Какие штрафы за торговлю без ип в 2021

Содержание

Какая ответственность ждет нелегалов

Существуют административные, налоговые и уголовные штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность.

Таблица 1. Административные санкции за ведение бизнеса без регистрации в 2018-2019 годах

Нарушение Размер штрафа
Ведение бизнеса без открытия ИП или юридического лица 0,5-2 тыс. руб.
Ведение лицензионной предпринимательской деятельности без оформления ИП или юрлица и без лицензии 2-2,5 тыс. руб.
Ведение легальной деятельности при отсутствии обязательной лицензии 2-500 тыс. руб. для ИП;

40-50 тыс. руб. для юридических лиц;

4-5 тыс. руб. для должностных лиц. С конфискацией товара или оборудования

Ведение легальной деятельности при нарушении норм обязательного лицензирования 1,5-8 тыс. руб. для физических лиц;

3-10 тыс. руб. для должностных лиц;

30-200 тыс. руб. для юридических лиц  с приостановлением работы организации

Налоговое законодательство не штрафует за ведение теневого бизнеса, но накладывает штрафы за неуплату налогов, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.

Таблица 2. Налоговые санкции за нелегальное ведение бизнеса в 2018-2019 годах.

Нарушение Размер штрафа
Получение дохода от нелегальной предпринимательской деятельности 20% от суммы неоплаченного налога
Умышленное уклонение от оплаты налогов 40% от суммы неоплаченного налога
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации до 30 дней 10 тыс. руб.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации свыше 90 дней 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб.

В рамках уголовного преследования можно получить не только штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и реальный срок лишения свободы. Однако уголовная ответственность наступает только тогда, когда полученные доходы измеряются в особо крупных размерах – более 2,25 миллиона рублей. Если сумма полученного дохода ниже данного порога, то к предпринимателю применяются административные санкции.

Таблица 3. Уголовная ответственность за ведение теневого бизнеса в 2018-2019 годах

Нарушение Размер штрафа
Полученный доход составил от 2,25 до 9 млн руб. До 300 тыс. руб.
Полученный доход от 9 млн руб. До 500 тыс. руб. или общий доход осужденного за три последних года

Помимо штрафа, осужденный может лишиться свободы на срок от 6 месяцев до 5 лет.

Кроме того, следует помнить, что для расчета уголовного штрафа принимается сумма, на которую был заключен договор. Даже если предприниматель от указанной суммы в результате получил в три раза меньше, он все равно платит штраф из расчета по договору.

Еще на размер штрафа влияет не только сумма полученного дохода, но и срок ведения нелегальной деятельности до момента регистрации ИП или ООО. В общей сложности получаются суммы, которые сложно погасить предпринимателю, не имеющему высокого стабильного дохода.

Важно! Штрафы за незаконное ведение бизнеса за последние годы держатся на одном уровне. Однако это не помогло вывести теневой бизнес на законный уровень

Поэтому в 2018 году подан на рассмотрение законопроект об увеличение административного штрафа с 500-2000 руб. до 3000-5000 руб.

Как видно, установленная мера ответственности не пугает бизнесменов, продолжающих нелегальное предпринимательство. По статистике, за 2018 год из 20 млн нелегалов узаконили свою деятельность всего 1 000 предпринимателей.

Однако вести деятельность без государственной регистрации становится труднее, потому что современные потребители отдают большее предпочтение легальным фирмам и индивидуальным предпринимателям. Ведь приобретая товар у нелегального бизнесмена, потребитель не защищен законом – он не может получить чек на покупку, обратиться за гарантийным ремонтом и т. д. А контрагенты перед заключением договора с партнером проводят его тщательное изучение и категорически отказываются работать с нелегалами.

Поэтому  регистрировать свой бизнес стоит. Несмотря на трудные условия выживания для молодых бизнесменов (налоги, отчетность, ответственность и т. д.), при законном ведении деятельности они получают государственные гарантии и защищенность.

Рис 1. За нелегальный бизнес гражданин несет административную, налоговую и уголовную ответственность.

