Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность в 1с:бухгалтерия

Сколько и как часто выплачиваются дивиденды по акциям?

В большинстве случаев, каждая компания производит выплаты раз в год. Реже 2 раза (Алроса-Нюрба, Газпром-нефть, Мосбиржа, НорНикель). Есть компании, «балующие» своих акционеров выплатами раз в квартал (ММК, НЛМК, ФосАгро).

Сколько дивидендов приносит одна акция?

Традиционно, более высоким размером дивидендов может похвастаться телекоммуникационный сектор: МТС, Мегафон и Ростелеком — около 7-10%.

Нефть и газ, куда входят Лукойл, Газпром и Роснефть дают 6-8% дивидендной доходности.

Финансовый сектор (Сбербанк, ВТБ) не очень щедрый на выплаты — всего 3-4%.

Поставщики коммунальных услуг, могут платят как очень неплохие дивиденды (Россети, Юнипро, Русгидро — 7-10%), так и совсем мизер — 1-2%.

Вычисление налога

Как рассчитать дивиденды ООО и акционерного общества с обычным режимом начисления налогов? В данном случае следует учитывать процедуру удержания обязательных выплат в государственные фонды и бюджет. Расчетом, удержанием и перечислением таких средств занимается бухгалтерская служба организации.

Чтобы произвести расчет суммы налога, применяется следующая формула:

Н = ПД * НС * (ОД – ПД), где Н – сумма налога, которая будет удержана из распределяемой между участниками прибыли, ПД – отношение между суммой дивидендов на одну акцию к общей сумме распределяемой прибыли, НС – налоговая ставка, ОД – общее количество дивидендов, выплачиваемое компанией, ПД – дивиденды, полученные организацией от участия в уставном капитале других обществ.

Показатель ПД учитывается в том случае, если в предыдущие периоды не были удержаны соответствующие суммы при расчетах налогов.

При определении представленных показателей приходится учитывать множество факторов. При определении показателя ОД необходимо исключить сумму дивидендов, которые были перечислены в пользу иностранных компаний или физических лиц. При его расчете нужно учесть выплаты, с которых налог на прибыль не будет удерживаться.

Ставка налогов определяется для дивидендов прошлых периодов по установленному на дату расчета уровню.

При расчете показателя ПД следует учесть «чистые» дивиденды. С них ранее отнимается налог на прибыль. В расчетах участвуют дивиденды от отечественных и зарубежных компаний. При этом возможна ситуация, когда при расчете формулы результат будет отрицательным. Это может наблюдаться в том случае, если ОД будет меньше, чем ПД. Это означает, что сумма дивидендов, которая распределяется между участниками, будет меньше, чем полученная организацией прибыль от участия в уставном капитале других компаний. Сумма по выплате налогов в этом случае не формируется, не выполняется возмещение из бюджета.

Налог на прибыль с дивидендов

Если дивиденды от участия в ООО выплачиваются в пользу организаций, последние обязаны уплатить налог на прибыль. Данная обязанность распространяется не только на организации, применяющие ОСНО, но также и на спецрежимников, которые по общему правилу освобождены от уплаты налога на прибыль.

Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог не сами плательщики, а налоговые агенты. То есть, ООО, которые производят выплату дивидендов. Они же и представляют декларацию по налогу на прибыль (в форме налогового расчета — для неплательщиков налога).

В отношении дивидендов действуют специальные (пониженные) налоговые ставки по налогу на прибыль. Они установлены п. 3 ст. 284 НК РФ. Общая ставка налога на прибыль организаций с дивидендов – 13%.

По такой ставке уплачивают налог получатели дивидендов – российские организации. Налог нужно будет уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (статья 287 НК РФ). Декларация (налоговый расчет) сдается не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались дивиденды. По дивидендам, выплаченным в 4 квартале – не позднее 28 марта следующего года.

По общему правилу иностранные организации, в пользу которых выплачиваются дивиденды, обязаны платить повышенный налог по ставке 15%. Но международные договоры имеют приоритет над национальным законодательством, поэтому, если между РФ и государством, резидентом которого является иностранная организация, заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, то применяются правила и нормы международного договора (ст. 7 НК РФ).

Налог здесь также уплачивается не позднее дня, идущего за днем выплаты. При этом в ИФНС , помимо декларации (налогового расчета), нужно еще сдать отдельный налоговый расчет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@. Сдают его не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выплачивались дивиденды. По дивидендам, выплаченным в 4 квартале – не позднее 28 марта следующего года.

