Активы и пассивы: определения и примеры

Сильные и слабые стороны внеоборотных активов

К преимуществам можно отнести следующее:

• снижение зависимости от уровня инфляции;
• получение стабильной прибыли;
• компенсируются убытки, связанные с реализацией товаров и их хранением;
• за счет собственных ресурсов увеличивается рынок сбыта;
• повышаются объемы производства.

Внеоборотные активы – это, другими словами, надежный резерв, который позволяет пережить сложные времена. Но не лишены они и недостатков, в числе которых:

• при простое любого вида теряется прежняя стоимость;
• сложность управления;
• снижение уровня ликвидности, что не дает использовать этот вид активов в качестве источников платежей.

Независимо от недостатков, этот вид активов должен быть сформирован на всех крупных субъектах хозяйственной деятельности.

Виды активов – таблица

Для удобства восприятия информации основные виды активов собраны в таблице ниже. Отдельно приведены конкретные примеры в соответствии с упомянутой классификацией.

Таблица активов:

Классификационный признак

Вид актива

Пример актива

По скорости оборота

По ликвидности

А2 – быстрореализуемые
А3 – медленно реализуемые
А4 – труднореализуемые

Денежные средства на банковских счетах и депозитах, наличные в кассе, ценные бумаги
Краткосрочные дебиторские обязательства (меньше 12 мес.)
Сырье и другие запасы
Оборудование, недвижимость, дебиторская задолженность долгосрочного характера (больше 12 мес.)

По материальности

Реальные или физические активы – это все основные средства, материалы, товары, запасы, сырье и т.д.
Патенты, торговые марки и знаки, гудвилл, деловая репутация
Денежные резервы в любой валюте, страховые полисы, ценные бумаги, паи, путевые расчетные листки

По правовому характеру владения

Все основные активы, приобретенные за средства компании
Полученные по договорам аренды
Переданные безвозмездно, к примеру, вклады участников в уставник общества

По источникам формирования

Совокупные активы в балансе по строке 1600
Рассчитанные по специальной формуле

По привлечению заемных денег

По степени важности для предприятия

Виды

Ресурсы организации делятся на две большие группы: внеоборотные и оборотные. Главным образом при отнесении имущества к определенной группе выступают следующие факторы:

1. Срок использования или реализации. Для внеоборотных активов срок использования в основном превышает 12 месяцев. Для оборотных ситуация противоположная и ограничивается сроком обращения в 12 месяцев.
2. Ликвидность. Это показатель того, насколько быстро имущество можно превратить в деньги. Производственное здание обладает низкой ликвидностью и относится к внеоборотным средствам. Деньги обладают наивысшей ликвидностью и относятся строго к оборотным активам.

Пассивы подразделяются на три большие группы:

1. Собственный капитал. Например, собственные средства, вложенные учредителями или деньги, привлеченные от выпуска акций и т.д.
2. Долгосрочные обязательства. Срок погашения более 1 года.
3. Краткосрочные. Срок погашения менее 1 года.

Оценка активов по балансу

Такой подход использует отчеты компании. Это нужно для определения стоимости имущества, как материального, так и нематериального, а также имеющихся обязательств. Наряду с рыночной оценкой и оценкой доходов он помогает создать целостную картину о работе предприятия.

Стоимость и средняя величина совокупных активов

Сумма оборотных и внеоборотных средств показывает стоимость совокупных активов компании. Простыми словами: если сложить эти показатели на начало и конец года и разделить на 2, то получаем средние совокупные активы организации за год. Эти данные нужны для оценки динамики развития предприятия.

Коэффициент реальных активов

Характеризует потенциал деятельности фирмы. Он рассчитывается из суммы остаточной стоимости основных средств, сырья, материалов, нематериальных средств, незавершенного производства. Полученный результат нужно разделить на стоимость имущества организации.

Это выглядит так: Кр.а = стр. 100 + стр. 120 + стр. 211 + стр. 213 / стр. 300 баланса. Для предприятия, занимающегося производством, такой коэффициент должен превышать показатель 0,5. Снижение коэффициента показывает негативную тенденцию деятельности субъекта, повышение – позитивную.

