Глава 30 нк рф. налог на имущество организаций

Карты с кэшбэком за уплату налогов

• Альфа-Банк — Alfa Travel. По ней можно получить кэшбэк милями. Обслуживание осуществляется бесплатно. При сумме любых операций от 10 001 до 100 тысяч ₽ в месяц вы получите 2% милями, от 100 тысяч ₽ в месяц — 3%.

• Райффайзенбанк — #всёсразу. При оформлении карты до 30 ноября 2020 года предлагается бесплатное обслуживание на весь срок её действия. При оформлении карты начисляется 300 приветственных баллов, ещё 200 баллов — в качестве подарка к Новому году. Для новых клиентов в первый год баллы за любую оплату по карте начисляются по курсу 1 балл за каждые 50 ₽. 

• Тинькофф — Tinkoff Black. Банк начислит 1% кэшбэка за налоговые платежи. При остатке на счетах от 50 тысяч ₽ обслуживание бесплатно. Если не выполнять это условие, то комиссия составит 99 ₽ в месяц. 

• Тинькофф — All Airlines. Обслуживание составляет 1890 ₽ в год, льготный период на покупки — 55 дней. За любые покупки начисляется 2% бонусов милями.

• Ситибанк — Citi Select. Бесплатное обслуживание при сумме покупок от 10 001 ₽ в месяц, если условие не соблюдается — первые полгода бесплатно, далее — 199 ₽ в месяц. За любые операции вы получите 3% селектами (баллами от банка). После оплаты вам поступит СМС со ссылкой, перейдя по которой, можно списать селекты, частично вернув сумму операции в размере 1 селект = 1 ₽. Можно использовать и другие дебетовые карты Ситибанка, кэшбэк зависит от объёмов трат в течение года и от того, успеете ли вы накопить баллы на сертификат 5%.

• Банк Нейва — UNO. Обслуживание по карте — первый месяц бесплатно, далее — 99 ₽ в месяц. Бонусное вознаграждение за любые платежи по карте — 3% UNO-рублями (баллами). 1 UNO-рубль = 1 ₽. Срок действия UNO-рублей составляет 12 месяцев.

Налог на недвижимость с 1 января 2021 года

Новый порядок расчета имущественного налога (ИН) физлиц будет введен с 01.01.2021. Российский Президент еще в 2021 году подписал ФЗ о внесении изменений в НК, о пересчете налога: теперь расчет будет выполняться сотрудниками ФНС по кадастровой стоимости имущества, ранее это делалось на основании инвентаризационной стоимости имущества.

Меняется налоговая база, по которой будет проводиться расчет. На имущество, которое находится в собственности у граждан: квартиры, дома, гаражи, земельные участки.

Применение понижающих коэффициентов по субъектам РФ

Поэтапный переход по новому расчету налога был запланирован на период с 2021 по 2021 год. Формула новых начислений подразумевала поэтапное увеличение размера налога на 20%. Было рассчитано, что налоговое бремя по имуществу будет ежегодно немного повышаться, последовательно на 0,2, — 0,8 процентов.

Мнение эксперта
Попов Игорь Северинович
Юрист-консульт с 8-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать имущество без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Если продать имущество раньше, нужно как минимум отчитаться о сделке перед налоговой инспекцией, даже если нет налога к уплате.

Самые продвинутые покупатели и собственники жилья разбираются в особенностях НДФЛ еще до того, как получают ключи от квартиры. Потому что если этого не сделать заранее, то потом получается как в истории с дядей и племянницей: получила квартиру в подарок от родственника — и задолжала государству сотни тысяч рублей.