Какая ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Также уголовно наказуема незаконная предпринимательская деятельность без регистрации либо без лицензии, которая понесла за собой серьезный ущерб государству либо третьему лицу. В таком случае на предпринимателя может быть наложен штраф в размере до 300 000 рублей. В зависимости от обстоятельств, штраф может приравниваться к сумме заработной платы либо другому доходу наказуемого лица за определенный период (до 2 лет).

  • Она ведется самостоятельно и на свой риск. Если лицо, ведущее незаконную предпринимательскую деятельность, нанимает работника, то к последнему ответственность не может быть применена.
  • Ее задача – регулярное получение дохода.
  • Если доход от купли-продажи либо от оказания услуг был получен единоразово, то такая деятельность предпринимательской не является.
  • Лицо получает доход от использования имущества, продажи товаров либо оказания услуг.

Другой комментарий к Ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации

1. Объективная сторона характеризуется двумя формами преступной деятельности.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, т.е. когда в Едином государственном реестре для юридических лиц и Едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя. Не требует государственной регистрации: а) занятие запрещенной законом экономической деятельностью (например, незаконный оборот наркотических средств); б) заключение разовых сделок гражданско-правового характера (например, производство от случая к случаю мелких работ по договору подряда). Не является предпринимательством выполнение обязанностей по трудовому договору (репетиторы, домашняя прислуга и т.п.), деятельность членов коллегии адвокатов, частнопрактикующих нотариусов.

3. Федеральный закон от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» содержит перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, конкретизирует, какие из них лицензируются на федеральном уровне, какие — органами исполнительной власти субъектов федерации, а также перечисляет виды деятельности, лицензирование которых осуществляется в соответствии с другими законами и нормативными правовыми актами.

Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии) (п. 3 ст. 49 ГК РФ). Если лицо по истечении срока действия лицензии или ее приостановления продолжает заниматься предпринимательской деятельностью, такую деятельность следует рассматривать как осуществляемую без специального разрешения (лицензии).

4. Необходимым условием привлечения к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо совершаемое деяние должно быть сопряжено с извлечением крупного дохода (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

Если крупный ущерб от осуществления предпринимательской деятельности без регистрации образуется за счет неуплаты налогов, то ответственность за такую деятельность наступает только по ст. 171 УК РФ и дополнительной квалификации по ст. ст. 198, 199 УК РФ не требуется.

Причинение вреда здоровью любой тяжести при осуществлении незаконной предпринимательской деятельности не охватывается ст. 171 УК РФ и требует квалификации по совокупности преступлений.

5. Под доходом понимается выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Санкции за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации

За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или юрлица (если возможность ее ведения без регистрации не установлена законом) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 500 до 2 тыс. руб. А если речь идет о ведении бизнеса без необходимой лицензии, то гражданам грозит штраф в размере от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой, должностным лицам – штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. с такого же рода конфискацией или без нее, и юрлицам – штраф от 40 тыс. до 50 тыс. руб. с конфискацией либо без ().

Более того, за незаконное предпринимательство предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает за ведение предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии, если это привело к причинению гражданам, организациям, государству ущерба на сумму более 2,25 млн руб., либо способствовало извлечению дохода в аналогичном размере. Незаконное предпринимательство в таких случаях может наказываться штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы либо иного дохода за период до двух лет, обязательными работами на срок до 480 часов или арестом на срок до шести месяцев (). Более серьезные санкции, вплоть до лишения свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или заработной платы (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев, предусмотрены за незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в размере 9 млн руб. или более, либо то же деяние, совершенное организованной группой (). Если речь идет об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности организацией, то ответственности в таком случае подлежит лицо, на которое в силу служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству, а также лицо, фактически выполняющее такие обязанности (п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «»).

