Заблаговременный расчёт таможенных платежей: бережём себя от неприятных сюрпризов

НДС

Товары, вывозимые за пределы страны, не облагаются НДС. Данный платеж актуален только для импортируемых товаров. Различают несколько видов налоговых ставок:

• полная (НДС — 20%): под эту категорию подпадает большая часть ввозимых на территорию страны товаров;
• льготная (НДС — 10%): сюда относят некоторые виды товаров для детей, а также некоторые позиции продовольственной продукции;
• нулевая (НДС — 0%): относится только к высокотехнологичной продукции, причем к той, которая не имеет аналогов на отечественном рынке. Перечень такой продукции устанавливается Правительством и регулярно обновляется.

Чтобы правильно рассчитать данный таможенный платеж, необходимо помнить важный нюанс: в случае, если декларируемый товар облагается пошлиной и/или акцизом, НДС необходимо считать от суммы стоимости, заявленной в таможню, пошлины и акциза. Например, стоимость товара по инвойсу составляет 2500 долларов, транспортировка товара до границы составляет 200 долларов, товар не является подакцизным, но облагается пошлиной 6,5%, какие-либо льготы по уплате НДС отсутствуют. Тогда стоимость товара, указываемая в декларации: 2500 + 200 = 2700 долларов.

Пошлина, которую необходимо уплатить, составит: 2700 долларов * 6,5% = 175,50 долларов. Соответственно, НДС мы будем считать от следующей суммы: 2700 + 175,50= 2875,50 долларов. Тогда сумма НДС к уплате равняется 2875,50 * 20% = 575,10 долларов.

Таможенные технологии

• Расчет таможенной стоимости и оформления
• Экономия по комплексному сопровождению
• Таможенный агент — фирма импортер от резидента РФ
• Торговый представитель в РФ

Расчет таможенной стоимости и оформления

Стоимость таможенного оформления импорта

Расчет таможенной стоимости и оформления

Особенности учета затрат в авиационной таможне

Особенности таможенных затрат в морском порту

Стоимость таможенного оформления экспорта

Расчет оформления сборного экспорта

Подтверждение таможенной стоимости

Расчет таможенных платежей, формула

Класс решения по единому таможенному коду

Особенности процедуры временного ввоза, вывоза

Особенности процедуры переработки импорта

Особенности процедуры переработки экспорта

Особенности процедуры таможенного склада

Особенности оформления химических товаров

Товары энергетической таможни

Товары Акцизной таможни

Таможенные платежи. Пример расчета

Начальные данные

При покупке мебельной фурнитуры в Германии за 12 000 евро

мы забираем ее прямо с производства в городе Дортмунд (EXW). Общая стоимость перевозки трех европаллет с товаром по маршруту Дортмунд – Санкт-Петербург составит 687 евро, из них 85% – это транспортные расходы до границы Таможенного Союза. Величина таможенной пошлины на товар равна 5%, её вы можете узнать по таможенному коду, который подберет для Вас специалист брокерской компании. Нужно просчитать все таможенные платежи.

Транспортные расходы до границы

Для расчета транспортных расходов до границы умножим 687 евро на 85% (транспортные расходы до границы) и получим сумму в 584 евро

, которую затем прибавим к стоимости товара для расчета таможенной пошлины.

Величина таможенной пошлины

Таможенная пошлина рассчитывается исходя из таможенной стоимости товара * 5%.

Основной метод определения таможенной стоимости – по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Метод при котороом таможенная стоимость определяется по стоимости сделки, фактически уплаченной или подлежащей уплате на момент пересечения товаром таможенной границы. При этом в таможенную стоимость включаются затраты на транспортировку, страхование, лицензирование и другие, фактически понесенные декларантом к моменту пересечения таможенной границы.

Таможенная стоимость товара в нашем случае = 12 000 евро (стоимость товара) + 584 евро (транспортные расходы до границы Таможенного Союза) = 12 584 евро

, именно с этой суммы таможня будет исчислять пошлину в размере 5%.

Итого, таможенная пошлина равна 12 584 евро * 5% = 629,20 евро.

Расчет НДС

Теперь нам необходимо посчитать НДС, который также спишется при выпуске декларации. Для этого мы берем уже знакомую нам стоимость товара с учетом транспортных расходов до границы Таможенного союза (12 584 евро) и добавляем к ней, рассчитанную таможенную пошлину (629,20 евро), получаем 13 213,20 евро

Для получения НДС умножим эту сумму на 20%.

НДС = 13 213,20 евро * 20% = 2642,64 евро.

