«нулевая» декларация ип и юл на усн: образец и правила заполнения

Способы подачи декларации

В бумажном варианте посредством руководителя фирмы или его представителя на базе предварительно составленной доверенности. Составляется два экземпляра – один для инспектора, другой для плательщика.

Еще один вариант – оформление почтового отправления, при этом осуществляется обязательная опись вложения, которая способствует подтверждению того, что документ подан в соответствующие органы, а нужный размер налога – вычтен.

Итак, мы рассмотрели, как составить нулевую декларацию по упрощенке для ИП, а так же каким образом можно сдать налоговую декларацию-нулевку и убедились, что сделать это достаточно просто. Используя специализированные сервисы и услуги, можно сделать все с первого раза и без ошибок. Также можно обратиться к сотрудникам ФНС, где вам подскажут, какие поля нуждаются в заполнении, а какие можно оставить с прочерками.

Watch this video on YouTube

Заполняем новую декларацию по УСН

Несмотря на то, что бланк декларации включает в себя 10 страниц, заполняют из них не все. Совмещать сразу два объекта налогообложения на УСН нельзя, поэтому подготовить надо только те разделы отчета, которые соответствуют вашему варианту.

Общие требования к заполнению не поменялись, вот основные из них:

• Стоимостные показатели указываются в рублях, при необходимости их надо округлять.
• Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере, но в любом случае используются заглавные печатные буквы.
• Цвет чернил может быть черным, фиолетовым или синим. Регламентируется также шрифт для компьютера – только Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
• Во всех пустых ячейках при заполнении от руки надо проставлять прочерки, но для компьютера это необязательно.
• В готовой декларации надо проставить сквозную нумерацию страниц, исключив незаполненные листы.
• Печать допускается только на одной стороне листа. Сшивать страницы или скреплять их степлером нельзя.
• Декларация подписывается на титульном листе и в разделе, где указаны суммы налога к уплате (Раздел 1.1 для УСН Доходы и Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы).

Титульный лист

Титульный лист заполняется, как и большинство других отчетных форм. Здесь надо указать:

• ИНН предпринимателя или организации;
• КПП организации (ИП в этих ячейках ставят прочерки);
• номер корректировки (если это первая декларация за отчетный период, проставьте «0»);
• код налогового периода: для календарного года это «34», при закрытии ООО/ИП в течение года – код «50», при утрате права на УСН – код «96»;
• код места нахождения налогоплательщика: ИП проставляют «120», организации – «210»;
• полное имя предпринимателя или фирменное наименование юридического лица;
• телефон для связи, указывается без скобок, пробелов, прочерков.

Переходим к основным разделам декларации в зависимости от объекта налогообложения

Раздел 1.1 для объекта «Доходы»

Здесь указывают суммы налоговых платежей: авансов по каждому отчетному периоду и налог по итогам года. Формируются эти цифры на основании данных раздела 2.1, поэтому проще начинать заполнение с него.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если предприниматель или организация не меняли свое местонахождение в течение отчетного года, то код вписывают только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1 для объекта «Доходы»

В первом поле 101 отражают признак применения налоговой ставки:

• «1» – для обычных лимитов УСН;
• «2» – для повышенных лимитов УСН.

В следующем поле 102 указывают признак налогоплательщика, который подразумевает наличие или отсутствие работников (при этом все организации автоматически признаются работодателями). От этого статуса зависит, до какого размера можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года указывают полученные доходы по каждому отчетному периоду. А в следующих строках – применяемую налоговую ставку.

Строки 130-133 показывают суммы исчисленных налоговых платежей, а строки 140-143 – страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате. Под каждой строкой приводятся формулы расчета.

Раздел 2.1.2 для объекта «Доходы»

Торговый сбор – это особый платеж, который платят за использование торгового объекта. В 2021 году он взимается только в Москве, но города федерального значения тоже вправе ввести его на своей территории.