Кроме того, законом предусмотрена льготная ставка налогообложения, равная 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Нулевая ставка применяется организациями-получателями дивидендов, которые:

• владеют на праве собственности долей в уставном капитале ООО, которая составляет не менее половины всего уставного капитала;
• на день принятия решения о выплате дивидендов владеют такой долей не менее 365 календарных дней подряд.

Нулевая ставка распространяется как на российские, так и на иностранные организации. Исключение составляют иностранные организации, государство постоянного местонахождения которых включено в список оффшоров, который формирует Минфин РФ.

Право на применение нулевой ставки нужно подтвердить. Для этого в ИФНС предоставляются документы, содержащие сведения о дате приобретения права собственности на соответствующую долю в уставном капитале ООО. Такими документами могут быть, например, договоры купли-продажи, разделительные балансы и передаточные акты. Данные документы можно представить в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией.

Что такое дивидендная отсечка?

Это как раз и есть дата закрытия реестра. После окончания торговой сессии, инвесторы, имеющие акции компании в портфеле, имеют право на дивиденды.

Но есть один нюанс.

Как правило, именно перед дивидендной отсечкой (за несколько дней), котировки начинают повышаться. Все хотят поучаствовать в разделе прибыли. Наблюдается значительный спрос на бумаги. А по закону рынка, если спрос превышает предложение — цены увеличиваются.

На следующий день после дивидендной отсечки, стоимость самих акций резко падает. Обычно на величину обещанных дивидендов.

Почему?

Компания уже зафиксировала держателей и для многих трейдеров, настроенных на краткосрочную торговлю, акции уже не представляют интереса.

И можно наблюдать дивидендный гэп (разрыв на графике). Вот как он выглядит на примере Северстали.

Компания установила акционерам 3,97% дивидендной доходности. На следующий день котировки рухнули практически на аналогичную величину — 4,05%.

Куда начисляются дивиденды по акциям, размещенным на брокерском счете

По умолчанию суммы дивидендов автоматически поступают на брокерский счет инвестора. Возможно также перечисление средств на банковский счет клиента. Куда будут приходить дивиденды, решает инвестор — на брокерский или банковский счет. Чтобы получать выплаты на брокерский счет, нужно активировать опцию «Счет зачисления доходов по ЦБ». Затем в разделе «Анкета клиента» требуется указать соответствующие банковские реквизиты.

Дивиденды в любом случае поступят на брокерский счет, если:

• источником средств для приобретения акций были кредитные средства или активы находились в день отсечки в займах овернайт (в таком случае дивиденды часто переводят на счет инвестора с задержкой, спустя 30-60 дней после закрытия реестра);
• по состоянию на дату отсечки по ценным бумагам была открыта короткая позиция (сделка РЕПО);
• активы являются валютными и находятся на брокерском счете клиента (не ИИС).

Когда дивиденды поступают на брокерский счет, они уже «очищены» от налогов и комиссионного вознаграждения посредника. В этом случае инвестору нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и взаимодействовать с налоговой службой.

Когда придут дивиденды с акций зарубежных компаний, потребуется отчитаться перед ФНС России по полученному доходу.

Акции относят к финансовым инструментам, котировки которых подвержены частым колебаниям. Для инвестиций в дивиденды большое значение имеет выбор компании-эмитента и способа вложения средств. Для этого рекомендуется провести анализ финансовых показателей акционерного общества и рассчитать доходность его ценных бумаг. Чтобы снизить риски потери капитала, нужно формировать инвестиционный портфель из финансовых инструментов разных эмитентов. При вложениях в акции с целью получения дивидендов не рекомендуется использовать стратегию коротких позиций, т. к. в большинстве случаев это не принесет финансовой выгоды.

Налогообложение дивидендов

Данные выплаты по закону считаются официальным источником заработка. Поэтому дивиденды облагаются стандартным налогом на доходы физических лиц в размере 13%.

Однако акционеру не стоит беспокоиться о выполнении своих обязательств перед органами ФНС. Брокер выполняет функцию налогового агента и самостоятельно осуществляет все необходимые удержания. В некоторых случаях эти обязанности возлагаются на компанию, которая выступает эмитентом акций. В любом случае на счёт инвестора зачисляется уже «чистый» доход за минусом налогов и комиссий.

