Страховые взносы

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей, в 2021 году — 32 448 руб. На 2021 год правительство решило не увеличивать нагрузку на ИП в части фиксированных взносов и их размер остался на уровне прошлого 2020 года.

Помимо фиксированных взносов в строго определенном размере, до 1 июля 2020 года за 2019 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2021 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год остается прежним – до 1 июля 2021 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2020 год – до 01.07.2021. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2021 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2021 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей, в 2021 году — 8426 руб. Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2021 году по сравнению с 2020 годом не произойдет.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей; в 2021 МРОТ вырастет на 5,5 % и составит 12 792 руб.

Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 и 2021 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2020 год

Фиксированные взносы за 2021 год

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

Как оплачивается квитанция

Как только будет сформирована платежка, то его можно сразу распечатать или сохранить в электронном виде. С помощью бумажной документации можно внести средства в отделениях банков или почты.

Допускается воспользоваться дистанционным способом оплаты, но он доступен исключительно предпринимателям, которые заранее открыли «Банк-клиент» в доступной системе. Для оплаты используются банковские карточки или электронные сервисы.

Для безналичного платежа требуется указать в личном кабинете на сайте ФНС ИНН бизнесмена. После внесения средств налогоплательщик получает специальное подтверждение платежа, которое легко сохранить на компьютере или другом устройстве, а также его можно распечатать.

Платежные поручения по страховым взносам в 2021 году

В связи с тем, что администрирование страховых взносов в 2017 году перешло к ФНС, о старых реквизитах ПФР и ФСС (кроме взноса «на травматизм») можно забыть. Изменились следующие реквизиты для уплаты страховых взносов с 2017 года в платежных поручениях (эти изменения актуальны и в 2021 году):

• «Получатель»;
• «ИНН»;
• «КПП»;
• «КБК».

Таким образом, платежное поручение на оплату страховых взносов следует заполнять так:

1. Графа «Получатель»: сокращенно указать название органа казначейства РФ (в скобках — полное название ИФНС). 2. Графа «ИНН»: указать код ИФНС. 3. Графа «КПП»: указать КПП ИФНС. 4. Графа «КБК»: указать необходимый КБК.

В 2021 году код КБК для страховых взносов начинается на «182» — это указывает на нового администратора страховых платежей — ФНС, которым стал ФНС с 01.01.2017 года.

В платежном поручении теперь нет необходимости указывать номер страхователя в фонде в «Назначении платежа». Это правило действует для всех взносов в ФНС.Некоторые ИФНС просят в назначении платежа, кроме традиционной формулировки, указывать номер телефона исполнителя. С 2017 года изменились и другие реквизиты  в платежных поручениях для уплаты страховых взносов, которые остаются актуальными на 2021 год:

• в поле 101 (статус плательщика) ранее ставился код «08». Какой статус плательщика необходимо указывать в платежных поручениях 2021 года, читайте здесь;
• в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
• код ОКТМО — теперь 8-значный;
• в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
• в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2020 «МС.01.2020»; за март 2021 «МС.03.2021».

Номер, а также дата документа (на основании которого осуществляется платеж) заполняется после того, как организация платят страховые взносы, пени или штрафы по требованию налоговой службы. В такой ситуации в полях 108–109 нужно указать номер и дату требования ИФНС.

Официальная Форма платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к Положению, которое утверждено ЦБ 19.06.2012 № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к Положению, утвержденному ЦБ 19.06.2012 № 383-П).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Детальная инструкция по заполнению платежных поручений на уплату страховых взносов в 2021 году опубликована тут. Там же размещены образцы заполнения платежных поручений 2021 года.

Размер страховых взносов за прошлые годы

В 2020 году взносы были такими же, как в 2021. 