Что такое минимальный срок владения и как он влияет на налоги

1. Если квартиру купили в 2021 году или позже, минимальный срок владения — 5 лет. При продаже в 2021 году придется подавать декларацию и считать НДФЛ.
2. В 2021 году минимальный срок для таких квартир, комнат и домов снизят до 3 лет.
3. Снижение срока коснется только продажи единственного жилья. На момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры.
4. Если продается не единственное жилье, минимальный срок все равно составит 5 лет.
5. Но если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года. Допустим, первую квартиру купили в январе 2021 года. В октябре 2021 года купили еще одну квартиру. В январе 2021 года старую можно продать без налога. Минимальный срок владения для нее составит 3 года, хотя на момент сделки это не единственное жилье.
6. Для квартир, которые покупали до 2021 года, минимальный срок владения составляет 3 года даже сейчас.
7. Если квартира досталась в наследство, как подарок от близкого родственника или через приватизацию, ее можно продать без налога спустя 3 года. Требования к единственному жилью при этом нет.
8. При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.
9. Сейчас действуют прежние сроки. Новые условия — только с 2021 года.

Если недвижимость является долевой или общей совместной, уплата налога происходит соразмерно доле каждого собственника. В случае наличия недвижимого имущества у несовершеннолетнего ребенка, налог обязаны заплатить законные представители.

Понятие налога на недвижимость в Налоговом кодексе РФ отсутствует. Таким образом некоторые бухгалтеры называют налог на имущество. Как следует исчислять этот налог в 2021 году, какие ставки на налог на недвижимость актуальны, читайте ниже в статье. Также в статье есть ссылка на официальный онлайн калькулятор налога на недвижимость в 2021 году.

Как определить налоговую базу по налогу на недвижимость

В 2021 году законодателями было принято решение о переходе с инвентаризационной стоимости объектов недвижимости на кадастровую. Из-за резкого повышения налоговой нагрузки применялись уменьшающие коэффициенты. В 2021 году он был равен 0,8, в 2021 — 0,2.

Нужно ли будет платить налог в налоговую моему совершеннолетнему сыну, если он сразу же продаст комнату в коммунальной кв-ре, ½ которой он является собственником, по ДКП, 1 год, а другую ½ данной комнаты ему я – второй собственник — оформлю через .

Здравствуйте, уважаемые юристы! Интересует вопрос в области недвижимости! Купила квартиру на долевом строительстве в 2021 году, в октябре 2021 года дом сдан в эксплуатацию. Однако я, акт приёма-передачи подписала в декабре, 2021 года, т.к были .

Расчет налога исходя из средней или среднегодовой стоимости имущества

Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период определяйте по формуле:

Сумму налога на имущество, который надо заплатить по итогам года, считайте по формуле:

Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета налога на имущество исходя из среднегодовой стоимости имущества

ООО «Альфа» расположено в г. Москве. Недвижимости в других регионах у организации нет.

Средняя стоимость основных средств, признаваемых объектами обложения налогом на имущество, по итогам отчетных периодов равна:

• за I квартал – 205 000 руб.;
• за полугодие – 190 000 руб.;
• за девять месяцев – 113 500 руб.

Среднегодовая стоимость имущества – 160 000 руб.

Ставка налога на имущество – 2,2 процента.

Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:

– за I квартал: 205 000 руб. × 2,2% : 4 = 1128 руб.;

– за полугодие: 190 000 руб. × 2,2% : 4 = 1045 руб.;

– за девять месяцев: 113 500 руб. × 2,2% : 4 = 624 руб.

Сумма налога на имущество, которая должна быть начислена к уплате по итогам года, равна: 160 000 руб. × 2,2% – 1128 руб. – 1045 руб. – 624 руб. = 723 руб.

Ситуация: как рассчитать налог на имущество, если головное отделение организации изменило место регистрации и переехало в другой регион?

Рассчитывайте налог на имущество по общим правилам.

Ведь какой-то особый порядок для этого случая не предусмотрен. Поэтому по новому месту регистрации перечисляйте авансовые платежи, исходя из 1/4 средней стоимости основных средств головного отделения организации и налоговой ставки, действующей в этом регионе. По окончании года сравните суммы перечисленных авансовых платежей и посчитанного налога. Разницу доплатите в бюджет в срок, установленный законом региона, где головное отделение организации зарегистрировано. Такой порядок установлен в пункте 1 статьи 376, статье 380, пунктах 1–4 статьи 382 и пункте 1 статьи 383 Налогового кодекса РФ.