Кроме того, налогообложению подлежит и прибыль, полученная от продажи активов. Если помимо дивидендного дохода вкладчик заработал ещё и на курсовой стоимости акций, то с разницы также будет удержано 13%.

Режим торгов «Т+2»

До сентября 2013 года на Московской фондовой бирже все сделки купли-продажи ценных бумаг проводились день в день. Такой режим торгов называется «Т+0». Это значит, что в день совершения сделки покупатель становился владельцем акции и в эту же дату с его счёта списывалась сумма, равная стоимости актива.

Чтобы соответствовать международным стандартам торговли фондовыми инвестиционными инструментами, с 2 сентября 2013 года Мосбиржа перешла на режим работы «Т+2». Порядок совершения торгов в рамках такого режима выглядит следующим образом:

1. Покупатель и продавец заключают сделку. В этот момент только фиксируется стоимость и количество приобретаемых ценных бумаг. Покупатель даже может не иметь на своём счёте необходимого количества денег.
2. Через два дня на брокерский счёт продавца зачисляется оговоренная сумма.
3. На третий день после совершения сделки акции переходят в собственность покупателя.

Режим торгов «Т+2» имеет важное значение в части дивидендных акций. Как уже было отмечено выше, акционер может получить выплату только в том случае, если он успел стать собственником ценной бумаги до дня закрытия реестра

Учитывая особенности режима «Т+2», инвестор должен совершить сделку не позднее чем за 2 дня до даты «отсечки».

Например, вкладчик хочет получить дивиденды по акциям конкретной компании. Известно, что акционеры, имеющие право на часть прибыли этой организации, будут определены 20 октября. В данном случае инвестор должен приобрести акции до 18 октября включительно. Если совершить сделку позднее этой даты, то дивиденды за прошедший отчётный период получит предыдущий владелец бумаги.

Можно ли не платить налоги?

В некоторых случаях можно полностью или частично уйти от налогообложения.

В случае получения убытка.

Налогооблагаемая база рассчитывается по результатам года. То есть, на всю полученную инвестором прибыль (куда входит получение дивидендов и операции по купле-продажи бумаг) нужно уплатить 13%. Если были неудачные сделки, приведшие к убыткам, и были получена прибыль по дивидендам, то все складывается и выводится чистый результат.

И именно с него должен быть уплачен налог. А так как с дивидендных выплат уже был удержан налог по полной, в конце года происходит перерасчет налоговой базы. И излишне уплаченный налог возвращается обратно на ваш счет.

Пример. В течение года инвестор получил дивиденды на общую сумму 100 000 рублей. Брокер удержал 13% налога или 13 тысяч.

В конце года инвестор также продал акции с убытком в 100 000 рублей, в результате обвала котировок на купленные ранее активы.

Итого: чистая прибыль за год равно нулю. И брать налог не с чего.

Но так как ранее брокер удержал с полученных дивидендов 13%, то он обязан вернуть эту сумму целиком обратно инвестору.

Налоговые льготы

При открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) второго типа, инвестор получает полное освобождение от налогов на сумму 1,2 млн.

Особенно это актуально для крупных игроков, имеющих в своем портфеле активы на несколько миллионов. Тогда вся полученная прибыль полностью остается на счету.

Для небольших частных инвесторов, предпочтительно выбрать ИИС первого типа. Он позволяет воспользоваться налоговым вычетом в 13%.

По простому, каждый год можно возвращать обратно 13% от суммы внесенных средств за этот период.

Положили на счет 100 тысяч — имеете право вернуть 13 000 рублей, за 200 тысяч — 26 000, за 400 000 — 52 тысячи рублей.

Как распределяются дивиденды

Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО). На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику. Оформляется решение протоколом в обычном порядке.

В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.

Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).

Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года. Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.

Отчетность при выплате дивидендов

Общество, выплачивающее дивиденды из нераспределенной ЧП, обязано предоставить в ФНС декларацию по налогу на прибыль.

Это относится к каждому периоду, за который производились начисления. Непосредственно при выплате ставка по налогу удерживается и направляется в пользу ФНС, а учредитель получает сумму, уже очищенную от налогов.

Самому участнику предоставлять декларацию в налоговую службу не нужно, так как это делает налоговый агент.

Отчетность налогового агента

Содержание налогового отчета зависит от объекта, которому будут выплачиваться дивиденды.

Так, отчетность может разниться относительно выплат следующим участникам:

• физические лица (резиденты и нерезиденты);
• иностранные организации;
• акционерные общества и ООО.

