Как избежать покупки онлайн-кассы? мы знаем 6 способов, и все

Ответы на популярные вопросы

Меня освободит от кассы эквайринг? А получение оплаты по реквизитам? А оплата через сайт?

К сожалению, нет

На каждую оплату физлица выдавайте чек, не важно, каким способом клиент заплатил. Единственное исключение — когда вместо вас чек выдаёт посредник

Слышал, что в чеке нужно писать названия товаров и услуг. Это правда?

Да! До 1 февраля ИП пользовались отсрочкой, но она закончилась. Теперь при каждой оплате в чеке обязательно печатать название всех товаров и услуг, которые получил покупатель. Главное требование к названию: однозначность. Например, «газировка» не подойдёт, «кока-кола, 0,3, стек.» — лучше. При оказании услуг можно ссылаться на договор оказания услуг и указывать его номер. 

Я работаю из дома. Мне что, тоже покупать кассу?

Онлайн-кассе нужен интернет. А что, если он пропадёт?

Всё будет хорошо. Касса продолжит работать и печатать чеки. Фискальный накопитель сохранит информацию о платежах, а когда интернет появится, касса отправит все данные в ОФД. Не переживайте, законодатели позаботились о людях, у которых бывают проблемы с интернетом.

Проблема возникнет, только если интернет пропадёт больше, чем на 30 дней. Вы потеряете возможность принимать платежи, потому что заблокируется фискальный накопитель. Когда включите интернет, он разблокируется, и касса заработает снова.  

А что, если касса перестанет работать?

Почините её в сервисном центре, а потом отбейте чеки коррекции на каждый платёж. Минус способа: если покупатель не получит чек и пожалуется в налоговую, придётся заплатить штраф. Поэтому инспекторы рекомендуют более дорогое решение: купить запасную кассу.

У меня есть электронная подпись Эльбы. Она подойдёт для регистрации кассы?

Не все электронные подписи подойдут. Напишите нашим ребятам в техподдержку. Они помогут разобраться.

По онлайн-кассе проходят платежи от клиентов. А как отразить их в бухгалтерии?

Предприниматели на УСН и патенте ведут книгу учёта доходов и расходов. Записывайте в неё суммы из отчётов о закрытии смены. Или настройте интеграцию Эльбы с Контур.ОФД. После окончания рабочего дня поступление само улетит в бухгалтерию и появится в разделе «Деньги».

Статья актуальна на 05.02.2021

Как зарегистрировать ККМ в налоговой

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрировать ККМ, необходимо пройти несколько этапов:

Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление

Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
Фискализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения

Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений.

Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

Дистанционное использование ККТ

Одновременно закон расширяет и перечень случаев, когда при расчетах с клиентами разрешается использовать кассовый аппарат, расположенный удаленно, то есть вне места расчетов (п. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Теперь удаленное использование кассы возможно:

  • при осуществлении расчетов за реализуемый товар при разносной торговле;
  • при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев торговли через интернет). Например, когда происходит реализация товара по предложенным покупателем образцам;
  • при осуществлении расчетов по месту выполнения работы или оказания услуги, которые выполняются вне торгового объекта.

Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019 года

Временно освобождены от применения онлайн-касс — до 1 июля 2019 года, следующие хозяйствующие субъекты:

  1. ИП на ПСН и ЕНВД, юрлица на ЕНВД, которые, имея работников в штате, осуществляют виды деятельности, не связанные с розницей и общепитом — здесь продавцы и рестораторы опять «в пролете»).
  2. ИП на ПСН и ЕНВД, которые, не имея работников, осуществляют любые разрешенные на соответствующих налоговых режимах виды деятельности (в том числе в рознице и общепите — здесь лазейка есть, но владельцу бизнеса придется рассчитывать на собственные силы).

Полный перечень разрешенных видов деятельности, при которых можно не применять онлайн-кассы в обоих случаях, приведен в пункте 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 года — ССЫЛКА.

Указанные категории хозяйствующих субъектов на спецрежимах обязаны выдавать вместо кассового чека онлайн-кассы товарный чек — по запросу покупателя или клиента.

  1. ИП и юрлица, оказывающие услуги, имея работников, в любой сфере деятельности, кроме общепита (при любой системе налогообложения — если не на спецрежиме, то на ОСН, УСН, ЕСХН).
  1. ИП и юрлица, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, не имея работников — в любой сфере деятельности (и вне зависимости от применяемого налогового режима).