Отдельно стоит обратить внимание на обязательность постановки на налоговый учет. Так, за ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе предусмотрен штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс

руб. (). Хотя к ответственности могут быть привлечены только организации и граждане, зарегистрированные в качестве ИП, но не лица, занимающиеся бизнесом без регистрации (Определение Верховного Суда РФ от 23 ноября 2015 г. № 307-КГ15-14462, решение ФНС России от 5 февраля 2016 г. № СА-3-9/425@, письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 июня 2016 г. № 03-02-08/35401). Такая позиция сложилась в правоприменительной практике несмотря на то, что физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица и не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на отсутствие у них статуса ИП ().

Когда выписывают штраф за отсутствие ИП

Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:

  • деятельность носит систематический характер;
  • факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
  • правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.

Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.

Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.

Ответственность за незаконное предпринимательство

Ответственность за незаконное предпринимательство может быть разной, в зависимости от типа и тяжести нарушений:

  • административной;
  • уголовной;
  • налоговой.

Просто так проверка граждан не производится. Как правило, она осуществляется после сообщений от иных лиц. Например, если предприниматель продает товары и отказывается выдать чек (так как не имеет технической возможности), покупатель пишет на него жалобу.

Подробнее о том, как подать жалобу на ИП, читайте в нашей статье >>.

Административная ответственность

Размер административной ответственности по действующему КоАП РФ невелик – от 500 до 2000 рублей (статья 14.1).

Если для осуществления деятельности требуется еще и лицензия, то может быть наложен дополнительный штраф по пункту 2 этой же статьи. Размер санкции – от 2000 до 2500 рублей.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность может наступить только в том случае, если незаконное предпринимательство нанесло ущерб государству, физическим или юридическим лицам. При этом сумма ущерба должна быть от 1,5 миллиона рублей (крупный размер).

Ответственность накладывается на основании статьи 171 УК РФ и выражается в следующих санкциях:

  • штраф на сумму в 300 тысяч рублей или в размере двухлетнего дохода лица. Альтернатива – лишение свободы на срок до полугода или обязательные работы до 240 часов. Данная ответственность применяется при нанесении крупного ущерба;
  • штраф до половины миллиона рублей или на сумму заработка за три года. Альтернатива – лишение свободы до пяти лет. Санкции применяются в случае нанесения убытков в особо крупном размере (от шести миллионов рублей).

При этом не имеет особого значения, кому был нанесен ущерб. Ответственность будет одинаковой.

Прочтите: Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

Налоговая ответственность

Основная ответственность перед ФНС – это компенсация налогов, которые не были оплачены. Дополнительно насчитывается неустойка.

Также ФНС может рассчитать штрафы в следующих размерах:

  • 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тысяч рублей за то, что заявление на регистрацию не было подано, то есть за сам факт деятельности без наличия специального статуса (ИП, ООО и т. д.);
  • 20% от прибыли, но не менее 40 тысяч рублей, если предпринимательская деятельность ведется не менее трех месяцев;
  • 5 тысяч рублей, если лицо подаст заявление на регистрацию, но выяснится, что ранее предпринимательская деятельность велась незаконно, то есть при отсутствии разрешительных бумаг.

Ответственность перед ФНС может стать самой серьезной в финансовом эквиваленте, если деятельность не сопряжена с причинением кому-либо крупного или особо крупного ущерба.

Дополнительная ответственность

Непосредственные штрафы за незаконное предпринимательство – это еще не вся ответственность, которую может понести лицо

Стоит также обратить внимание на следующие факторы:

  • гражданская ответственность перед иными субъектами. Так, если был нанесен ущерб физическим или юридическим лицам, они могут потребовать возместить его. Сделать это можно добровольно или уже в рамках исполнительного производства, после вынесения судебного решения;
  • ответственность за отсутствие лицензии. Пункт 2 статьи 14.1 КоАП РФ предусматривает штраф от 2000 до 2500 рублей, если у лица будет отсутствовать специальный документ на ведение определенной деятельности. К ответственности привлекаются как физлица, так и субъекты предпринимательства;
  • ответственность за нарушение санитарных норм, а также иных требований законодательства. Рассматривается индивидуально, в зависимости от вида правонарушения.

Каждая ситуация требует самостоятельного анализа и детального изучения.