Уплаченный торговый сбор вычитается из исчисленного налогового платежа на УСН – из той части, что осталась после уменьшения на перечисленные страховые взносы. Поэтому в этом разделе отражают суммы доходов от торговой деятельности, а также уплаченного торгового сбора. Если налогоплательщик не перечисляет этот платеж, то раздел 2.1.2 не заполняет.

Раздел 1.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Этот раздел практически аналогичен разделу 1.1. Необходимо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи. При этом в строке 120, помимо налогов, рассчитанных обычным образом, отражают сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов на УСН.

Раздел 2.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Поскольку налоговая база здесь формируется не так, как для объекта «Доходы», надо указать не только доходы, но и затраты.

Раздел 3

Последний раздел новой декларации заполняют только те, кто получал целевое финансирование. При этом по каждому поступлению показывают его код (из приложения 6), дату получения и стоимость.

Заполнение нулевой декларации по УСН для ООО

Юрлицо подает нулевую декларацию при УСН в том случае, если он не имеет в отчетном году доходов и расходов, то есть отсутствует база для подсчета налогового бремени в связи с применением спецрежима. Такое возможно в том случае, если деятельность по какой-либо причине временно приостановлена. Частый повод для подачи нулевого отчета – это предоставление декларации вскоре после образования ООО, когда компания не успевает начать работу, а время отчетности уже подошло.

Передача нулевой декларации в ФНС в рассматриваемых случаях является важным действием, так как показывает налоговикам, что упрощенец не забыл о своих обязанностей налогоплательщика. Из содержания поданного отчета ФНС понимает, что ООО не платит налог УСН не по причине забывчивости или нежелания, а по причине отсутствия прибыли в отчетном году.

Крайнее число для декларирования деятельности на УСН для организаций – 31 марта года, идущего за отчетным.

Место подачи – отделение налоговой, в котором ООО стоит на учете.

Заполнение титульного листа нулевой декларации

Остальные поля титульного листа заполняются налоговиками по факту получения декларации от плательщика.

Заполнение разделов нулевой декларации при доходном УСН

Заполнение разделов нулевой декларации при доходно-расходном УСН

Скачать заполненную нулевую декларацию УСН для ООО доход-расход

Требования к заполнению нулевой УСН за 2019 год

• Декларацию можно заполнить от руки, на компьютере, с использованием специальных программ.
• При заполнении декларации на бумажном бланке используйте чернила только черного, фиолетового или синего цветов. Если вы внесете сведения, например, красным, цветом, машина не сможет их распознать, и декларацию вернут.
• Исправлять ошибки в распечатанной нулевке с помощью замазки и иных аналогичных средств нельзя. Если вы опечатались, лучше переделайте лист заново, это избавит вас в дальнейшем от возможных споров с проверяющим инспектором.
• Сведения в декларацию вносите заглавными печатными буквами независимо от того, заполняете вы ее от руки или на компьютере. Машина распознает только печатные буквы.
• Если нулевку вы заполняете на компьютере, используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
• Двусторонняя печать запрещена, каждую страницу декларации нужно напечатать на отдельном листе.
• Скреплять лист отчета степлером нельзя, так как это может повредить штрих-код в верхнем углу страницы. Отчетность с поврежденным штрих-кодом машина прочитать не сможет. Желательно вообще ничем не скреплять листы документа и передать их проверяющему инспектору в файле.
• Показатели в декларацию вносите слева направо, начиная с первого знакоместа.
• В нулевку включите только те листы, о которых мы написали выше. Остальные прикладывать к декларации не нужно.
• Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа. В нулевой декларации (по любому объекту) будет всего 3 листа.
• Во всех пустых строках нужно поставить прочерки: в каких конкретно — расскажем ниже.

Как подготовить нулевую декларацию по УСН

На подготовку нулевой декларации по упрощённой системе у вас уйдёт не больше 15 минут, если заполнить её на компьютере. Ручное заполнение отчётности тоже допускается, но времени на это вы потратите больше, потому что писать надо аккуратно, заглавными печатными буквами. Кроме того, при любой допущенной неточности заполнять декларацию придётся заново. Никаких ошибок, помарок или исправлений здесь не допускается.

