Возобновление проверок, новые требования к чекам и окончательный переход на онлайн‑кассы: что ждет пользователей ккт в 2021 году

Штрафы за неприменение ККТ

За нарушение закона о применении контрольно-кассовой техники в 2021 году действуют следующие штрафы:

1. Штраф за отсутствие кассового аппарата для индивидуального предпринимателя составляет 25-50% от суммы расчетов, но не меньше десяти тысяч рублей, для ООО — 75-100% от суммы непробитого кассового чека, но не меньше тридцати тысяч рублей.
2. Штраф за расчет без фиксации: для индивидуального предпринимателя — 50% от величины расчета, для ООО – 100% расчета.
3. Штрафы за фиксацию расчета с нарушениями: для индивидуального предпринимателя — три тысячи рублей, для ООО — десять тысяч рублей.
4. Непредоставление документации по просьбе налоговых органов: для индивидуального предпринимателя — три тысячи рублей, для ООО — десять тысяч рублей.
5. Отсутствие в чеке названия товара при продаже маркированных товаров или искажения названия: для индивидуальных предпринимателей — пятьдесят тысяч рублей, для ООО — сто тысяч рублей.
6. Отсутствие в необходимый срок предоставления в ФНС фискальных данных: для индивидуальных предпринимателей штраф в размере ста тысяч рублей, для ООО — двести тысяч рублей.

Помимо этого, налоговики могут применить и ограничительные меры, например, приостановить операции по расчетному счету, заблокировать доступ к сайту, социальным сетям, закрыть розничные магазины.

Четвертая волна перехода на ККТ для ИП с 1 июля 2021 года

С 01.07.2021 г. применять кассовые аппараты обязаны предприниматели, не имеющие работников по трудовым договорам. В том числе, когда они продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги. Это правило действует и при получении такими ИП платы за аренду нежилого помещения (Письма Минфина России от 14.08.2020 N 03-01-15/71449, от 09.08.2019 N 03-01-15/60287).

По общему правилу индивидуальные предприниматели, осуществляя расчеты наличными и (или) в безналичном порядке, обязаны применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):

• при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги);
• выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
• возврате предоплаты (аванса);
• предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).

Под расчетами понимается также (ст. 1.1 Закона о применении ККТ):

• зачет предоплаты (аванса);
• предоставление или получение иного встречного предоставления за товары (работы, услуги).

Когда ИП может работать без кассы

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, получает отсрочку от покупки онлайн-кассы до июля 2021 года. Кассы онлайн для ИП малого бизнеса в 2021 году изменения предусматривают, что ИП должен выполнить одно из требований:

1. Продавать самостоятельно изготовленную продукцию. Например, шить детские рюкзаки или развивающие книги, печь торты, варить мыло, вязать шапки и т. д.
2. Самому оказывать услуги или выполнять работы. Например, писать тексты, создавать сайты, вести платные рассылки, ремонтировать помещения, вести курсы вокала, кройки и шитья, иностранных языков и т. д.

При этом абсолютно не важно, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Важно! Если со временем у него появится наемный сотрудник с трудовым соглашением, то он должен будет купить онлайн-кассу и зарегистрировать ее в ФНС в течение календарного месяца

Это условие касается только трудового договора. На гражданско-правовой договор это правило не распространяется

Важно! Если со временем у него появится наемный сотрудник с трудовым соглашением, то он должен будет купить онлайн-кассу и зарегистрировать ее в ФНС в течение календарного месяца. Это условие касается только трудового договора

На гражданско-правовой договор это правило не распространяется.

Онлайн-касса также не потребуется самозанятому гражданину, работающему по режиму налога на профессиональный доход. Освобождение от ее покупки бессрочное. Основание — данная категория граждан и так не может иметь наемных работников по трудовому договору. А также они имеют право продавать только товары, произведенные самостоятельно, и сами оказывать услуги или выполнять работы.