Коэффициент иммобилизации активов

Доля внеоборотных активов в балансе. Характеризует степень ликвидности имущества предприятия и возможность отвечать по своим обязательствам.

Коэффициент индекса постоянного баланса

Показывает, насколько предприятие финансово устойчиво и платежеспособно независимо от привлекаемых средств. Рассчитывается отношением внеоборотных фондов (стр. 1100) к показателю собственного капитала (стр. 1300).

Эти, и еще ряд коэффициентов, которые отражают эффективность работы компании, очень внимательно оцениваются профессиональными инвесторами. Принятие решения по приобретению ценных бумаг не должно основываться только на интуиции или мнении сторонних экспертов. Нужно внимательно изучать все показатели.

Дорожная карта Активов

Для достижения финансового благополучия необходимо приобретать больше активов и меньше пассивов. При этом необходимо приобретать хорошие активы. А в некоторых случаях и пассивы, но только хорошие.

К примеру, можно пройти обучение по дизайну помещений и ландшафту. С одной стороны, это пассив, так как нужно заплатить за обучение. Но это хороший пассив, потому что можно использовать полученные знания для организации дополнительного заработка. Можно оказывать услуги по планированию дачных участков или дизайну квартир, в свободное от основной работы время. При этом, можно дополнительно заработать на оплате обучения, если оплачивать его картой с кэшбэком. Так по карте Альфа банка можно получить до 2% кэшбэка.

Очень хорошо и доходчиво понятие активов и пассивов рассмотрены в книге Роберта Кийосаки «Богатый папа, бедный папа». Рекомендуем прочитать ее.

Ищите возможности для создания Активов, которые приносят пассивных доход. Это могут быть и дивидендные акции, и коммерческая недвижимость, и инвестиции в рентные фонды, и многое другое.

Мы постарались объяснить простыми словами ценность активов и суть пассивов. Применяйте полученные знания в своей повседневной жизни. Используйте возможности, которые дают хорошие пассивы и избегайте плохих активов.

Теперь вы знаете, что такое активы и пассивы. Простыми словами – это источники вашего финансового благополучия. Достигайте финансовой свободы и будьте открыты новому.

Анализ активов

Активы подлежат анализу по ключевым показателям:

Анализ структуры называют вертикальным. Он отображает долю каждого актива в общей стоимости имущества предприятия. Чтобы рассчитать показатель необходимо каждую строку поделить на общую стоимость активов и умножить на 100%. Снова рассмотрим компанию Алроса:

Из таблицы видно, что большую долю в активах компании занимают основные средства и материальные запасы. Для предприятия добывающей сферы это является хорошим показателем. Это значит, что компания делает большой упор на капитальные вложения.

Показатель динамики называют горизонтальным анализом. Он рассчитывается как разница между стоимостным выражением актива отчетного и предыдущего периода. Для полноты картины изменений имущества предприятия во времени горизонтальный анализ следует проводить за 3-5 лет.

У предприятия произошло существенное снижение активов по многим показателям. Рост банковских депозитов, денежных средств и эквивалентов, а также финансовых активов обычно расценивается как отрицательное явление. Это значит, что у предприятия есть свободные финансы, которые они не вкладывают в развитие.

Уменьшение основных средств может свидетельствовать как о реализации оборудования, так и о начислении амортизации, за счет которой стоимость имущества переносится на себестоимость продукции.

Уменьшение дебиторской задолженности говорит о том, что покупатели стали быстрее рассчитываться за поставленный товар.

Выбытие инвестиций и внеоборотных активов, предусмотренных для продажи, скорее всего говорит об эффективном управлении и реализации компанией поставленных целей.

Краткие итоги

Имущество компании должно подлежать строгому учету и регулярному анализу. От эффективности использования активов напрямую зависит доходность предприятия, а значит, и инвестора. Для компаний, осуществляющих деятельность в различных сферах, структура активов будет не однородной.

