сумму. Например, это может быть налог на квартиру или на автомобиль.
Если ИП ведет свой бизнес на ОСНО (общей системе налогообложения), то нужно подавать два документа. 3-НДФЛ направляется раз в год до 30 апреля, НДС (налог на добавленную стоимость) — до 25 числа после отчетного квартала.
Отчитаться по УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) легче, чем по ОСНО. Здесь бизнесмены освобождены от уплаты НДС, соответственно, такие отчеты не заполняются. По «упрощенке» сдают декларацию раз в год до 30 апреля. А на «вмененке» ИП отчитывается в течение 20 дней после окончания квартала.
Если у бизнесмена есть персонал, то отчетных бумаг для налоговой понадобится больше. Индивидуальному предпринимателю придется еще сдавать:
- 2-НДФЛ, на каждого работника — раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ, одну на весь персонал — раз в квартал, годовую форму до 1 апреля;
- сведения о среднесписочной численности людей, работающих у ИП — раз в год до 20 апреля;
- расчет по страховым взносам — раз в квартал.
Отчеты в ПФР. В случае, когда ИП работает один, отчетность в этот орган он не сдает. Обязанность появляется, когда бизнесмен нанимает персонал. Подаются следующие формы:
- СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца;
- СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта;
- ОДВ-1 — раз в год до 1 марта.
Отчеты в ФСС. ИП, как и в случае с ПФР, подает отчетность, только если на него трудится персонал. Бизнесмен заполняет и отправляет форму 4-ФСС в части взносов на травматизм. Срок — в течение 20 дней после каждого квартала. Для тех, кто отправляет документ в электронном виде, период подачи продлевается на 5 дней.
Отчеты в другие государственные органы. В зависимости от бизнеса, некоторые ИП должны готовить отчеты и в другие службы. Например, если коммерсант ведет деятельность, в результате которой образуются отходы, то отчитаться следует перед Росприроднадзором. Узнать, требуется ли при вашем виде деятельности дополнительно сдавать отчетные бумаги или нет, вы может в налоговой инспекции по своему месту жительства.
Налоговая отчетность при закрытии ИП. Законодатель и в этом случае требует отчитаться. Процедуру ликвидации ИП следует начинать с подготовки отчетности. На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:
- на «вмененке» отчет направляется в налоговую службу до подачи документов о закрытии;
- на «упрощенке» — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
- 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
- на общем режиме декларация НДС подается до 22 апреля за первый квартал года.
Отдельные операции
Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:
- Акциз. Декларация подаётся ежемесячно до 25 числа за предыдущий период. Плательщиками налога являются предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами на территории РФ. Производители алкоголя подают извещение о перечислении аванса в 4-х экземплярах до 18 числа текущего периода вместе с копиями подтверждающих документов.
- Водный налог. Бизнесмены, которые получили лицензию на использование объектов, включая подземные, подают квартальную отчётность до 20 числа следующего месяца в районную ИФНС, где осуществляется деятельность.
- Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками являются ИП на основании выданных лицензий на право пользования недрами. Отчётность сдаётся в основную ИФНС помесячно до окончания следующего периода.
- Регулярные платежи за пользование недрами. Возлагаются на ИП, которые ведут лицензируемую изыскательную, оценочную или строительную деятельность, не связанную с непосредственной добычей ископаемых. Отчётность квартальная, сроки аналогичные декларации по НДПИ.
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики — предприниматели, которые зарабатывают ловлей рыбы и прочих морепродуктов. Разовая отчётность подаётся со сведениями о лицензиях и начисленных суммах сборов в 10-дневный срок после получения права на деятельность. Форму с данными о количестве прилова нужно предоставить до 20 числа следующего месяца, когда заканчивается действие разрешения.
- Сборы за пользование объектами животного мира. Платят ИП, занимающиеся охотой и получившие на это разрешение. Сведения о выданных документах и обязательных суммах подаются в Налоговую службу в срок до 10 дней с момента вручения лицензии.
- Торговый сбор. Устанавливают местные власти для осуществления товарных операций. Не платят ИП на ПСН и ЕСХН. В качестве отчётности выступает уведомление с отражением суммы сбора, которое бизнесмены должны подать самостоятельно в ИФНС.
Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:
- Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
- Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.
Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:
- размещению, ликвидации, переработке отходов;
- занимается охраной окружающей среды;
- загрязняет природу вредными выбросами.
Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты — 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.
Прочие налоги ИП и ООО
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Земельный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
- уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
- льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
- освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Транспортный налог
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.
Водный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
- спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
- алкогольная продукция, в том числе пиво;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