Совет: если ставки налога на имущество в регионах по месту регистрации организации до и после переезда разные, этим можно воспользоваться и снизить налоговую нагрузку. Для этого движимое имущество, с которого платят налог на имущество, нужно перевести на баланс того подразделения, которое расположено в регионе с более низкой налоговой ставкой.

Возможны два варианта.

1. Ставка меньше в том регионе, где расположено обособленное подразделение организации. В этом случае, выделив подразделение на отдельный баланс, организация будет облагать движимое имущество по ставке, установленной в этом регионе. Если подразделение не будет выделено на отдельный баланс, то налог на имущество придется начислять по ставке, действующей в том регионе, где расположено головное отделение организации.

2. Ставка ниже в том регионе, где расположено головное отделение организации. В этом случае выделять обособленные подразделения на отдельный баланс не стоит. По всему движимому имуществу организация будет платить налог по ставке, действующей в том регионе, где расположено головное отделение организации.

Такие выводы можно сделать из положений пункта 1 статьи 376 и статьи 384 Налогового кодекса РФ.

Порядок налогообложения недвижимого имущества не зависит от того, на чьем балансе оно учитывается (ст. 385, 384 НК РФ). Подробнее об этом см. Как платить налог с недвижимого по территориально отдаленным объектам недвижимости.

Если ИП сдает в аренду квартиру

Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель. 

В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19.12.2011 г. N 03-11-11/318.

Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.

!

При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры

Эти две льготы несовместимы. 
Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.

О ставках

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Справиться с поставленной задачей можно и посредством визита в уполномоченные органы, и дистанционно. Но сначала нужно узнать, сколько денег переводить в ФНС.

Вообще, информация о размере платежа обычно указывается в платежном поручении. При желании можно воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС. Там по введенным данным будет выведена информация о размере начислений.

Огромную роль играет ставка налога на имущество физических лиц. На данный момент она в основном составляет 0,1 %. За собственность стоимостью более 3 000 000 рублей придется считать налог по ставке 2 %, за объекты незавершенного строительства платят 0,3 %.

Ставки налогов на имущество физических лиц время от времени меняются. Поэтому лучше следить за новостями на сайте ФНС. А при возникновении каких-либо вопросов, обращаться в местные налоговые органы за разъяснениями. Только там смогут дать наиболее точные и достоверные ответы на образовавшиеся вопросы.

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 июля 2021 г. № БС-4-21/10363@ “О применении налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, установленной в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации”

2 августа 2021

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо УФНС России по вопросу о применении налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении объектов налогообложения на территории городского округа Тольятти, и направляет следующие рекомендации.

Вышеуказанной нормой Кодекса предусмотрено, в частности, что налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих 2 процентов, в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 3782 Кодекса (далее — перечень), в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 3782 Кодекса (т.е. объектов налогообложения, образованных из объектов, включенных в перечень), а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

В соответствии с пунктом 1 решения Думы городского округа Тольятти Самарской области от 12.11.2014 N 510 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти» (далее — решение Думы) ставка налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, объектов, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 3782 Кодекса, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, установлена в размере 2 процента (в 2020 году и последующие годы).

С учетом изложенного, по мнению Федеральной налоговой службы, в приведенной в письме УФНС России по Самарской области ситуации применение налоговой ставки, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса, должно быть обусловлено одним из следующих обстоятельств:

— наличием сведений об объекте налогообложения в перечне;

— отнесением объекта налогообложения к объектам, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи 3782 Кодекса;

— кадастровой стоимостью объекта налогообложения, превышающей 300 миллионов рублей.