Сбор за таможенное оформление

Сбор за таможенное оформление рассчитывается исходя из таможенной стоимости товара. Для расчета таможенной стоимости товара мы складываем стоимость товара по инвойсу и стоимость транспортных расходов до границы.

Таможенная стоимость товара = 12 000 евро (стоимость товара по инвойсу) + 584 евро (транспортные расходы до границы Таможенного Союза) = 12 584 евро

, затем переводим данную сумму в рубли. 12 584 евро, например, по курсу 71,4550 будет равна 899 189,72 рублей, а значит сбор за таможенное оформление равен1500 рублей.

Итого

Для удобства понимания мы свели все данные задачи и расчеты в одну таблицу

Данный пример можно смело использовать и для расчета таможенных платежей по инвойсу на условиях FCA.

Не забывайте:

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина является обязательным к уплате платежом, который взимается при перемещении товаров через границу ТС.

Этот налог вычислить очень просто, если вам заранее известен код товара ТН ВЭД. Обычно он указывается в приложении к описанию вида продукта. Также они отображаются в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. Таможенная пошлина бывает разной и всегда зависит от товара.

Он может вычисляться как в процентном соотношении, так и исходя из массы или объема. Исходя из этого выделяют три категории:

• адвалорные — исчисляются процентами;
• специфические — исчисляются в денежном отношении за единицу товара;
• комбинированные — совмещают в себе два предыдущих вида.

Вычитается таможенная пошлина из суммы, указанной в декларации: стоимость товара + доставка до таможенной границы.

Что такое таможенные платежи?

Как уже было сказано выше, почти все торговые операции не обходятся без выплаты таможенных платежей соответствующему государственному органу. Их необходимо внести, чтобы сотрудники таможни пропустили товар через границу. Итак, таможенные платежи представляют собой обязательные взносы для частных и физических лиц при импорте или экспорте определённой продукции через границы государства. Это понятие законодательно закреплено в 4 статье Таможенного кодекса. В Российской Федерации посредством подобных взносов осуществляется пополнение и формирование бюджета.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и область (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург

Разновидности таможенных платежей

Таможенный кодекс трактует основные понятия, которые используются в международной торговле. Согласно этому своду законов, все платежи можно разделить на 2 крупные категории:

• Платежи налогового характера.
• Платежи не налогового характера.

Рассмотрим каждую из этих категорий в отдельности.

Таможенные ставки варьируются в зависимости от страны-производителя товара.

Платежи налогового характера

К платежам налогового характера можно отнести:

• Налог на добавленную стоимость. Этот вид платежа должен быть оплачен только при ввозе продукции или товаров на территорию страны, которая относится к Таможенному союзу.
• Акцизы. Этот вид пошлин очень схож с предыдущим. Он также начисляется при ввозе товара.

Основная функция этих налогов — регулирующая.

Платежи не налогового характера

К этому виду платежей относятся:

• Таможенные пошлины. Выделяют 2 их разновидности: ввозную и вывозную. Первая начисляется при импорте продукции, вторая — при экспорте, соответственно.
• Таможенные сборы. Могут взиматься за оформление, сопровождение и хранение продукции, выдачу или продление лицензий и аттестатов.

Но довольно часто основным участникам ВЭД и обычным физическим лицам приходится вносить в бюджет государства те виды взносов, которые не прописаны в законодательных документах. К ним можно отнести плату за получение консультаций от сотрудников, принятие участия в таможенных аукционах, приоритетное принятие решений и т. д.

Калькулятор расчета таможенных платежей

Таможенная стоимость
Cтавка таможенной пошлины %

Пример расчета таможенного платежа:

При стоимости товара 1200 долларов, при условии что пошлина по нему составит 10% и НДС 20% таможенный платеж будет рассчитан следующим образом: основа начисления 1200 долларов (80400,00 руб. по курсу ЦБ РФ на момент подачи декларации*) 1) сбор за таможенное оформление 375,00 руб. 2) 10% пошлина 8040,00 руб. 3) 20% НДС 17688,00 руб. (80400,00 + 8040,00 = 88440,00 руб. * 0,20 = 17688,00 руб.)

Итоговая сумма таможенного платежа уплаченного в таможню составит 389,59 долларов США или по курсу ЦБ на момент подачи декларации 26103,00 руб.

Итоговая стоимость товара при ввозе в РФ с учетом уплаты таможенных платежей составит 1584,00 долларов США или 106128,00 руб. (1200,00 + 389,59 = 1584,59 долларов США или 80400,00 + 26103,00 = 106128,00 руб.)