При анализе также учитывается рост деятельности фирмы. Например, увеличение дебиторской задолженности для кредитной организации будет положительным показателем, так как это значит, что выдано больше кредитов, чем в предыдущем периоде. Хотя в зависимости от качества этих кредитов результат может быть разным. Но для предприятий сферы производства рост дебиторской задолженности – негативный фактор, так как это свидетельствует о реализации товара в долг, и некачественной работы по взысканию долгов с покупателей.

Сводная информация по активам предприятия представлена в таблице.

Правила составления бухгалтерского баланса

Разберем, какие показатели бухучета отражать в активной части бухгалтерского баланса. Приведем расшифровку по счетам и показателям отчетной формы:

Структура

Что включать

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ

Нематериальные активы

Здесь должна отражаться остаточная стоимость нематериальных объектов предприятия. Определите значение как разницу между счетом 04 «НМА» и 05 «Амортизация НМА».

При исчислении исключите значения, соответствующие данным о результатах исследований и разработок, а также сведения о нематериальных поисковых активах.

Результаты исследований и разработок

Если организация ведет исследовательскую деятельность, и на балансе числятся результаты НИОКР, то в данном разделе бухгалтерского баланса отражайте остаточную стоимость НИОКР по счету 04.

Нематериальные поисковые активы

Заполняется организациями, которые ведут освоение природных ресурсов, разведывательную деятельность.

Экономические субъекты отражают сведения о таких объектах на счете 08

Если объект имеет вещественно-материальную оболочку, то это материальный поисковый актив, нематериальные — не имеющие формы, оболочки, структуры.

Обратите внимание, что по поисковым активам предусмотрено начисление амортизации по счетам 02 и 05.

Материальные поисковые активы

Основные средства

Остаточная стоимость объектов основных фондов. Определите разницу между первоначальной стоимостью по счету 01 и начисленной амортизацией, остаток по счету 02.

Доходные вложения в материальные ценности

Отразите разницу между остатками по счету 03 и начисленной амортизацией по соответствующим объектам учета (счет 02).

Финансовые вложения

Это долгосрочные финансовые вложения, срок которых не менее 12 месяцев

Например, отразите остаток по счету 55 при наличии депозитов, открытых на срок более 12 месяцев.

Также отражайте долгосрочные вложения по счетам 58 (финансовые вложения) и 73 (займы работникам учреждения).

Уменьшите остаток по счету 58, если организация сформировала резерв по сч. 59.

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Отразите иные виды внеоборотных активов, которые не вошли в группировку, представленную выше. Также в данном разделе можно отразить те объекты, сведения о которых указывать необязательно, но компания считает необходимым включить сведения в бухгалтерский баланс.

Итого по разделу I

Формируется итог по соответствующему разделу.

II. ОБОРОТНЫЕ

Запасы

Отразите сумму остатков по счетам 10, 11 (за вычетом резерва, учтенного на счете 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (за вычетом счета 42, если учет товаров ведется с наценкой), 43, 44, 45, 46, 97.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Включите информацию о конечном сальдо по сч. 19 «НДС».

Дебиторская задолженность

Для получения показателя суммируются дебетовые остатки по счетам 60, 62 (оба счета за вычетом резервов, сформированных на счете 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (за вычетом данных, учтенных по статье «Финансовые вложения»), 75, 76.

Кредитовый остаток в расчет не включайте.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Это депозиты, финансовые вложения, займы работникам со сроком обращения менее 12 месяцев. Формируем остатки по сч. 55, 58, 73. Учитываем резерв по сч. 59, его вычитаем при наличии сальдо.

Денежные средства и денежные эквиваленты

Фактические деньги компании, числящиеся на счетах 50, 51, 55 (кроме депозита), 52, 57 по состоянию на отчетную дату. Отражаем сумму дебетового сальдо.

Прочие оборотные активы

Отразите иные виды оборотных активов, которые не вошли в группировку, представленную выше. Также в данном разделе можно отразить те объекты, сведения о которых указывать необязательно, но компания считает необходимым включить сведения в бухгалтерский баланс.

Итого по разделу II

Суммарное значение показателей раздела.

БАЛАНС

Сумма раздела 1 и 2.