Принимая во внимание пункты 6, 7 статьи 3 Кодекса, применение рассматриваемых положений решения Думы о налоговой ставке по налогу на имущество физических лиц в размере 2 процента в отношении объектов налогообложения, не отвечающих вышеуказанных условиям, полагаем необоснованным. Обращаем внимание, письмо Минфина России от 13.03.2017 N 03-05-04-01/13780, направленное налоговым органам письмом ФНС России от 16.03.2017 N БС-4-21/4780 «О применении положений статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации к помещениям, не вошедшим в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», касается реализации статьи 3782 Кодекса об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций

Обращаем внимание, письмо Минфина России от 13.03.2017 N 03-05-04-01/13780, направленное налоговым органам письмом ФНС России от 16.03.2017 N БС-4-21/4780 «О применении положений статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации к помещениям, не вошедшим в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», касается реализации статьи 3782 Кодекса об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Настоящее письмо носит информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений

Настоящее письмо носит информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.

Как снизить размер имущественного налога

Снизить имущественный налог можно путем оспаривания кадастровой стоимости.

Куда обращаться

В случае, если кадастровая стоимость существенно превышает реальную стоимость недвижимости (более чем на 30%), ее можно оспорить и пересмотреть в меньшую сторону. Но нужно понимать, что затраты на оспаривание могут превысить конечную выгоду от уменьшения кадастровой оценки. Если этот факт не смущает, то стоит рассмотреть один из способов для снижения налога:

1. Через комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
2. В судебном порядке.

Есть еще один способ для оспаривания, не требующих существенных затрат – обратиться в организацию, которая ответственна за проведение оценки в городе, с заявлением об обнаружении ошибки в оценке. Например, в Москве  направить заявление можно в ГБУ Москвы «Городской центр имущественных платежей и жилищного страхования».

Рядовые граждане могут сразу подавать заявление в суд. Тогда как для юрлиц обязательно прохождение досудебного порядка.

Основания для оспаривания

Оспорить кадастровую оценку можно не всегда. Например, изменение реалий на рынке недвижимости и резкое падение цены квартиры не является основанием для пересмотра оценки. для оспаривания допускается учитывать следующие ошибки, допущенные оценщиками:

1. Некорректное указание сведений в перечне объектов недвижимости, которые подлежат оценке (например, площадь жилого помещения).
2. Неправильный выбор условий, которые могут повлиять на стоимость объекта (местоположение, целевое назначение, состояние и пр.).
3. Некорректное применение данных при расчете кадастровой стоимости.
4. Неприменение информации об аварийном состоянии объекта.

Комиссия по рассмотрению споров

Комиссии по рассмотрению споров организуются в регионах для рассмотрения соответствующих претензий к кадастровой оценке от владельцев недвижимости (на основании ст.22 237-ФЗ от2016 года «О государственной кадастровой оценке»).

В комиссию подается заявление об оспаривании кадастровой стоимости с приложением подтверждающих документов (отчета об оценке).   Комиссия будет рассматривать поступившее заявление в течение месяца и может отказать. Тогда владельцу недвижимости придется добиваться справедливости в судебном порядке (на основании Главы 25 КАС).

Образец заявления о пересмотре результатов кадастровой стоимости:

Судебный порядок

При обращении в суд необходимо заплатить госпошину в размере 300 р. (на основании ст. 333.19 НК РФ) и подготовить исковое заявление.

К заявлению на оспаривание кадастровой стоимости необходимо приложить:

1. Выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
2. Нотариально заверенную копию правоустанавливающего документа на недвижимость.
3. Документы, подтверждающие недостоверность оценки. В частности, открытые источники информации: скрины и объявления о продаже эквивалентной недвижимости.
4. Отчет об оценке объекта оценки, если заявление подается на основании несоответствия объекта недвижимости его рыночной стоимости.
5. Положительное заключение СРО, в котором состоит оценщик.

Исковое заявление без приложения документов рассматриваться не будет.

Обратиться с исковым заявлением необходимо в течение 5 лет после изменения в реестре кадастровой оценки.