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

• 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР
• 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

• 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР
• 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

• 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР 
• 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

• 32 479,20 рублей — в ПФР
• 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

• 14 386,32 рублей — в ПФР
• 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 24.02.2021

Фонд социального страхования (ФСС)

1. Заходим на сайт ФСС: http://fss.ru/  В нижнем правом углу будут 4 ссылки на региональные отделения по типу субъекта РФ. Нужно щелкнуть по той, что соответствует типу нашего субъекта.

2. У нас Томская ОБЛАСТЬ, поэтому надо щелкнуть по второй ссылке сверху. Появляется список областей и краев. Среди них находим «Томскую область» и щелкаем по ней.

3. Откроется окно с информацией по региональному отделению. Нам нужен сайт регионального отделения, находим ссылку и щелкаем по ней.  

4. На сайте отделения предоставлена актуальная информация по региону по многим вопросам: калькуляторы пособий, формы заявлений, контактные телефоны, информация для страхователей. Нам нужно найти ссылку с подобным текстом: «Реквизиты для уплаты пособий». Обычно ее можно найти в разделе «Для страхователей». На сайте нашего регионального отделения (Томская область) эта ссылка находится в шапке в центре (выделена зеленым прямоугольником).

5. Откроется страница с реквизитами для уплаты взносов в фонд. Эти данные можно использовать для создания контрагента ФСС и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).

Реквизиты ФСС получены.

НДФЛ

182 1 01 02010 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2020

182 1 01 02020 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

НПФ «БУХинфо», 1 Января 2015

182 1 01 02030 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации

НПФ «БУХинфо», 1 Января 2015

ТОП-5 вопросов про страховые взносы ИП

Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.

1. Можно ли не платить страховые взносы ИП за себя в случае, если деятельность не ведется или бизнес не приносит доход?

Нет, нельзя. На обязанность платить страховые взносы за себя не влияет отсутствие деятельности, убытки в бизнесе, параллельная работа по найму и другие причины. Есть только несколько случаев, при которых взносы временно не начисляются.

Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя. А еще надо подать документы, указанные в постановлении Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014. Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком – свидетельство о его рождении.

2. Фиксированные платежи ИП и страховые взносы – это одно и то же?

Если открыть главу 34 НК РФ, то понятия «фиксированные платежи ИП» мы там не найдем. Есть другое, которое звучит как «фиксированный размер страховых взносов». То есть, по смыслу это одно и тоже, просто первое прочтение короткое и употребляется чаще.

На практике под фиксированными взносами понимают обязательный платеж, установленный для всех предпринимателей. А кроме того, есть еще дополнительный взнос, который составляет 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей.

3. Есть ли какие-то льготы по уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных категорий?

К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает. Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях. А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.

Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше. Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля 2018 г. N 03-15-05/6878: «…если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии».

О страховых взносах ИП за себя для пострадавших отраслей в 2020 году читайте здесь.

4. Почему многие предприниматели платят взносы частями, а не одной суммой в конце года?

Действительно, заплатить страховые взносы за себя можно одной суммой в самом конце года. А дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей в год) можно перечислить еще позже — до 1 июля следующего года.

Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.

5. Надо ли платить страховые взносы, если ИП закрыто? Ведь задолженность по ним могут просто списать?

Сейчас при закрытии ИП Пенсионный фонд уже не требует погашения задолженности по страховым взносам. То есть, индивидуальный предприниматель может сняться с учета и закрыть бизнес, даже если у него есть долги по налогам и взносам. Однако в этом случае долг с ИП переходит на физическое лицо, которое было зарегистрировано в этом качестве.

С 2017 года сбором страховых взносов занимается ФНС, а у этого ведомства большой опыт по взысканию долгов в бюджет. Страховые взносы ИП за себя в случае закрытия все равно придется заплатить, но уже через суд и с начислением пени.

Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.

Заполнение документа

Меню: Моя организация -> Личный кабинет -> Календарь.