Прочтите: Как ИП снять деньги с расчетного счета на личные нужды в 2021 году

Что такое незаконное предпринимательство?

Под незаконным предпринимательством следует понимать ведение бизнеса в своих интересах, но без официального оформления любых отношений (относительно собственной работы или наемного работника).

Какая деятельность квалифицируется, как незаконная:

  • самостоятельное ведение бизнеса физическим/юридическим лицом;
  • цель деятельности – систематическое получение дохода;
  • тип предпринимательства – оказание услуг, реализация товаров и прочее.

Оказание услуги на платной основе единожды не требует официального оформления в налоговой инспекции. Регистрировать бизнес необходимо, если планируется работа на постоянной основе с разными людьми/организациями.Основное отличие незаконного предпринимательства – отсутствие трудовых соглашений в любой форме (гражданско-правовой договор, трудовое соглашение, официальное трудоустройство и прочее).

Что понимается под словами «предпринимательская деятельность»?

Чтобы разобраться, какое именно предпринимательство в России является незаконным, стоит сначала понять, что законодательство подразумевает под самой предпринимательской деятельностью.

В Гражданском кодексе РФ (статья 2) содержится достаточно точное определение: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Стоит учесть, что систематической контролирующие органы могут посчитать работу на основании всего двух однотипных сделок в течение года

А наличие или отсутствие прибыли в данном случае роли не играет: главное, что действия лица направлены на ее получение, а получает он или нет – для налоговиков неважно

Деятельность может классифицироваться, как предпринимательская, если ее субъект:

  • самостоятельно действует от своего имени и в своих интересах, не иметь трудовых отношений, связанных с выполнением данной работы;
  • рекламирует товары или услуги;
  • демонстрирует образцы товаров потенциальным покупателям;
  • получает расписки о передаче денежных средств;
  • делает оптовые закупки;
  • принимает оплату от покупателей за товары и услуги: и клиенты это подтверждают;
  • ведет учет хозяйственных сделок;
  • подписывает договор аренды коммерческого помещения;
  • имеет регулярные деловые связи с контрагентами.

Все это означает, что назвать продажу старого светильника на распродаже предпринимательством нельзя, а вот сбыт самодельной бижутерии через интернет с использованием наложенного платежа – вполне возможно.

Признаки незаконной деятельности

Признаками осуществления гражданином незаконного предпринимательства являются такие его действия:

  • изготовление или покупка имущества с целью его дальнейшего использования для получения прибыли или перепродажи;
  • формирование и поддержание устойчивых связей с продавцами, клиентами (покупателями товаров или услуг) и другими контрагентами;
  • наличие специального места или оборудования для осуществления деятельности (например, отдельного офиса, комнаты в частной квартире или доме, аккаунта с соответствующим содержанием в социальной сети);
  • ведение учета совершенных хозяйственных операций или проведенных сделок;
  • наличие взаимосвязи между несколькими сделками, совершенными в один период времени (например, покупка товара и его последующая продажа по более высокой стоимости);
  • постоянное получение оплаты за оказываемые услуги, которое может быть подтверждено документально (например, выпиской с банковских счетов в случае безналичных расчетов);
  • активное продвижение своих товаров или услуг (размещение объявления в газете, рассылка рекламных материалов на электронную почту, создание сайта в интернете).

При этом для подтверждения незаконности действий нарушителя необязательно должны присутствовать все признаки — в большинстве случаев достаточно лишь одного или нескольких из них.

Стоит также учитывать, что интерес со стороны налоговых органов могут вызвать те субъекты, которые не просто иногда подрабатывают, занимаясь незарегистрированной деятельностью, а осуществляют ее регулярно и получат от нее немалый доход. Однако и полное отсутствие прибыли не может освободить от ответственности, ведь значение имеет не полученный результат, а начальная цель деятельности.

Еще одним основанием для привлечения к ответственности является оказание гражданином услуг, которые требуют специального разрешения (косметологических, по перевозке пассажиров).

Наказание для таких нарушителей будет более серьезным, чем в обычных случаях незаконного предпринимательства.