На каждом получателя в зависимости от его правового статуса необходимо подавать отчеты 2-НДФЛ или 6-НДФЛ.

Сама декларация составляется по следующему алгоритму:

1. Заполняется титульник.
2. На листе 03 заполняется пункт А.
3. По каждому участнику формируется приложение №2.

Почему компании не платят дивиденды.

С другой стороны, молодой быстрорастущей компании часто приходится реинвестировать весь свой капитал для стимулирования роста и не может позволить себе выплачивать дивиденды. Некоторые инвесторы предпочитают такие компании, потому что, реинвестируя свой капитал компания быстрее растет, а инвесторы извлекают выгоду из растущей цены акций, к таким компаниям можно отнести Master Card или Yandex.

Но и зрелая компания может сократить выплату дивидендов или отменить их вовсе, направляя свободные средства на покрытие расходов. Это может быть плохим предзнаменованием для инвесторов, особенно если компания испытывает финансовые трудности или ожидает замедления будущих доходов.

Когда компания приостанавливает или сокращает свои дивиденды, инвесторы во всем мире воспринимают это, как негативный сигнал и, как правило, продают эти акции. Поэтому будьте осторожны при покупке дивидендных акций.

Как налоговому агенту рассчитывать НДФЛ по ставке 13 процентов

При расчете НДФЛ с дивидендов резидента применяйте ставку 13 процентов. При расчете налога учтите, получала ли ваша организация дивиденды от других компаний или нет.

Когда таких доходов у организации нет, налог рассчитайте по формуле:

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета НДФЛ с дивидендов, начисленных учредителям. Организация не получала доходов от долевого участия в других организациях

По итогам 2015 года АО «Альфа» получило чистую прибыль в размере 266 000 руб. 5 марта 2021 года общее собрание акционеров решило направить эту сумму на выплату дивидендов. Доходов от долевого участия в других организациях «Альфа» не получала.

Уставный капитал «Альфы» разделен на 100 обыкновенных акций. Из них 60 акций принадлежат директору «Альфы» А.В. Львову, а 40 акций – гражданину Ирака Р. Смиту, который не является налоговым резидентом России и сотрудником «Альфы».

5 марта 2021 года бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:

Дебет 84 Кредит 70 – 159 600 руб. (266 000 руб. : 100 акций * 60 акций) – начислены дивиденды Львову;

Дебет 84 Кредит 75-2 – 106 400 руб. (266 000 руб. : 100 акций * 40 акций) – начислены дивиденды Смиту.

Сумма НДФЛ с дивидендов, начисленных Львову, составляет: 159 600 руб. * 13% = 20 748 руб.

Между Россией и Ираком не заключен договор об избежании двойного налогообложения по НДФЛ. Поэтому сумма НДФЛ с доходов, начисленных Смиту, равна: 106 400 руб. * 15% = 15 960 руб.

Если же компания в текущем или предыдущем годах получала дивиденды от участия в других организациях, порядок расчета НДФЛ будет другим. Он зависит от того, учтены ли полученные дивиденды от участия в других организациях при выплатах участникам. Если учтены, то НДФЛ считайте в обычном порядке.

Ну, а если, получив доходы от участия в других организациях, дивиденды вы еще не платили, то НДФЛ считайте следующим образом:

Удерживать НДФЛ не понадобится, только если те дивиденды, что получила ваша организация, окажутся больше или равны выплачиваемым участнику.

Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 2 статьи 210 и пунктом 5 статьи 275 Налогового кодекса РФ.

При определении показателя «дивиденды, полученные налоговым агентом» учитывайте такие доходы за вычетом ранее удержанного налога (письмо Минфина России от 6 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/82).

Учитывайте поступления как от российских организаций, так и от иностранных. И только дивиденды, которые облагают по ставке 0 процентов, в расчет не берите (письма Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-08-05 и от 19 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/114).

Ситуация: по какой ставке (9 или 13%) удерживать НДФЛ с дивидендов, выплаченных в 2021 году, но распределенных в предыдущие годы?

С дивидендов, выплаченных 1 января 2021 года и позже, НДФЛ удерживайте по ставке 13 процентов. То есть по той, которая действует с 2021 года

При этом неважно, за какой период эти дивиденды

Распределить прибыль за 2015 год или за более ранние периоды можно в любое время. В законодательстве нет ограничений для этого. Такой вывод следует из положений статьи 43 Налогового кодекса РФ, статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и подтверждается письмами Минфина России от 20 марта 2012 г. № 03-03-06/1/133, от 6 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/235.