1. Выбираем ближайшую дату уплаты;2. Нажимаем на кнопку «Приступить к выполнению» по нужному платежу. В этом случае, большинство реквизитов платежа (КБК, ОКТМО*) подставятся автоматически. * По умолчанию, проставляется код ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную. 

Формирование платежного поручения для оплаты налога (вручную):

1. Меню: Денежные средства -> Платежные поручения -> Нажимаем зеленую кнопку «Создать платежное поручение».2. Выбираем «Перечисление средств в бюджет» -> «Перечисление налога или взноса с расчетного счета».3. Номер и дата проставляются автоматически.4. Вид платежа «Электронно».5. Заполняем банковский счет организации.6. В поле Контрагент должен быть указан контролирующий орган,  в который будет осуществляться оплата налога.7. Указываем банковский счет контролирующего органа.8. В очередности платежа указываем номер 5.9. Выбираем вид налога.10. Выбираем статус составителя.11. КБК должен быть указан для налоговых отчислений.12. Указываем код ОКТМО. По умолчанию, проставляется ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.13. Необходимо указать основание платежа.Например, согласно перечню, основание платежа «ТП» – это текущий платеж. Данное обозначение говорит о перечислении налогов и взносов за проходящий год. Между тем при оплате задолженности следует проставить код «ЗД» (когда это происходит по инициативе плательщика и до получения требования от ИФНС).14. Указываем налоговый период, а поле «Значение налогового периода» заполнится автоматически на основе поля «Налоговый период».15. Номер акта и дата акта проставляется только в том случае, если вам были присланы документы со стороны контролирующего органа.16. УИН. В данном поле указывается Уникальный идентификатор начисления (УИН) 20 символов. При отсутствии у составителя поручения информации об УИНе указывается значение «0».Уникальные идентификаторы начисления формируются налоговыми органами. Соответственно, уточнить УИН можно только в территориальном налоговом органе.17. Указываем сумму налога и назначение платежа. Например, «Единый налог на вмененный доход, за 2 квартал 2018 г.».18. Статус и дата отправки в банк не заполняются.

Формирование платежного поручения для оплаты штрафа:

1. Меню: Денежные средства -> Платежные поручения -> Нажимаем зеленую кнопку «Создать платежное поручение».2. Выбираем «Перечисление средств в бюджет» -> «Перечисление налога или взноса с расчетного счета».3. Номер и дата проставляются автоматически.4. Вид платежа «Электронно».5. Заполняем банковский счет организации.6. В поле Контрагент должен быть указан контролирующий орган,  в который будет осуществляться оплата штрафа.7. Указываем банковский счет контролирующего органа.8. В очередности платежа указываем номер 5.9. Выбираем вид налога.10. Выбираем статус составителя.11. КБК должен быть указан для штрафов.12. Указываем код ОКТМО. По умолчанию, проставляется ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.13. В основании платежа необходимо указать ТР, либо ЗД.- при внесении платежа по требованию налоговой, проставляют значение «ТР»;- когда организация вносит штраф/пени самостоятельно, указывают код «ЗД».14. Указываем налоговый период, а поле «Значение налогового периода» заполнится автоматически на основе поля «Налоговый период».15. Номер акта и дата акта проставляется только в том случае, если вам были присланы документы со стороны контролирующего органа.16. УИН. В данном поле указывается Уникальный идентификатор начисления (УИН) 20 символов. При отсутствии у составителя поручения информации об УИНе указывается значение «0».Уникальные идентификаторы начисления формируются налоговыми органами. Соответственно, уточнить УИН можно только в территориальном налоговом органе.17. Указываем сумму штрафа и назначение платежа. Например, «Штраф по транспортному налогу».18. Статус и дата отправки в банк не заполняются.

Разнесение выписки по факту уплаты налога

Необходимо зафиксировать факт уплаты налога или взноса в бюджет. Для этого при разнесении выписки в сервисе Небо, указываем типовую операцию «Перечисление в бюджет» и вид налога/сбора, который уплатили. 