Важно! С 1 июля закончилась отсрочка для возврата и зачета аванса. Ранее в таком случае можно было не покупать кассу и не выдавать бланк строгой отчетности

За некоторые виды услуг можно было пробить один чек при зачете аванса. Это условие действует и сейчас. Но теперь это можно сделать в течение 10 календарных дней, а ранее можно было отправить сформированный чек в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

Перечень услуг, для которых действуют новые сроки отправки чека:

• Услуги связи.
• Культурные мероприятия.
• Коммунальные услуги.
• Перевозка груза и багажа.
• Образование.
• Охранная деятельность.

Кассы для ИП в 2021 отменят совсем, то есть они вообще не понадобятся, при осуществлении следующих видов деятельности:

• Реализация журналов и газет в печатной форме.
• Общественное питание в школе в учебное время.
• Продажа ценных бумаг.
• Торговля с открытого прилавка, на рынке, ярмарке, выставке.
• Продажа товара с рук, корзин, с помощью разноса.
• Реализация питьевой воды, мороженого, разливного молока из маленького киоска.
• Ремонт обуви.
• Прием макулатуры и стеклянной тары.
• Изготовление дубликатов ключей.
• Уход за пожилыми людьми и детьми.
• Продажа сезонных овощей.
• Реализация рыбы, молока, кваса и керосина из цистерны.
• Продажа товаров народного промысла их непосредственным изготовителем.
• Распиловка дров.
• Вспашка огорода.
• Продажа бахил в розницу, в том числе через устройство автоматического обслуживания.
• Сдача в аренду жилого помещения и места для машины в жилом комплексе.
• Услуга носильщика на вокзале.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2019 году обязаны применять всё больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2019 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры и других, обеспечивающих сохранность товара), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах;
• ИП на ПСН по некоторым видам деятельности.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Кроме того, Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Отсрочку от ККТ получили ИП без работников, если они оказывают услуги или продают продукцию собственного производства. Работать без кассы эта категория предпринимателей вправе до 1 июля 2021 года. Однако, если ИП наймет работника до этой даты, то в течение 30 дней после заключения трудового договора надо зарегистрировать и начать применять ККТ.

Кто должен устанавливать онлайн-кассу, а кто нет

Тем не менее, есть случаи, когда индивидуальный предприниматель может обойтись без онлайн-кассы. Поговорим о них подробнее.

Исключением являются предприниматели, которые ведут свою деятельность в отдаленных и труднодоступных населенных пунктах. Если поселение относится к данной категории (список утвержден органом государственной власти субъекта РФ), то вам допустимо ведение бизнеса без применения кассового аппарата. Поблажка делается потому, что в таких местностях, как правило, все еще не налажен стабильный и регулярный интернет. Как мы знаем, именно интернет является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговые органы. Поэтому для предпринимателей из дальних местностей сделано такое послабление.

Вторая категория предпринимателей, которые могут работать без ККТ — предприниматели, деятельность которых относится к специфическим.

На сегодняшний день к ним относятся:

• сдача жилья в аренду;
• торговля сезонными овощами и фруктами, которые выращены в личном хозяйстве (не перепродажа);
• оказание услуг носильщика на вокзалах;
• чистка и ремонт обуви;
• продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами и прочее.

Для перечисленной выше деятельности кассовый аппарат не требуется. Помимо этого, обойтись без специальной техники смогут предприниматели, которые:

• продают ценные бумаги;
• продают билеты и талоны для проезда в транспорте, если реализация производится прямо в салоне;
• работают с ключами и металлической галантереей.

Полный перечень таких видов деятельности можно узнать в ст. 2 54-ФЗ.

Все остальные предприниматели независимо от режимов налогообложения, применяемых ИП, обязаны установить онлайн-кассы, принимать наличные и электронные средства платежа только с их использованием.

Также освобождаются от применения онлайн-кассы самозанятые и ИП на НПД. Они оформляют чеки в специальном приложении «Мой налог». Новый режим был создан для физических лиц, чтобы вывести из тени людей, которые работают сами на себя. Индивидуальные предприниматели также могут перейти на него, если соответствуют следующим условиям:

• ведут собственное дело;
• не имеют наемных сотрудников;
• годовой доход — не более 2 400 000 рублей (примерно 200 000 в месяц);
• не получает доход от использования имущества.