Долгосрочные активы

Они включают землю, здания, машины, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности. Долгосрочные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом начисленной амортизации, либо, применительно к земле и зданиям, по стоимости, рассчитанной профессиональным оценщиком.Рассмотрим актив, купленный 1 октября 200_ года за 120 000 долл. и имеющий нормативный срок службы 5 лет и остаточную стоимость, оцененную в 20 000 долл. Амортизация составляет 20% в год.Стоимость приобретения 120 000 долл.минусПредполагаемая остаточная стоимость 20 000 долл.равноАмортизация 20 000 долл. в год. На 30 сентября 200_ + 3 года чистая балансовая стоимость актива составит…

Производственные и непроизводственные активы

К производственным активам относят ту часть имущества, которая непосредственно используется для производства готовой продукции. Например, для завода это здание цеха, производственная линия, сырье, топливо, инструменты, электричество и т.д.

Всё, что непосредственно не участвует в производстве, относится к непроизводственным активам. Например, офисная техника, автомобили, питание для рабочих и т.д.

Это разделение необходимо для определения себестоимости продукции. То, что затрачивается в ходе производства, классифицируется как прямые затраты. Непроизводственные активы считаются косвенными затратами, и их стоимость учитывается в себестоимости готовой продукции по другим формулам.

Определение

Если дать простое определение, то активы – это имущество и имущественные права, находящиеся в собственности компании, ее денежные запасы и интеллектуальная собственность, приносящая прибыль. С экономической точки зрения, активы – это средства, полученные извне или в результате работы предприятия и используемые для получения прибыли. Другими словами, это ресурсы – все то, что имеется в распоряжении компании.

Согласно приказу Минфина, в России разработана единая форма учета активов и пассивов – бухгалтерский баланс предприятия. Все активы включены в один из двух разделов документа.

Виды активов

Информация о хозяйственных средствах, которыми располагает предприятие, отражается на активных счетах. О том, как распределяются эти средства, можно узнать по остаткам на счетах.

Количественные и качественные характеристики имущества и его стоимость на тот или иной момент времени фиксируются в активе (левой стороне баланса). Зачастую активами называют всю собственность компании. Форма бухгалтерского баланса, принятая в России, предусматривает разделение активов на два класса:

1. 1. Оборотные, или те, что применяются для осуществления деятельности предприятия. К ним относятся:

   — финансовые средства;
   — сырье, материалы, запчасти, готовая продукция;
   — НДС по приобретениям;
   — вложения в ценные бумаги (на короткий срок);
   — задолженности со стороны физических и юридических лиц;
   — другие активы.

2. 2. Внеоборотные – те активы, которые не участвуют в хозяйственном обороте. Среди них:

   — основные средства;
   — нематериальные активы;
   — вложения на длительный срок;
   — продукция, находящаяся в процессе производства.

Говоря об активах, необходимо отметить следующие моменты:

• Применение активов дает предприятию возможность получения экономической выгоды.
• Событие, повлекшее возможность получения выгоды, уже случилось.
• Стоимость чистых активов – это разница между суммарными показателями активов и пассивов.

Что такое активы и пассивы простыми словами

Активы (active) — это финансовые инструменты, приносящие прибыль своим держателям. Как правило, чем дольше держишь, тем больше прибыль.

Ещё одно определение: активы — это право на получение будущих денежных потоков.

Пассивы (passive) — это то, что не увеличивает денежное состоянии со временем, а наоборот, его уменьшает.

Термины активов и пассивов появились в нашей жизни не так давно. Считается, что они пришли из бухгалтерского баланса. Известный бизнес тренер Роберт Кийосаки часто употребляет их в своих лекциях. Вероятно именно он стал первым источником распространения этих терминов в широкие массы.

Говоря простыми словами: активы приносят нам деньги, а пассивы забирают. Доходы можно считать активами, а расходы — пассивами.

Выделяют 3 вида активов и пассивов:

1. Материальные;
2. Нематериальные (intangible assets). Например, патенты, программы;
3. Финансовые;

Чтобы стать финансово независимым и обеспеченным, нужно сокращать свои пассивы и наращивать активы. Это главное правило для того, чтобы стать богатым.