Итак, сначала надо скачать актуальный бланк декларации по УСН. Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Проверьте, чтобы на ней стоял линейный штрих-код 0301 2017.

Бланк декларации общий для всех упрощенцев: организаций и ИП, для варианта «Доходы» и «Доходы минус расходы», но оформлять в нём надо только определённые страницы.

Общие правила таковы:

• плательщики УСН 6% заполняют: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Кроме того, если упрощенец на объекте налогообложения «Доходы» платит торговый сбор, то подготовить надо и раздел 2.1.2;
• плательщики УСН 15% заполняют: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если предприниматель на любом варианте УСН получал целевое финансирование, то дополнительно заполняется раздел 3.

Мы рассмотрим образец заполнения нулевой декларации для ИП без работников УСН 6 процентов, как самый популярный вариант. Если же у вас УСН Доходы минус расходы, декларация заполняется аналогично, только сдают другие разделы (1.2 и 2.2).

1.На титульном листе отражаются стандартные регистрационные данные предпринимателя:

• номер ИНН (код КПП заполняют только организации);
• номер корректировки (для впервые поданной декларации это «0»);
• налоговый период (для декларации по итогам года — это код «34»);
• отчётный год (в данном случае – 2018);
• номер инспекции, где ИП стоит на учете (его можно найти в свидетельстве ИНН);
• код по месту нахождения учёта (для ИП это «120»);
• полное имя предпринимателя (каждое слово на отдельной строке);
• основной код деятельности по ОКВЭД (код указывается в соответствии с действующей редакцией ОКВЭД-2. Если вы зарегистрированы до июля 2016 года, ваш код указывался по редакции ОКВЭД-1. В этом случае новое написание кода можно узнать из бесплатного сервиса ФНС);
• номер телефона, по которому с вами может связаться инспектор в случае возникновения вопросов;
• количество страниц (для нулевой декларации УСН это будет «3»);
• кто сдаёт декларацию («1», если это сам ИП, или «2», если отчёт сдаёт представитель. Для второго варианта надо подготовить нотариальную доверенность и указать её реквизиты в левом нижнем блоке);
• дата представления декларации.

2.В раздел 1.1 вносят суммы авансовых платежей и годового налога к уплате. Но поскольку декларация нулевая, в ней не будет этих данных. Всё, что надо здесь указать, это свой код ОКТМО.

Если в течение года вы не меняли своё муниципальное образование, то код впишите только один раз, в строке 010. Если переезды были, и у вас менялся код ОКТМО, то укажите все свои коды в строках 030, 060, 090. Все остальные поля будут пустыми.

3.Раздел 2.1.1 предназначен для указания полученных доходов, налоговой ставки, страховых взносов, уменьшающих налоговые платежи. Доходов в нулевой декларации нет, значит, никаких показателей в соответствующих строках не будет. Стандартная налоговая ставка на УСН по России– 6%, хотя у регионов есть право снижать ее до 1%. Кроме того, ИП на налоговых каникулах пользуется нулевой ставкой. Уточнить ставку можно в своей инспекции или на сайте ФНС.

Что касается страховых взносов, то предприниматель обязан их платить, даже если деятельности не ведёт или доходов не получает (за исключением льготных периодов по неуплате). Однако в нулевой декларации уплаченные взносы не отражают, потому что они не влияют на уменьшение налога.

Таким образом, на третьей странице отчётности указывают только налоговую ставку по кварталам. В остальных ячейках ставят прочерки. Кстати, прочерки обязательны только при ручном заполнении отчётности, при заполнении на компьютере их можно не проставлять.