Дела об оспаривании судебной стоимости рассматриваются в течение 2 месяцев, но при необходимости указанный срок может быть продлен на месяц из-за сложности процесса  ().

Сколько стоит оспаривание кадастровой стоимости

Важно понимать величину предстоящих затрат.  Около 30 тыс.р. будет стоить отчет об оценке стоимости недвижимости, еще 70-100 тыс.р

возьмет юрист за сопровождение дела об оспаривании кадастровой стоимости. То есть по самым скромным оценкам процедура оспаривания будет стоить не менее 100-150 тыс.р.

Обычно если разница между кадастровой и рыночной стоимостью составляет менее 4 млн.р. то инициировать оспаривание невыгодно . В дальнейшем отбить эту разницу на налогах не получится.

В заключении хорошая новость для тех, кому все же удалось оспорить кадастровую стоимость недвижимости. Если налогоплательщик смог добиться справедливости и уменьшить ее, то кадастровая стоимость будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента неправильной оценки (на основании ст.403 НК).

4 способа заплатить налоги без комиссии

1. Через портал Госуслуг

Чтобы оплатить через Госуслуги налоги, нужна подтверждённая учётная запись. Получить её можно, обратившись в ближайший МФЦ, Пенсионный фонд, ФНС или отделение «Почты России».

2. Из личного кабинета на сайте ФНС

В личном кабинете вы найдёте своё налоговое уведомление (если вы не видите его на главной странице, зайдите в раздел с сообщениями и ищите там информацию о начисленном налоге).

Выберите это сообщение, и вы сразу сможете оплатить налог с помощью любой банковской карты без комиссии.

3. С помощью ЮMoney (бывшие «Яндекс.Деньги»)

Нужно просто ввести ваш ИНН или индекс из квитанции (если она у вас есть). Сервис найдёт задолженность и предложит её оплатить. Оплачивать можно как с электронного кошелька, так и с привязанной карты любого банка. 

4. В Сбербанке или любом другом банке

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как оплатить налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество должен уплачиваться своевременно. Он связан со следующей собственностью:

1. Жилым помещением в доме.
2. Жилым домом.
3. Машино-место в различных кооперативах и гараж.
4. Недвижимый единый комплекс.
5. Объекты, которые касаются незавершенного строительства.
6. Иные здания и сооружения.
7. Доля на имущество, которое перечислено выше.

Отметим! Существует достаточно большое количество различных способов оплаты налога. Ранее требовалось личное посещение банка, но сегодня это можно делать через банкомат или интернет. Каждый способ имеет свои определенные особенности, которые стоит учитывать при выборе наиболее подходящего.

Личное посещение банка

При наличии квитанции проблем с уплатой налога, как правило, не возникает.

Среди основных моментов этого процесса можно отметить следующее:

1. Квитанция заполняется налоговой и отправляется гражданину.
2. Провести оплату достаточно просто, для этого достаточно прийти в отделение банка и предоставить квитанцию.

Примечание! Чаще всего оплату проводят через государственные крупные банки. Проблем с этим, как правило, не возникает

Через банкомат

Сегодня практически все платежи можно провести при помощи банкомата. Среди особенностей этой процедуры можно отметить нижеприведенные моменты:

• Можно использовать банкоматы различных банков, нужно выбирать те, при использовании которых будут начислены минимальные проценты.
• Во всех банкоматах встречается собственное уникальное меню, поэтому на поиск соответствующего раздела может уйти довольно много времени.
• При оплате налога можно использовать реквизиты с квитанции.

Примечание! Многие решают воспользоваться именно банкоматом. Это связано с тем, что провести оплату можно практически в любое время.

Похожие записи:

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров Как получить эцп для юридического лица: 4 простых шага Фантастика и фэнтези: рынок издательств 8 способов научиться правильно общаться Сколько нужно спать? Переход на усн в 2020-2021 годах (заявление, сроки, условия)