Стоит иметь в виду, что юрлицо без работников на практике функционировать, скорее всего, не сможет, поскольку для вступления хозяйственного общества в правоотношения у него должен быть назначен хотя бы директор. Даже если у него нет трудового договора (то есть, если директор — сам учредитель), то он, тем не менее, может рассматриваться в качестве работника — поскольку будет считаться застрахованным лицом в системе пенсионного, социального и медицинского страхования.

Указанные категории хозяйствующих субъектов, оказывающих услуги, обязаны выдавать клиентам вместо чеков онлайн-кассы бланки строгой отчетности — в порядке, определенном постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

  1. ИП и юрлица, которые, не имея наемных работников, ведут продажи через вендинговые аппараты.

Требований по выдаче документов, альтернативных чекам, для них не установлено.

Какие расчеты и виды деятельности не требуют применения ККТ

Расчеты и виды деятельности

Условия неприменения ККТ

Правовое обоснование

1

Торговля через механические торговые автоматы, которые принимают оплату только монетами

Использование автоматов, питаемых от электрической энергии, в том числе от электрических аккумуляторов или батарей, требует применение ККТ.

п. 1.1 ст.2 закона 54-ФЗ

2

Продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках

Условия:
• доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% товарооборота; 
• ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; 
• учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.

Продажа газетными киосками маркированных товаров требует применения ККТ.

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

3

Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций

Для неприменения ККТ образовательная организация должна реализовывать основные общеобразовательные программы, а обеспечение питанием должно осуществляться во время учебных занятий. 

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

4

Торговля:

• на розничных рынках;

• ярмарках;

• в выставочных комплексах;

• на других территориях, отведенных для торговли

Условия:

• торговля ведется не в находящихся в указанных местах торговли магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (помещениях и автотранспортных средствах, в том числе прицепах и полуприцепах);

• торговля ведется не на открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений непродовольственными товарами;

• продаваемые товары отсутствуют в Перечне непродовольственных товаров, при торговле которыми обязательно применение ККТ (утвержденном распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017г. №698-р).

Продажа маркированных товаров требует применения ККТ.

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

5

Торговля:

• мороженым (в киосках);

• безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;

• квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;

• сезонная торговля вразвал овощами (в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами)

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

6

Прием от населения стеклопосуды и утильсырья

Исключения (нужно применять ККТ):

• металлолом;

• драгоценные металлы;

• драгоценные камни

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

7

Ремонт и окраска обуви, вспашка огородов и распиловка дров, реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов, а также изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

8

Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

9

Услуги носильщиков:

• на железнодорожных вокзалах;

• автовокзалах;

• аэровокзалах;

• аэропортах;

• морских и речных портах

п. 2 ст.2 закона 54-ФЗ

10

Сдача ИП в аренду:

• жилых помещений;

• жилых помещений совместно с машино-местами

Сдаваемые в аренду объекты должны принадлежать ИП на праве собственности. 

Субаренда требует применения ККТ!

п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

11

Розничная продажа бахил

п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ

Какую онлайн кассу выбрать для ИП?

Ответ зависит от вида деятельности и условий, при которых будет использоваться касса.

Если это выездная торговля, курьерская доставка или другие сферы, где чек выдается на выезде, вне офиса — выбирайте модели с встроенным аккумулятором. Например, Эвотор 5 или Aqsi 5, которые способны до 12 часов работать без подзарядки. 

Если все расчет происходят в одном месте — например, в офисе — можно приобрести фискальный регистратор, подключить его к ноутбуку и пробивать чеки в торговой программе. 

Еще один вариант — касса напрокат от МТС, где уже встроена товаро-учетная программа и доступен базовый перечень необходимых функций. 

Кто обязан с 1 июля осуществить переход на онлайн-кассы

Отсрочка на применение онлайн-касс для ИП без наёмных работников была введена Федеральным законом от 06.06.19 № 129-ФЗ. С 1 июля 2021 года освобождение перестанет действовать. С этого момента бизнесменам, которые работают или осуществляют услуги своими силами (к примеру, парикмахеры, массажисты, клинеры и ландшафтные дизайнеры), придётся использовать ККТ. Также отсрочка более не будет действовать для предпринимателей, самостоятельно реализующих товары собственного производства, такие как торты, мебель, предметы украшения интерьера или садового участка.

С июля такие ИП будут обязаны проводить все платежи за товары, работы и услуги исключительно с помощью кассового аппарата. Соответственно, необходимо приобрести кассовый аппарат и составить контракт с ОФД, который впоследствии пересылает информацию о выбитых чеках в налоговый орган.