Обратите внимание: процедуру подготовки нулевой декларации можно значительно упростить и ускорить, если воспользоваться специализированным онлайн-сервисом

Краткая информация о налоговых режимах ИП

Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП. Тем более, что с 2021 года в этой теме есть определенные изменения.

Основная система налогообложения, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе.

При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление.

Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

• Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
• Единый сельхозналог. Одна годовая декларация и книга учета доходов и расходов.
• Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
• Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете.

До 2021 года для индивидуальных предпринимателей действовал еще один льготный режим – ЕНВД. Однако нулевой отчет для вмененки в принципе не был предусмотрен, потому что расчет налога велся на основании предполагаемых, а не реальных доходов ИП.

Как видим, два из четырех льготных режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН. Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним.

Обратите внимание: ИП без работников обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельности он не ведет. При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате

Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей. Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.

Что нельзя декларировать

Нельзя декларировать активы, нажитые вследствие уголовных нарушений. Исключение – активы, полученные в результате уклонения от уплаты налогов или нарушений валютного законодательства. Декларировать нельзя активы лиц, против которых открыто производство по статьям об «отмывании» денег и финансировании терроризма. Чтобы этого избежать, деньги проверят в течение 20 дней.

Квартиры до 120 кв. м. и жилые дома до 240 кв. м. декларировать не нужно. Коммерческую нежилую недвижимость до 60 кв. м. также декларировать не нужно. Земельные участки в пределах нормативов бесплатной приватизации не декларируются.

Активы стоимостью не более 400 тыс. грн вовсе не декларируются.

Что предполагает законопроект?

Законопроект №5153, которым вводится нулевая декларация, предполагает, что в период с 1 сентября 202-го1 до 1 сентября 2022 года будет проводиться одноразовое (специальное) добровольное декларирование активов физлиц.

Суть этого новшества — «легализовать» капиталы, которые нажиты без уплаты налогов. Законопроектом предусмотрено, что декларации, которые налогоплательщики обнародуют в рамках налоговой амнистии, нельзя будет использовать в суде в качестве доказательств по другим делам.

Законопроектами о налоговой амнистии предлагается уплата сбора с денежной стоимости задекларированных активов по следующим ставкам:

• 5% для валютных ценностей, размещенных на счетах в банках Украины, и другие активы находящихся (зарегистрированные) в Украине,
• 9% — валюта на банковских счетах и другие активы, которые находятся за границей, право денежного требования к нерезидентам,
• 2,5% — по ОВГЗ сроком не менее года, приобретенных в период с 01.01.2021 по 20.06.2022   до подачи декларации.

Также будет возможность декларирования с рассрочкой уплаты взноса на 2 года. При этом ставка будет немного выше, чем при единоразовой оплате: вместо ставки 5% будет применяться ставка 6%, вместо 9% — 11,5% вместо 2,5% — 3%.

Есть стимул для тех, кто быстро задекларирует зарубежные доходы. Если  задекларировать их в первые полгода, с сентября 2021-го по 1 марта 2022-го, то можно заплатить меньше, ставка будет снижена с 9 до 7%.

То есть для того, чтобы минимизировать уплату налога, достаточно будет купить облигации внутреннего госзайма и как минимум год продержать свои сбережения в этом активе. Кстати, по ним еще и проценты регулярно начисляться будут.

А вот задекларировать наличные средства не получится. Как поясняет экономист Даниил Монин, к легализованным средствам будут выставлены специальные требования — все они должны будут размещаться на специальных счетах.

Механизм подачи такой декларации будет следующим. Законопроектом предусмотрено, что декларация подается в электронном виде. Срок уплаты сбора — 30 дней с даты подачи декларации. Если человек не заплатил или заплатил в неполном объеме сбор — декларация считается не поданной.

После этого Налоговая служба обязана начать ее проверку — на это дается 60 дней со дня подачи декларации. Налоговая проверка может длиться 365 дней.

Как подтвердить доходы и имущество

Раньше при назначении пособий гражданам приходилось обращаться в различные инстанции и собирать справки. Назначение и выплата пособия на детей от 3 до 7 лет проходит по новой системе «одного окна».