Примечание

Активы не являются деньгами в прямом смысле этого слова. Однако, их можно назвать как «квазиденьгами», что означает «как бы деньги», поскольку их можно быстро обменять на фондовой бирже.

Разновидности оборотных активов

@fingazeta.ru

Оборотные активы являются основой, без которой невозможны производственные процессы на предприятии. Они представляют собой совокупность средств, которые авансируются в оборотный фонд и обращение, а также служат для непрерывного цикла производства. Различают такие разновидности активов:

• Основные средства – используются в двух и более циклах производства продукции. В течение всего периода их эксплуатации стоимость средств переносится частями на себестоимость товаров. К этому виду принадлежат различные строения, цеха, инструмент и транспорт.
• Оборотные средства – применяются только в 1 цикле производства. Их стоимость полностью закладывается в себестоимость товаров. Данные активы формируют производственные фонды и фонды обращения. К первой категории принадлежат материалы, сырьё, полуфабрикаты, запчасти, топливо, упаковка, затраты на разработку нового модельного ряда. Ко второй категории относят денежные средства и готовую продукцию, которая ещё не оплачена клиентами.

Оптимальный объем оборотных активов является залогом успешной финансовой деятельности компании. Он позволяет поддерживать бесперебойное производство продукции без существенных дополнительных вложений. Расчёт количества средств осуществляется исходя из отрасли производства с учетом конкретной ситуации.

Чистые активы предприятия: интерпретация

Положительный показатель ЧА предприятия указывает на эффективность его работы. Этот индикатор учитывается инвесторами при принятии решений о покупке ценных бумаг, а банками – в вопросах кредитования.

Пример расчета

ООО «Мечта агрария» выпускает хозяйственный инвентарь. Годовой баланс выглядит следующим образом: внеоборотные активы (остаточная стоимость основных фондов, вклады в строительство, долгосрочные инвестиции) – 16 000 00 руб. Оборотные активы (свои денежные средства, долги сторонних организаций, запасы товара) – 800 000 руб.

Пассивы баланса: кредиты – 400 000 руб., текущие расходы – 700 000 руб.

ЧА = 1 600 000 + 800 000 – 400 000 – 700 000 = 1 200 000 руб.

Коды и строки бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс составляется по определенному алгоритму. Для каждого показателя в нем предусмотрена отдельная строка. Строкам присваиваются индивидуальные коды для удобства ведения статистического учета и контроля.

Каждая строка выражает стоимостной показатель, показывающий работу предприятия. Современные коды отображаются четырехзначным числом, где каждая цифра содержит определенную информацию.

Так, например, строка 1150 (основные средства) расшифровывается следующим образом: 1 – вид документа (в данном случае баланс); 1 – внеоборотные активы; 5 – вид актива; 0 – построчная детализация показателей.

Диагностика эффективности бизнеса по методу чистых активов

Одно из главных условий процветания предприятия – постоянный поиск возможностей к росту ЧА. Отрицательный показатель этого индикатора может свидетельствовать о том, что предприятие убыточно, не платежеспособно, существует на деньги кредиторов. В таком случае фирма может быть ликвидирована в судебном порядке.

В словаре Д.Н. Ушакова

АКТИ́В, актива, ·муж. (от ·лат. activus — действительный, деятельный) (полит. неол.). 1. Наиболее передовая, политически закаленная и деятельная часть членов партийной или другой общественной организации. Партийный актив. Профсоюзный актив. «Беспартийный актив (передовые рабочие и колхозники, привлекаемые партией к борьбе за проведение политики партии и к активному участию в социалистическом строительстве). Сила большевиков, сила коммунистов состоит в том, что они умеют окружать нашу партию миллионами беспартийного актива.» Сталин. 2. Стоимость наличного и долгового имущества и ценностей, принадлежащих торгово-промышленному предприятию; ант. пассив» title=’что такое пассив, значение слова пассив в словаре Ушакова’>пассив (·бух. ). Записать в актив. | перен. Достижение, преимущество. Культурные предприятия нашей организации являются крупным активом в ее деятельности.

Отличие между оборотными и внеоборотными активами

И внеоборотные, и оборотные акции используются предприятием с целью принесения дохода. Отличие между ними заключается в том, каким образом и в течение какого времени используется это имущество.