Следует обратить внимание на то, что не всегда может понадобиться кассовый аппарат, если предприниматель без сотрудников использует патентную систему налогообложения. Исключения перечислены в п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о применении ККТ

Опираясь на это положение, приобретать и применять кассовый аппарат с июля 2021 года предстоит исключительно ИП на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечислим эти сферы бизнеса:

  • косметические и парикмахерские услуги (подп. 3);
  • ремонт электронной бытовой техники и приборов, часов, предметов и изделий из металла, изготовление металлических изделий по заказам граждан (подп. 6);
  • ремонт и техобслуживание мото- и автотранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспорта, полировка и аналогичные услуги (подп. 9);
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильном транспортом (подп. 10 и 11);
  • ветеринарные услуги (подп.18);
  • проведение занятий по физкультуре и спорту (подп. 28);
  • перевозка пассажиров и грузов водным транспортом (подп. 32 и 33);
  • охота и ведение охотничьих хозяйств (подп. 37);
  • медицинская и фармацевтическая деятельность по лицензии (подп. 38);
  • услуги по прокату (подп. 40);
  • розничные продажи через объекты с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту, объекты стационарной торговой сети без торговых залов или объекты нестационарной торговой сети (подп. 45 и 46);
  • услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту, или без зала обслуживания (подп. 47 и 48);
  • производство молочной продукции (подп. 53);
  • рыбная ловля товарная и спортивная, разведение рыбы (подп. 56);
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (подп. 63),
  • услуги стоянок для транспорта (подп. 65).

Также если вследствие проверки будет обнаружено, что ИП, обязанный выдавать кассовые чеки после 1 июля, продолжает работать без онлайн-кассы, то ему выпишут штраф в размере от одной четвёртой, до половины суммы счёта, но минимум 10 тыс. руб. Если нарушение будет совершено повторно и объём расчёта будет составлять свыше 1 млн. руб., то действия организации могут быть приостановлены на срок до 90 суток. Если касса не согласуется с требованиями или нарушен порядок регистрации и использования ККТ, тогда наказанием может послужить уведомление или взыскание от 1500 до 3000 руб. Подобное наказание за неиспользование ККТ и прочие кассовые нарушения установлено статьёй 14.5 КоАП.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

На сегодняшний день подавляющему большинству ИП обязательно иметь в наличии это оборудование, но из этого правила есть исключение. До 1 июля 2021 года ККТ вправе не применять предприниматели, не имеющие работников с заключенными трудовыми договорами, но для этого они должны подпадать хотя бы под один из трех критериев:

  • Реализовывать товары собственного производства;
  • Оказывать услуги;
  • Выполнять работы.

С 1 июля 2019 года деятельность предпринимателей без соблюдения всех вышеперечисленных условий и без применения ККТ приведет к санкциям со стороны контролирующих органов. Этот срок продлеваться уже не будет, причем следует учитывать, что такое оборудование должно быть обязательно подключено к онлайн-ресурсам, чтобы передавать все данные в налоговые органы.

Для ИП на ЕНВД

Опять же до момента вступления в силу поправок к закону о контрольно-кассовой технике использование ККТ для ИП, находящихся на вмененке, было не обязательным, но теперь законодатель обязал всех предпринимателей на ЕНВД устанавливать кассы.

Большая часть ИП на вмененном доходе должна была приобрести кассу еще в 2018 году, а к июлю 2019 года использование кассовых аппаратов стало обязательно и для тех ИП на ЕНВД, которые:

  • Осуществляют розничную торговлю покупными товарами либо ведут деятельность без наемных работников в сфере общепита;
  • Выполняют работы либо оказывают услуги с привлечением наемных работников.

Для ИП на УСН

Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения и еще думаете, нужно ли покупать кассовый аппарат, то ответ один — да. Отсрочка до 1 июля 2019 года была только у организаций и ИП, оказывающих услуги гражданам с выдачей бланков строгой отчетности, для остальных же такая обязанность уже введена.

Как всегда у любого правила есть исключения, к таким категориям ИП относятся следующие случаи:

  • ККТ может не применяться, если предприниматель на упрощенной системе работает исключительно через безналичные банковские переводы на счета юридических лиц и других ИП;
  • Предприниматель осуществляет свою деятельность в отдаленном или труднодоступном районе, где невозможно применять ККТ;
  • Вид деятельности данного предпринимателя относится к тем, которые по закону имеют право работать без применения ККТ.