Получается, что ИП, который подходит под эти требования, может зарегистрироваться в качестве самозанятого и получить отсрочку по неприменению онлайн-кассы навсегда.

Задаются вопросом, нужна онлайн-касса или нет и те, кто работает на рынке. В этом случае все зависит не от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные сотрудники, а от других факторов:

• где происходит торговля;
• вид продаваемого товара;
• возможность хранения товара и прочее.

Работать с онлайн-кассой на рынке необходимо в следующих случаях:

• товары реализуются в обустроенном месте;
• с открытых прилавков, которые находятся внутри крытого рынка, продаются продовольственные товары и непродовольственные товары из определенного перечня;
• производится продажа подакцизных товаров;
• реализуются непродовольственные товары из определенного перечня (утвержден Распоряжением Правительства РФ №698-р от 14 апреля 2017 года);
• маркированные товары.

Отсрочка для ИП до 1 июля 2021 года

В 2019 году российскими властями были внесены поправки в 54-ФЗ, которые предусматривали продление срока неприменения онлайн-касс для некоторых ИП.

Согласно поправкам, до 1 июля 2021 года могли работать без установки онлайн-касс индивидуальные предприниматели:

• без сотрудников, оформленных по трудовой книжке. Самозанятые, ИП и работающие по договору ГПХ сюда не относятся;
• реализующие собственные товары или оказывающие собственные услуги.

Период, когда бизнесменам можно было не приобретать ККТ для работы, продлевался независимо от системы налогообложения, которую они применяют.

Поэтому, с первого июля текущего года индивидуальные предприниматели без работников, которые продают товары собственного производства или предлагают услуги, обязаны купить онлайн-кассы. Дальнейшая работа без аппарата считается нарушением закона и предполагает наложение штрафов. Таким образом, им необходимо установить кассовую технику и заключить договор с ОФД в ближайшее время.

Какую онлайн-кассу выбрать

К выбору кассы надо подходить осознанно. Если касса будет выбрана неудачно, то существует большая вероятность вызвать недовольство кассиров, товароведов и клиентов. Как выбрать онлайн-кассу мы уже рассказывали.

Редакция сайта pro-rko.com проанализировала условия и тарифы самых популярных банков и составила список список самых выгодных предложений в 2021 году. В него вошли Модульбанк, Точка, Альфа-Банк, МТС Банк и Дело Банк.

Многие наши пользователи останавливают свой выбор именно на Модульбанке – это современный банк, который обслуживает только предпринимателей. Он предлагает несколько вариантов онлайн-касс: стационарные, мобильные и мобильные онлайн-кассы со встроенным эквайрингом. Цена от 11 900 рублей. Аппарат можно купить в рассрочку на полгода без первого взноса и переплаты. Есть услуга онлайн-касса под ключ – стоимость услуги 7 900 рублей.

Чтобы купить онлайн-кассу в Модульбанке, необязательно открывать в нем расчетный счет. Но мы советуем это сделать, чтобы получить все преимущества обслуживания в банке:

• торговый эквайринг с комиссией от 1%;
• кредит на льготных условиях под оборот модуль кассы;
• бонусы до 538 000 рублей на развитие бизнеса.

Кому не требуется онлайн-касса в 2021 году

В отдельных ситуациях предприниматель может работать без ККТ, например:

• сдает в аренду (внаем), принадлежащие ему на праве собственности жилые помещения, а также жилые помещения вместе с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах (п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ);
• продает в киосках мороженое и не использует при этом автоматическое устройство для расчетов (п. п. 2, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ);
• реализует с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение государственных или муниципальных театров (за исключением их реализации через Интернет и сети связи) (п. 14 ст. 2 Закона о применении ККТ);
• при расчетах исключительно монетой Банка России через автоматы, которые не питаются электроэнергией (в том числе от электрических аккумуляторов или батарей) (п. 1.1 ст. 2 Закона о применении ККТ);
• в иных применимых к ИП случаях.

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ)

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Как определить, что считать «собственным производством»?