Как уже было сказано выше, внеоборотные активы представляют собой имущество, которое задействуется в производственном процессе сроком более одного года. Его стоимость включается в себестоимость готовой продукции по частям. Согласно Положениям о бухгалтерском учете №6/01 и 14/2007, а также Приказу Министерства Финансов №66н, ко внеоборотным активам относят здания, транспорт, производственные устройства, финансовые вложения, результаты разработок, прочие внеоборотные активы. 

Оборотные активы включают имущество, которое непосредственно используется в процессе производства. Их стоимость изначально заложена в себестоимость готовой продукции. В эту категорию входят товары, материалы, денежные средства, вклады.

Что такое активы и пассивы простыми словами

Давайте разберемся, что же такое активы и чем они отличаются от пассивов. И главное поймем, все ли активы одинаково полезны, в пассивы одинаково вредны.

Актив

Есть несколько подходов к определению активов. Одно определение связано с бухгалтерским учетом, по которому к активам относится все, за что можно получить прибыль. Например, у предприятия есть офисное здание, оно будет отнесено к активам, так как его можно продать и получить деньги за это.

Для целей управления личным и семейным бюджетом, предлагаем использовать подход Роберта Кийосаки, который он описал в своей книге «Богатый Папа, Бедный Папа», при определении активов.

Актив – это вся наша собственность, имущество и финансовые инструменты, которые приносят деньги в ваш бюджет на постоянной основе.

При таком подходе наша квартира, которой мы владеем и сдаем в наем, является активом, так как приносит деньги в ваш карман. Или портфель дивидендных акций, по которым мы получаем выплаты, тоже актив. Или сервисы кэшбэка, через которые мы совершаем покупки, тоже относится к активу.

Более подробно о том, как заработать на программах кэшбэка читайте в статье (ссылка откроется в новом окне).

Актив может быть хорошим и плохим. Рассмотрим на примерах:

1. Мы сдаем свою квартиру в наем. Квартирант платит 20’000,00 рублей в месяц. Эксплуатационные расходы на квартиру составляют 5’000,00 рублей в месяц (коммуналка, страховка, налог и прочее). Это хороший актив, так как обеспечивает приток денег (или положительное сальдо – разница между доходом и расходом) в семейный бюджет.
2. Мы сдаем свою квартиру в наем. Квартирант платит 20’000,00 рублей в месяц. Эксплуатационные расходы на квартиру 25’000,00 рублей в месяц (ипотека, коммуналка, страховки, налог и прочее). Это уже плохой актив, так как обеспечивает отток денег (или отрицательное сальдо) из семейного бюджета.

анализ информации Это подход применим и к другим активам. Подумайте внимательно, все ли ваши активы хорошие или есть над чем работать?

Пассив

Пассив – это вся наша собственность, имущество и финансовые инструменты, которые забирают деньги из вашего бюджета.

При таком подходе наша квартира, которой мы владеете и проживаем в ней, является пассивом, так как требует денег на свое содержание.

Пассив также может быть хорошим и плохим. Рассмотрим на примерах:

1. Мы решили взять потребительский кредит на отпуск или покупку нового телевизора. Этот кредит является нашим пассивом, причем плохим, так как требует дополнительных денег из нашего бюджета на его обслуживание.
2. Мы взяли автокредит на покупку автомобиля для того, чтобы подрабатывать на нем. Либо в качестве такси, либо сдавать в аренду, возможны и другие варианты. Автокредит является пассивом, правда уже хорошим. Так как он содержится за счёт получаемого дохода от использования автомобиля в качестве такси, плюс в семейный или личный бюджет также поступают дополнительные средства при правильной организации процесса.

Похожие записи:

Прикольные и смешные фамилии людей: список реальных имен по паспорту в россии и в мире Годовой оборот предприятия где посмотреть? «рассчитываю на совместную работу в интересах россии»: о чём путин говорил на встрече с лидерами прошедших в думу партий Стоимость разработки бизнес плана москва Выбор редакции Таргетолог: 4 преимущества и 4 недостатка профессии