Незаконное предпринимательство и налоговые службы

Налоговые органы применяют наказание в виде штрафов за незаконную деятельность предпринимателей, опираясь на статьи 116 и 117 Налогового кодекса. Многие считают, что если прибыль от систематической реализации продукции или услуг минимальна, то это ненаказуемо.

На деле это выглядит совсем по-другому. Если вы, например, реализуете через социальные сети продукцию ручной работы, и вам за это пересылают деньги наложенным платежом, то лучше зарегистрировать себя как индивидуальный предприниматель, в противном случае налогового преследования вам не избежать. Сумма штрафа зависит от вида нарушения:

  1. Если предприниматель не зарегистрировал свою деятельность в налоговой инспекции, то сумма штрафа составляет 10% от всех полученных им доходов, но не меньше двадцати тысяч рублей. Такое наказание применяется для предпринимателей, которые на момент выявленного нарушения никогда не подавали заявление о постановке на учет в налоговый орган.
  2. Если незаконная деятельность продолжается больше девяноста дней, то здесь сумма штрафа составит 20% от всей прибыли, но не меньше сорока тысяч рублей.
  3. Если во время проверки выясняется, что предприниматель зарегистрировался позже, чем начал функционировать в сфере бизнеса, предусматривается штраф за просроченную регистрацию. Здесь устанавливается факт получения первой прибыли. За отсутствие регистрации до девяноста дней штраф составит пять тысяч рублей, свыше девяноста дней – десять тысяч рублей соответственно.

Налоговая служба, помимо штрафных санкций, может сделать дополнительное начисление упущенных налогов за время незаконной работы. Бизнесмен будет вынужден заплатить подоходный налог со всей суммы, которую смогли доказать налоговики. Пени за упущенные налоговые платежи и штраф за их неуплату составит 20% от суммы дополнительно начисленной прибыли.

Незаконные виды деятельности банковских и кредитных организаций

Незаконная банковская деятельность ст.172 может совершаться гражданином старше 16-летнего возраста, который является субъектом преступных деяний. Объектом служат денежные наличные или безналичные активы, драгоценности и драгметаллы. К незаконным видам банковской деятельности относят ниже указанные:

  1. Ведение финансовых операций без регистрационного удостоверения. Любой вид предпринимательства должен осуществляться только при наличии регистрации в госорганах, имеющих необходимую юрисдикцию. Регистрация производится в налоговых структурах РФ и на ее основании выдается госсвидетельство установленного образца. Проведение банковских операций любого вида незарегистрированными структурами относится к категории противоправных действий и карается по закону в соответствии с масштабами нарушений и обстоятельствами преступления.
  2. Проведение без лицензии финансовых транзакций и кредитных операций. Все виды выдаваемых лицензий на осуществление финансовых и кредитных операций контролирует отечественный Центробанк. В лицензии указывается перечень разрешенных финансовых и кредитных операций. При обнаружении нарушений положений лицензии, она изымается у владельца, несмотря на то, что является бессрочным документом.
  3. Проведение финансовых операций при наличии лицензионного свидетельства, но с нарушением перечисленных в нем видов деятельности.

Любой из перечисленных незаконных видов деятельности в соответствии со статьей 169 Уголовного Кодекса России считается преступным деянием, если ущерб превышает 250 тысяч рублей. Одной из особенностей банковской деятельности считается то, что ее регистрация всегда заканчивается получением лицензии, то есть нарушение правовых норм, касающихся одно вида, автоматически ведет к нарушению другого.

Также незаконной банковской деятельностью ст.172 считается ситуация, когда банк, прикрываясь лицензионным свидетельством, проводит операции, не имея на то права.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

  • за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
  • за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году

  • Способны полностью скрывать личности своих пользователей (а это создает препятствия, в частности, при борьбе с наркотрафиком и терроризмом);
  • Абсолютно индифферентны к законодательным запретам в сфере трансграничного движения капиталов;
  • Полностью независимы от финансовых «усилий» властей (при этом их избыточная волатильность несет с собой риск потерь сбережений не сильно искушенных инвесторов), которые составляют не один миллион граждан страны.