В любом случае ставку налога нужно применять ту, которая действует на дату получения дохода. А в рассматриваемой ситуации такой датой считается день, когда дивиденды выплатили участнику (учредителю). То есть это день, когда деньги перевели на банковский счет участника, либо день, когда вы выдали дивиденды из кассы. Дата распределения дивидендов здесь значения не имеет. Поэтому если выплата датирована 2021 годом, то НДФЛ придется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет по ставке 13 процентов.

Такой порядок следует из положений, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 208, абзацем 2 пункта 2 статьи 210, пунктом 3 статьи 214, подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 223 и пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-04-06/13962.

Как часто выплачиваются дивиденды по акциям?

Некоторые из компаний это делают регулярно, раз в полгода — год, а то и чаще. А другие, могут выплачивать дивиденды не всегда.

Если, к примеру посмотреть на индекс широкого рынка ММВБ, то там только 23% компаний ежегодно радуют инвесторов своими дивидендами. Остальные это делают не регулярно. Соответственно еще меньше компаний, которые выплачивают инвесторам дивиденды 2 или 4 раза в год. И вообще нет таких компаний, которые бы платили инвесторам дивиденды ежемесячно.

Среди российских компаний, которые выплачивают регулярные ежеквартальные дивиденды и показали свою надежность и стабильность хотелось бы отметить прежде всего металлургический сектор — это ММК, НЛМК, Северсталь. По этим компаниям среднегодовая дивдоходность составляет порядка 8-14% (дальше будет приведена таблица с доходностью).

Радуют квартальными премиями инвесторов 2 промышленных компании — это ФосАгро 9% и Химпром с 10.81% в 2020 году. Из банковского сектора можно выделить Авангард с 9.07% в 2020 году. Да и по предыдущим года годовая доходность благодаря ежеквартальным премиям у этих коммерческих организаций была довольно высокой.

Среди зарубежных компаний ежемесячные дивиденды не редкость. Но там и прибыль на них может составлять всего 0.15-0.5%. Хотя если сложить полученные дивиденды за год то прибыль получается неплохая.

В основном иностранные компании платят дивиденды ежеквартально, то есть 4 раз в год. У некоторых из них годовая доходность сопоставима с нашими компаниями, составляет порядка 7-8% в год. И это при том, что инфляция в развитых странах гораздо ниже.

Правда с этих дивидендов придется еще самостоятельно заплатить и подоходный налог в размере 13%. А это заполнение всех документов, взаимодействие с налоговой. В общем, на мой взгляд — игра не стоит свечей! Именно поэтому дальше в статье пойдет речь о российских компаниях с дивидендами.

Все ли компании платят дивиденды?

Сразу скажу не все. Есть компании не выплачивающих дивиденды своим акционерам.

Сразу встает резонный вопрос: А для чего тогда они нужны? Где выгода?

Небольшой ликбез.

Прибыль инвесторов может формироваться по двум направлениям:

1. Получение дивидендов.
2. Рост стоимости со временем купленных акций.

С первым пунктом понятно. Компания ежегодно выплачивает своим акционерам часть прибыли. Все довольны и счастливы.

Но помимо этого, все компании вкладывают прибыль в расширение своей деятельности и бизнеса. За счет этого стоимость компании (капитализация) со временем начинает увеличиваться. Иногда даже в несколько раз. А так как акция — это частичка компании, то наблюдаем рост котировок по ним.

Выплачивая деньги акционерам в виде дивидендов, компания направляет на развитие меньше средств. И теоретически прогресс будет медленнее, чем у компаний, полностью вкладывающих всю прибыль обратно в бизнес.

Бытует мнение, что высокие дивиденды тормозят развитие. Или менеджмент компании не может найти лучшего применения деньгам, как на выплаты своим акционерам.

Как распределяются дивиденды

Здесь все просто. Для примера возьму акционерное общество, капитал которого состоит из 100 обыкновенных акций. На ОСА (общее собрание акционеров) было принято решение выплатить дивиденды за счет нераспределенной ЧП в общем размере равные 100 рублям, значит, на каждую бумагу придется 100/100 = 1 рубль (до вычета налогов).