Проводка будет следующая:

Дт 68 (69) (Налог/взнос) Кт 51 (Расчетный счет) — на сумму налога/взноса/штрафа.

КБК по страховым взносам в 2021 году

Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.

В Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями, внесенными последней редакцией от 22.06.2018, содержится справочник КБК на 2021 год. Изменениям подверглись коды доходов для госпошлин и различных налоговых режимов.

КБК для платежей в 2021 году

Если необходимо сделать платежи в ИФНС и ФСС в 2021 году, за периоды 2017-2021 годов, то нужно использовать такие КБК:

Кроме того, необходимо оплатить взносы в ИФНС за работников, трудящихся в условиях, которые дают право выхода на пенсию в досрочном порядке, в частности:

Дополнительный тариф по взносам за эти категории работников зависит от результатов специальной оценки.

Страховые взносы «на травматизм» в 2021 году в ФСС необходимо перечислить по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Все КБК, актуальные в 2021 году, опубликованы на этой странице.

Как рассчитать размер отчислений при доходах свыше 300 000 рублей?

Сегодня фиксированная ставка, которую необходимо заплатить, зависит от общего дохода в год ИП

Здесь особое внимание следует уделить вопросу, какая система налогов используется бизнесменом

• ОСНО – процент зависит только от прибыли от деятельности ИП;
• УСН – здесь различают два вида. Первый – доход от продажи товаров, второй – все доходы, которые уменьшенные на общее количество расходов;
• ЕНВД – вмененный доход, который рассчитывается предварительно ИП;

1. ОСН (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы, облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ
2. УСН (не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
3. Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
4. ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ
5. ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст. 346.5 НК РФ

Здесь важно учитывать тот факт, что налоги насчитываются именно от дохода, а не прибыли. Рассчитать сумму взносов можно самостоятельно при помощи несложной формулы

Для этого необходимо к фиксированной величине приплюсовать 1% с каждой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей

Рассчитать сумму взносов можно самостоятельно при помощи несложной формулы. Для этого необходимо к фиксированной величине приплюсовать 1% с каждой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей.

Что касается порядка оплаты, то многих бизнесменов волнует вопрос о том, нужно ли им лично обращаться в Пенсионный фонд. Законодательство не подразумевает личное присутствие ИП, но как показывает практика, все же следует несколько раз обратиться лично, что поможет свериться с тем, поставили ли вас на учет и не изменились ли данные после года. Такая процедура позволит уберечь ИП от лишних затрат.

Как оплатить?

Чтобы ИП сделать отчисления в пенсионный фонд, он может воспользоваться несколькими путями.

• Оплатить счета самостоятельно согласно квитанциям;
• Оплатить счета онлайн при помощи интернет-приложения. Автоматический подсчет всех данных позволит вам не беспокоиться о возможной ошибке в самостоятельных подсчетах;
• Через сайт ФНС или другие сайты государственных органов.

Что говорит Минфин?

Министерство Финансов России внес в правительство законопроект о сохранении в 2021 году обязательных взносов на том же уровне, что и было в 2020 году. Тем не менее, уже в 2022 году стоит ожидать повышения данных взносов. Например, планируемое обязательное страхование для ИП в пенсионный фонд составит уже 34 445 рублей, что на 1 тыс 997 рублей больше нынешних выплат. Также, размер взносов на обязательное медицинское страхование в следующем году составит — 8 766 рублей. В целом, данные страховые взносы для ИП в 2021 году являются скорректированными в меньшую сторону и носят профилактический характер в целях восстановления экономики и ослабления нагрузки на бизнес после коронавирусной пандемии.

Похожие записи:

Добровольная ликвидация юридического лица Что включают в себя операционные расходы? Ваши сильные стороны в резюме Инструкция по заполнению формы р14001 Время онлайн Как сделать хештеги вконтакте правильно — скрытые возможности