Для ИП на ОСНО

Ситуация при общей системе налогообложения такая же, как и при работе на «упрощенке» — кассовые аппараты для предпринимателей являются обязательным условием для работы при наличных или безналичных расчетах за товары, услуги и работы. Исключения для ОСНО точно такие же, как и при УСН.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель соблюдает все указанные выше условия (не имеет наемных работников и продает собственные товары, или оказывает услуги, выполняет работы), то в таком случае он имеет право не применять ККТ до 1 июля 2021 года независимо от применяемой им системы налогообложения.

В приведенной ниже таблице можно наглядно увидеть, какие категории предпринимателей и при каких условиях обязаны или не обязаны устанавливать ККТ.

Система налогооб-ложения

Деятельность

ИП с работниками

ИП без работников

УСН

Торговля собственными товарами, оказание услуг, выполнение
работ

Обязаны

Не обязаны

Торговля покупными товарами

Обязаны

Обязаны

ОСНО

Торговля собственными товарами, оказание услуг, выполнение
работ

Обязаны

Не обязаны

Торговля покупными товарами

Обязаны

Обязаны

ЕНВД

Торговля собственными товарами, оказание услуг, выполнение
работ

Обязаны

Не обязаны

Торговля покупными товарами

Обязаны

Обязаны

Можно ли работать без кассового аппарата?

В соответствии с
организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

Услуга Комментарий
Продажа газет и журналов Продажа в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.
Продажа ценных бумаг  
Продажа документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте Продажа водителем или кондуктором осуществляется в салоне транспортного средства
Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций Организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий
Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах За исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами
Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков За исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи
Торговля в киосках Торговля мороженым, безалкогольными напитками в розлив
Торговля из автоцистерн Торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами
Прием от населения стеклопосуды и утильсырья За исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней
Ремонт и окраска обуви  
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей  
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов  
Вспашка огородов и распиловка дров  
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений

принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Помимо указанных категорий налогоплательщиков существуют некоторые пояснения в отношении применения кассовых аппаратов рядом организаций:

Организации Применение онлайн-касс Нормативный акт
Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации Могут не применять контрольно-кассовую технику
Кредитные организации Контрольно-кассовая техника не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств.
Оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций Контрольно-кассовая техника может не применяться

Читайте так же ⇒ “Проверка кассового чека на подлинность онлайн в 2021 году”

Когда печатать чек

Удалённой торговли для ИП на патенте закон не определяет. Большинство расчётов осуществляется в процессе приобретения товара или оказания услуг. Чек необходимо выдавать при приёме наличных средств или через эквайринг.

Если вы берёте оплату от физического лица на расчётный счёт, чек следует сформировать не позднее суток после посещения. Это значит, что следует 1-2 раза в сутки просматривать зачисления на счёт, чтобы не получить штраф, пропустив момент.

Следует знать! Часть предпринимателей стремятся обмануть государство, постоянно беря оплату посредством эквайринга, не выдавая чеки. Федеральная служба по налогам применяет платформу мониторинга АСК «ККТ», объединённую с банками. В онлайн-режиме программа проверяет зачисления на банковские счета и соотносит с полученными чеками.

Все несоответствия выделяются. Если инспектор ещё не посетил точку, из этого не следует, что налоговая не зарегистрировала нарушения. При единичном случае можно попытаться исправить ситуацию и напечатать чек коррекции: отсюда следует, что вы оповестите налоговую службу об ошибке, штраф при этом исключён.

Нужна ли касса, если принимать платежи через PayPal

PayPal юридически представляет собой две вещи:

  1. онлайн-сервис для приема платежей (оператор электронных денежных средств).
  2. электронный кошелек и электронные деньги (электронные средства платежа).

Личный счет можно открыть только для личных целей, принимать туда платежи по бизнесу запрещено Соглашением PayPal (Соглашение с пользователем в отношении услуг PayPal).

Корпоративный счет можно использовать только для бизнес-целей.

PayPal юридически является небанковской кредитной организацией (Обществом с ограниченной ответственностью Небанковской кредитной организацией «ПэйПал РУ»), соответственно, сам Пейпал кассовые чеки по законодательству РФ не пробивает.

Вам, как владельцу счета в Пейпале важно определить, из какого источника поступают деньги:

  1. если с банковской карты физлица — чек нужно пробить уже прямо сейчас.
  2. если с электронных кошельков — онлайн касса нужна с 1.7.18

Если понять источник средств невозможно, то следует применять онлайн-кассу.