По той же формуле можно рассчитать дивидендные потоки в ООО, только вместо обыкновенных акций там будет использоваться конкретная %-я доля вложенных в уставный капитал фирмы средств каждого отдельного учредителя (например 50%/50%).

Однако бывают исключения, когда выплаты распределяются не пропорционально долям, а по специально установленным формулам (коэффициентам).

Но это обязательно должно быть установлено внутренними документами компании и подтверждено в протоколе собрания, иначе распределение средств будет классифицироваться как выплаты, подлежащие дополнительным отчислениям, к примеру, страховым взносам.

Как правило, дивиденды начисляются в денежной безналичной форме, но по закону распределению могут также подлежать ценные бумаги или имущество.

Часто задаваемые вопросы по дивидендам

Как получить дивиденды?

Чтобы получить дивиденды, надо купить акции и держать их на день, когда происходит фактическая отсечка по дивидендам (для акций, купленных на Московской бирже, эта дата указана в таблице сверху в графе “дата Т-2”). Например, если “дата Т-2” указана 16 июля, то для того, чтобы получить дивиденды, вам необходимо купить акции в любой день и в любое время и держать их до окончания торгов в этот день.

Как определить дату отсечки по дивидендам?

Дату отсечки заранее утверждает совет директоров компании. В таблице на странице дивиденды указаны две даты: “дата отсечки” — это дата, на которую надо быть в реестре акционеров, чтобы получить дивиденды. На Московской бирже торги акциями осуществляются в режиме Т+2, что означает, что поставка акций осуществляется на второй рабочий день после сделки. Поэтому если вы хотите попасть в реестр под дивиденды, акции надо покупать за два дня до даты, которую совет директоров компании определил как “дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов”. Фактическую дату отсечки в нашей таблице мы вывели в столбце “дата Т-2”.

Как можно быстро заработать на дивидендах?

Первое, что приходит в голову людям, которые плохо знакомы с рынком: купить акции на все плечи в день отсечки и получить дивиденды:) Но, как известно, халява только в мышеловке — на следующий день, акции будут торговаться без дивидендов и обычно, акции после дня фактической отсечки падают на величину дивидендов.
У тех, кто узнал про это, возникает другой вопрос — а можно ли зашортить акцию перед отсечкой? Зашортить-то можно, но смысла в этом большого нет — брокер удержит с каждой акции размер дивидендов или даже большую величину (уточняйте эту инфу у своего брокера!).
Единственный способ быстро заработать на дивидендах — это предсказать, что размер рекомендации совета директоров будет существенно больше, чем ожидает рынок и успеть купить акции до того, как рекомендация выйдет в ленты новостей. Такие сюрпризы редки, но возможны. Например настоящие ракеты в 2019 году случились после объявления неожиданно высоких дивидендов в Газпроме, НКНХ, Центральном телеграфе.

Как компания принимает решение о выплате дивидендов?

Сначала должен собраться совет директоров и вынести рекомендацию по дивидендам для собрания акционеров. Собрание акционеров не может сделать дивиденд больше, но может утвердить дивиденд, сделать его меньше, или отклонить совсем. Такое бывает, но редко. Между публичным сообщением о собрании акционеров, на котором будет голосование по дивидендам и самим собранием должно быть не меньше 20 дней.
Обычно, самый важный день — это именно заседание совета директоров, поскольку именно его рекомендацию почти всегда утверждает собрание акционеров.
После собрания акционеров сообщение о его итогах должно быть публично раскрыто в течение 4 дней.
Фиксация реестра акционеров для дивидендов должна произойти от 10 до 20 дней после собрания акционеров.

В какие сроки компания выплачивает дивиденды?

Эмитент перечисляет дивиденды номинальным держателям (депозитариям) деньги на счет в течение 10 рабочих дней. Другим акционерам — в течение 25 рабочих дней.
То есть максимальный срок, в течение которого вам могут перечисляться дивиденды может составить чуть больше месяца после отсечки.
Разные брокеры выплачивают дивиденды в разные сроки. Чтобы посмотреть, кто в каком брокере получил дивиденды, смартлабовцы используют ветку форума поступление дивидендов.

Можно ли зашортить дивидендную отсечку?

Запомните, легких денег не бывает! Брокер обязательно вычтет с каждой бумаги в вашей позиции величину дивидендов, а может и больше. Изучайте регламент, уточняйте правила у своего брокера!

Как быстро акции закрывают дивидендный гэп?