Именно поэтому, чтобы получить право выполнять строительные или ремонтные работы, необходимо иметь соответствующие сертификаты, которые подтверждают наличие у данного предприятия сотрудников, обладающих необходимыми компетенциями и знаниями в той или иной области (по бетонным работам – отдельно; по электротехническим – отдельно и т.д.).

Что такое предпринимательская деятельность

Предпринимателькая деятельность это — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Чтобы разобраться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской, оцените следующие признаки:

Самостоятельная. Это значит, что торговля, оказание услуг и иные сделки по поручению, например, работодателя предпринимательской не считаются;

Осуществляемая на свой риск. То есть, ответственность, риски материальных потерь и прочего несете именно вы;

Систематическая. Этот критерий отсекает разовые сделки, например, продажу вашего личного автомобиля или переоформление на другое лицо авиабилетов, если у вас отменилась поездка;

Направленная на получение прибыли

Важно именно намерение получить доход, а не фактическое наличие прибыли.

Получите документы для регистрации ИП автоматически
Открыть ИП совсем не сложно, главное — правильно подготовить документы. Наш сервис подготовит для вас полный пакет документов и инструкцию по подаче в налоговую. Это быстро, просто и бесплатно.

Подготовить документыПодробнее

Подготовить документыПодробнее

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб

(письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.

Узнайте также, какой штраф за несдачу нулевой 4-ФСС.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245). ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс: Организация подала декларацию за 2021 г

с опозданием — 6 июля 2020 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 июня 2020 г.Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб…

ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс: Организация подала декларацию за 2021 г. с опозданием — 6 июля 2020 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 июня 2020 г.Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб….

Административные наказания

Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2016 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:

  • коммерческая деятельность без государственной регистрации;
  • работа без соответствующей лицензии;
  • истечение срока действия разрешения;
  • ошибки при оформлении лицензирования.

Кто может «поймать» административного нарушителя?
Подобные нарушения выявляются в ходе плановых или внеплановых проверок, рейдов, контрольных закупок со стороны таких государственных органов:

  • налоговая инспекция;
  • прокуратура;
  • органы охраны правопорядка;
  • антимонопольный комитет;
  • охрана прав потребителей;
  • инспекторы по различным сферам (торговой, природоохранной, пожарной и т.п.).

Нередко проверки инициируются сообщениями пострадавших от незаконного предпринимательства граждан или недовольных контрагентов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если прошло более 2 месяцев со времени нарушения, и за это время факт правонарушения не был зафиксирован, право на административное преследование утрачивается. Сумма дохода, полученного с такими нарушениями, не должна превышать 250 тыс.руб., при более крупных размерах ущерба ответственность перейдет в компетенцию уголовной сферы.

ПРИЗНАКИ незаконной предпринимательской деятельности

  1. самостоятельность экономической деятельности и осуществление ее на свой риск;
  2. систематическое получение прибыли как цель деятельности;
  3. пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг как источники прибыли.

При этом признаки предпринимательской деятельности необходимо отличать от форм незаконной предпринимательской деятельности, закрепленных в диспозиции ст.171 УК РФ.

Самостоятельность экономической деятельности предполагает прежде всего то, что физическое или юридическое лицо — предприниматель участвует в гражданском обороте непосредственно, от своего имени, своей волей и в своем интересе.

Поэтому, экономическая деятельность, лишенная самостоятельности, не может рассматриваться в качестве предпринимательской. Это уже трудовые отношения между работником и работодателем. И такая деятельность чаще всего юридически оформляется трудовым договором, пусть даже и не оформленным должным образом. Трудовой договор отличается от гражданско-правовых договоров (характерных для предпринимательства) своим предметом.

Предметом трудового договора является «сам живой труд работника». Соответственно в трудовых отношениях работник попадает в подчинение к работодателю, возникают дисциплинарные отношения, труд работника организует работодатель, который присваивает доходы и несет коммерческий риск убытков от предпринимательской деятельности.