Значительная часть данных при заполнении заявления на выплату подгружается из государственных информационных систем.

«Без сбора дополнительных справок пособие назначается более чем для 95% его получателей. Только если в имеющихся информационных системах, не будет каких-то сведений, можно будет обратиться за ними, получить справку и оформить пособие», — пояснил замглавы Минтруда Алексей Скляр.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция —  сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

• НДС;
• УСН;
• ЕСХН

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;

по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Способы сдачи ЕУД

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

• Вид документа – 1/-;
• Отчетный год – 2016 или 2017;
• Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

• ОКВЭД;
• Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Нулевые декларации на ОСНО

На основной системе налогообложения установлены несколько разных налогов, в частности, НДС и НДФЛ. Поэтому нулевая отчетность для ИП на ОСНО включает в себя две декларации.

Декларация по НДС

Основное неудобство декларации по НДС – обязательная сдача в электронном виде. То есть, даже если ИП на ОСНО не начинал свою деятельность, ему надо оформить ЭЦП и сдать эту декларацию через интернет. А поскольку это не так просто, приходится обращаться за помощью к бухгалтеру или платным сервисам.

Еще один минус – в отличие от деклараций на льготных режимах, отчетность по НДС сдается каждый квартал. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 19.08.2020).

Декларация 3-НДФЛ

В этой декларации отражаются доходы физических лиц, даже если они зарегистрированы в качестве ИП. Форма декларации меняется ежегодно, в 2021 году применяется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. При отсутствии доходов заполняется титульный лист, а также разделы 1 и 2.

Декларации по транспортному налогу и по имуществу ИП не сдают, хотя платят эти налоги просто по факту обладания автомобилем или недвижимостью. Оплата производится на основании уведомлений от ИФНС.

Что такое нулевая декларация

Для начала разберемся, какая декларация считается нулевой. В Налоговом кодексе такого понятия нет, но на практике оно широко применяется. Нулевками называют отчеты, в которых нет значимых показателей по доходам, расходам, налоговой базе или налогам к уплате.

Но если речь идет про 0% налоговую ставку, то декларация не всегда является нулевой. Такая ситуация возможна на УСН Доходы, если индивидуальный предприниматель работает в рамках налоговых каникул. Он должен отразить в декларации полученные доходы, при этом налога к уплате у него не будет.

Поэтому под нулевой декларацией на УСН Доходы будем понимать отчетность, в которой нет доходов и налога к уплате. Вместо них в соответствующих ячейках проставляют нули или прочерки.

Обычно нулевки сдают организации и ИП, зарегистрированные в конце года. Деятельность они еще не начали, а отчетный период уже наступил. Кроме того, нулевую декларацию подают те, кто совмещал упрощенку с другим режимом, но в рамках УСН не получил никаких доходов.

Например, индивидуальный предприниматель оформил патент на один вид деятельности, а по другим заявленным кодам ОКВЭД он отчитывается, как упрощенец. И поскольку никаких доходов на УСН у него не было, то декларация будет нулевой.

До отмены ЕНВД многие организации совмещали вмененку с УСН. Сейчас же вариант совмещения остался один – упрощенную систему можно сочетать только с ПСН. Сочетать УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН нельзя.

Вместо нулевой декларации по упрощенке можно сдавать ЕУД, но это не всегда возможно. Ведь единая упрощенная декларация подается, если у организации или ИП не было движений по банку и кассе, а также отсутствовали объекты налогообложения. Да и крайний срок сдачи ЕУД наступает намного раньше – 20 января за прошедший год.

Похожие записи:

Zoomby.ru Предсказания ванги на 2020-2030 годы: что знала провидица Как составить инвестиционный договор «небесные феи» или как стать стюардессой Обзор платежных агрегаторов для приема платежей Сопроводительное письмо к резюме в компанию, в которой хочешь работать