Все зависит от состояния рынка и от будущих перспектив прибыли. Если рынок считает, что в следующий раз дивиденды вырастут, то акции сохраняют привлекательность и могут быстро закрыть гэп. Если большие дивиденды были в последний раз и в дальнейшем ожидается ухудшение прибыли, то незакрытый гэп может висеть долго.

Какие надо платить налоги с дивидендов?

С дивидендов удерживается налог 13%. Даже если вы покупаете акцию на ИИС, с дивидендов вы заплатите налог. По этой причине бывает выгодно продать акцию до отсечки и откупить назад после дивидендного гэпа, так как гэп обычно бывает на всю величину дивидендов, а не дивиденд минус налог

Важно понимать, что в холдинговых структурах, которые получают свою прибыль из дивидендов других компаний, налог на дивиденд уже уплачен, поэтому в целях избежания двойного налогообложения, ставка налога может быть меньше или даже нулевой, если вся прибыль получена из дивидендов дочерних компаний, налог по которым уже уплачен

Нужно ли переквалифицировать промежуточные дивиденды, если они больше чистой прибыли по итогам года?

Вопрос о том, нужно ли переквалифицировать промежуточные дивиденды, если они вдруг оказались больше чистой прибыли по результатам годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, возник не сегодня. Да и ситуация эта достаточно распространенная.

На протяжении многих лет контролирующие органы придерживались следующего мнения по данному вопросу:

• если размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом по итогам года, то полученная разница признается доходом акционеров, к которому следует применять налоговую ставку в размере 24 % (ставка налога на прибыль на 2008 год) (Письмо Минфина России от 24.12.2008 № 03-03-06/1/721);

• если на конец налогового периода по данным бухгалтерской отчетности у налогоплательщика образовался убыток, то есть отсутствует прибыль, остающаяся после обложения налогом на прибыль, дивиденды, выплаченные за счет промежуточной чистой прибыли в I квартале, полугодии или девяти месяцев – то есть до окончания налогового периода, – не могут рассматриваться для целей налогообложения прибыли как дивиденды по результатам этого налогового периода. В описанном случае доходы акционеров-организаций должны быть включены в состав внереализационных доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль ( НК РФ), для физических лиц указанные выплаты признаются доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13 % ( НК РФ) (Письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210@).

Аналогичная позиция подтверждена и в более поздних разъяснениях контролеров. Так, в Письме Минфина России от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21011 сказано, чтоесли размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался выше чистой прибыли, полученной обществом по итогам года, то полученная разница признается доходом участников общества, к которому применяется налоговая ставка, предусмотренная НК РФ (20 %).

Это означало, что в случаях, когда чистая прибыль по итогам года оказывалась меньше уже выплаченных промежуточных дивидендов, их нужно переквалифицировать в прочие внереализационные доходы и облагать по иной – более высокой – налоговой ставке, а не по ставке для дивидендов.

Но в 2020 году позиция Минфина по данному вопросу кардинально изменилась. В Письме от 15.10.2020 № 03-03-10/90152 сказано, чтодля хозяйственных обществ предусмотрен порядок определения прибыли после налогообложения (чистой прибыли) как источника выплаты дивидендов в случаях, когда решение о распределении прибыли принимается по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) отчетного года. При этом действующее законодательство РФ не содержит положений, изменяющих экономическую квалификацию выплаченных дивидендов (распределенной прибыли) в случаях, когда размер чистой прибыли хозяйственного общества, определенный по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, меньше, чем величина дивидендов (распределенной прибыли), выплаченных таким хозяйственным обществом на основании соответствующих решений, принятых на основании данных промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

И Минфин делает вывод: доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам (участникам) хозяйственных обществ по результатам работы указанных хозяйственных обществ за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат.

Отметим, что данное письмо доведено до территориальных налоговых органов: направлено для сведения и использования в работе (Письмо ФНС России от 19.10.2020 № СД-4-3/17130@).

Соответственно, налогоплательщики могут руководствоваться данными разъяснениями в случае, если по итогам 2020 года их чистая прибыль окажется меньше суммы выплаченных промежуточных дивидендов.

Похожие записи:

Обзор и отзывы о краудфандинговой платформе aktivo, предлагающей инвестировать в коммерческую недвижимость Почему экономика сингапура такая мощная Коды оквэд для бухгалтерских услуг Контролируемые сделки Обучение в дубай для русских Где продавать билеты? 5 сервисов