Понятие «собственного производства» весьма расплывчатое. В постановлении Президиума ВАС РФ от 14 октября 2008 года № 6693/08 сказано, что продукция собственного производства — это та, в отношении которой вы организовали единый производственный цикл на своей территории.
Так как в нормативно-правовых актах нет четких критериев, по которым можно однозначно определить, подпадает ли тот или иной товар под категорию «собственного производства» или нет, принято опираться на судебные прецеденты.
В ходе судебной практики сформировались неофициальные критерии, на которые вы можете ориентироваться:

1. Добавленная стоимость должна составлять не менее 30, а лучше — 50% от отпускной.
2. Большая часть производственных операций осуществляется вами, и только в отдельных случаях передается подрядчикам.
3. Готовая продукция должна сильно отличаться по своим характеристикам от сырья либо деталей, из которых она изготовлена.

Например, вы сами лепите из глины фигурки и раскрашиваете их — то есть выполняете все этапы производственного процесса. Стоимость готовой фигурки определяется не тем, из чего она сделана, а ее художественной ценностью

А вот если вы только раскрашиваете глиняные фигурки, сделанные кем-то другим, то продукцией собственного производства это считаться не будет.

Внимание! Применение кассовых аппаратов обязательно для предпринимателей, перепродающих товары, которые произвел кто-то другой.
Работой, согласно тому же документу, считается «деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц». Это могут быть, допустим, строительные работы.

Требования к кассовым аппаратам

С вопросом, нужна ли касса для ИП, мы разобрались. Далее перейдем к аспекту, регламентирующему условия к самой технике.

Оказывается, нельзя просто набрать в интернете запрос «купить кассовую машину недорого», выбрать самый понравившийся визуально агрегат и начинать с ним работать. Необходимо, чтобы касса соответствовала требованиям закона:

1. Отпускать товар и обслужить можно, только если будет пробиваться правильный кассовый чек. Определенный аппарат подходит для конкретного типа деятельности; иными словами, каждый род предоставляемых услуг имеет список моделей и марок ККТ.
2. Существует государственный реестр проверенных и одобренных моделей ККМ – он размещен на официальном сайте ФНС. Нужно сверяться с ним перед покупкой кассы.
3. Сразу же после покупки аппарата, но еще до его фактического использования следует зарегистрировать кассу в налоговом органе.

О последнем шаге поговорим подробнее.

Регистрация кассового аппарата

Чтобы уже на этапе реализации своей деятельности не столкнуться с неожиданной новостью о том, что с приобретением кассового аппарата вопрос с ККТ не разрешится как само собой разумеющееся, нужно заранее зарегистрировать свой агрегат в налоговой по месту прописки предпринимателя. Как это сделать?

Есть два способа визирования кассового аппарата:

1. Личный визит в ФНС со всеми необходимыми бумагами (в случае, если есть представитель, необходимо наличие доверенности на представительство).
2. На сайте ФНС при наличии электронной подписи (необходимо заранее позаботиться о договоре с ОФД – оператором фискальных данных, служащим посредником между налоговой и частником).

На интернет-портале Федеральной налоговой службы есть список официальных ОФД – выбирать необходимо только из них.

Где купить

ККТ для ИП или любых других организаций нельзя приобрести в обычном магазине. Так как данная техника связана с налогами, государство взяло на себя обязательство выбрать, проверить и доверить сбыт и дальнейшее обслуживание касс специальным организациям, получившим одобрение Государственной экспертной комиссии.

Сколько стоит установка

В любом деле основополагающее значение имеет финансовая составляющая. Поэтому неудивительно, если индивидуальный предприниматель, в первую очередь, посмотрит на этот раздел, ведь ему интересно, о какой сумме расходов идет речь вообще.

Закон в сфере кассовой дисциплины для ИП

Сколько будет стоить покупка нового кассового аппарата и его последующая установка и регистрация?

Похожие записи:

Чем отличаются физические лица от юридических? в чем разница этих статусов? Договор. разновидности. особенности Как начать свой бизнес в 2021 году: 25 идей создать свое дело без денег или с минимальными вложениями + разбор психологических, организационных и юридических вопросов Сеть магазинов «красное & белое»: отзывы сотрудников и покупателей Дисквалификация директора Список улиц москвы по алфавиту