Кому нужно беспокоиться

  • Вы НЕ держите в руках наличные. И не видите своего покупателя до отгрузки.
  • Вы НЕ принимаете деньги в кассу. Агрегатор перечисляет их в ваш банк.
  • Вы НЕ используете платежный терминал. Клиент вводит данные карты на сайте.

Вам всё равно нужна онлайн-касса и договор с оператором фискальных данных.

У вас онлайн-сервис. Вы предлагаете услуги для автоматизации SEO или SMM, инструменты для аналитики или настройки рекламы. Это может быть разовая услуга по аудиту сайта или абонентское обслуживание. Клиент пришел, зарегистрировался на сайте или оформил подписку и дальше пользуется вашим сервисом.

Вы продаете инфопродукты. Например, выпустили обучающий курс, электронный учебник или проводите платные вебинары. Или что угодно еще из того, что нельзя получить в натуре, подержать в руках и заранее обсудить с клиентом. Вы получаете деньги через сайт, а потом выводите их, куда захотите.

  • Вы НЕ знаете своего покупателя. Вы с ним даже не разговариваете.
  • Вы НЕ контролируете время оплаты. Клиент может оплатить вам даже ночью.
  • Вы НЕ используете кассу вообще. Чек даже некому будет отдавать.

Вы тоже должны пробивать электронные чеки и передавать их в налоговую через оператора.

Если вы не верите и собираетесь дальше работать без кассы, не торопитесь с выводами. В этой статье мы объясним, почему вам нужна онлайн-касса и как обойтись без ККТ, не нарушая закон.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

  • в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
  • в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

https://youtube.com/watch?v=UqUEOg4bxjs

Обоснование

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Расчетами признаются, в частности, прием (получение) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

Закон 54-ФЗ предусматривает исключение в части применения ККТ только в определенных случаях, в частности (ст. 2 Закона N 54-ФЗ):

  • при ведении определенных видов деятельности (оказании услуг), указанных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ;
  • организациями и ИП, осуществляющими расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
  • при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Особенностей применения ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами Законом N 54-ФЗ в настоящее время не установлено.

Таким образом, при получении денежных средств от физического лица организация должна применять ККТ вне зависимости от формы оплаты.

Имеется письмо ФНС России (правда, давнее — от 20.02.2007 N ШТ-6-06/132@), в котором налоговики указали, что компания или предприниматель могут передать в аренду ККТ другой компании или предпринимателю, предварительно сняв ее с учета в установленном порядке, с последующей регистрацией ККТ арендатором в налоговой инспекции по месту учета в качестве налогоплательщика. При этом на кассовых чеках арендованной ККТ должны быть указаны реквизиты арендатора.

Письмо давнее, но и запрета на сдачу в аренду ККТ или использование арендованной ККТ в своих целях с тех пор тоже не появилось

Обратите внимание, что в тексте Закона N 54-ФЗ говорится о пользователе ККТ, а не о ее владельце. А пользователем вполне может быть и арендатор. 

В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом, применение ККТ конкретным лицом напрямую зависит от условий агентского договора, в частности от объема полномочий, предоставленных агенту, и его статуса. Соответственно, если агент выступает от своего имени, но за счет принципала, он обязан использовать собственную ККТ.

Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

При этом из норм законодательства следует, что имеет значение, кто произвел оплату, а не за кого она произведена.

Таким образом, если за физическое лицо оплату произведет организация или ИП, то ККТ может не применяться.

О зачете или возврате предварительной оплаты и (или) авансов

Пунктом 2.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены особенности оформления чеков ККТ и БСО при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги:

  • в сфере культурно-массовых мероприятий;

  • перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;

  • связи;

  • в электронной форме, определенные ст. 174.2 НК РФ;

  • иные, определенные Правительством РФ.

В этом случае пользователь (налогоплательщик) может сформировать один общий чек ККТ (БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в особый срок, как указывалось до сих пор: в течение суток либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода), притом без выдачи (направления) чека ККТ (БСО) клиенту.

Новым законом (с момента его предстоящей публикации) этот особый срок изменен. В качестве него теперь рассматривается расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), также без выдачи (направления) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту.

Добавим, что названная поправка теперь дополнительно распространена на услуги в сфере:

  • жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций);

  • охраны и систем обеспечения безопасности;

  • образования.

Суть изменений по ККТ

Реформа проводилась в двух направлениях:

  1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы всегда есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
  2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы начали использовать субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства

Сейчас правила такие:

  • В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом денежных средств со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
  • В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.