* — В нашем примере курс ЦБ на момент оформления декларации взят из расчета 67 рублей за 1 доллар США

Внимание! Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара. Расчет таможенных пошлин может быть произведен только после того, как будет известна таможенная стоимость декларируемого товара

Таможенная стоимость товара (ТСТ) – это сумма стоимости товара и стоимости его доставки до таможенной границы (таможенного союза при импорте). Если стоимость транспортировки можно узнать у компании-перевозчика, то стоимость товара декларант может получить из контракта (договора) внешнеторговой сделки

Расчет таможенных пошлин может быть произведен только после того, как будет известна таможенная стоимость декларируемого товара. Таможенная стоимость товара (ТСТ) – это сумма стоимости товара и стоимости его доставки до таможенной границы (таможенного союза при импорте). Если стоимость транспортировки можно узнать у компании-перевозчика, то стоимость товара декларант может получить из контракта (договора) внешнеторговой сделки.

Размеры таможенных платежей для физических лиц, при растаможивании в льготном порядке.

Приложение

к приказу
Федеральной таможенной службы

от 21 февраля 2012 г. N 302

Фиксированные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в
отношении подакцизных товаров, ввозимых
в Российскую Федерацию

* Для целей применения настоящего перечня необходимо пользоваться как кодом
ТН ВЭД, так и
указанным к нему наименованием товара.

** В отношении автомобилей легковых и мотоциклов, ввозимых в Российскую
Федерацию физическими лицами для личного пользования, в случае
предоставления документов, содержащих сведения о товаре, достаточные для
расчета обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, фиксированный размер
обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов не применяется

Что представляют собой таможенные платежи?

Таможенные платежи — это общее название для пошлин, налогов и сборов, взимаемых таможенными органами с участников внешнеэкономической деятельности при перемещении ими товаров, грузов, а также транспортных средств через границу. В зависимости от направления движения товаров различают импортные и экспортные сборы.

Начисление таможенных сборов зависит от заявленной стоимости товара, которая, в свою очередь, связана с условиями поставки, указанными в контракте в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Например, по условиям сделки вы приобрели товар на условиях FCA (free carrier / франко перевозчик: продавец передает товар покупателю на своем складе или в ином четко указанном месте). Тогда при его импорте стоимость, которую вы будете заявлять таможне, должна включать стоимость товара по инвойсу + стоимость доставки до границы.

Важный момент: таможенная стоимость всегда рассчитывается в рублях. Вернемся к нашему примеру — даже если в инвойсе указана стоимость в иностранной валюте, за доставку до границы вы также заплатили не рублями, то для таможни придется перевести эти суммы в рубли по курсу Центробанка на дату подачи декларации.

Правильно рассчитать платежи поможет код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности). Определить его вы можете сами или с помощью опытного декларанта. Если однозначно определить код не удается, то всегда можно отправить официальный запрос в таможню. Они, ориентируясь на ваше описание, определят код товара.

Примеры вычисления

Пример №1. Первым делом определимся с товаром. Пусть это будут стеклянные бусы. В таком случае код товара будет 7105647890. Изготовлены украшения в Италии. Процентная ставка составляет 15%. Один продукт стоит 100 центов. Всего перевозится в Россию 10000 таких товаров.

Чтобы рассчитать таможенную стоимость одной штуки, нужно 0,1 умножить на 10000, получается 1000 евро. Общая стоимость всех бус: 1000 * 40 (примерный курс 1 евро на рубли). Стоимость партии – 40000 рублей.

Чтобы вычислить таможенную пошлину, нужно 15% умножить на 40000, получим 6000 рублей.

Пример №2. Если человек перевозит из Германии б/у автомобиль с объемом двигателя 1798. Код товара – 8797643525. Ставка пошлины – 2,3 евро за каждый кубический сантиметр двигателя. Цена машины – 34700 евро. Столько же составляет и таможенная стоимость. В пересчете на российскую валюту получим 34700 * 40= 1388000.

Таможенная пошлина высчитывается в таком случае по формуле: 2,3 * 40 * 1798 = 165416.

Как рассчитать остальные платежи?

Акциз – 21 рубль за каждую единицу лошадиной силы. Если у машины их 120, то получаем 21 * 120 = 2520 рублей.

Налог рассчитывается по формуле:

1388000 + 2520 + 165416 = 15550936 * 18% = 280068. Если прибавить к этой сумме еще и стоимость оформления машины на таможне, а именно 10000, общая сумма всех платежей составит 290068 рублей.

Расчет не только таможенной пошлины, но и остальных платежей – процесс долгий и сложный. Чтобы без препятствий пересечь границу с товарами, нужно очень хорошо знать российское законодательство в таможенной сфере. Так можно подобрать наиболее оптимальную схему выплат.

Расчет таможенных платежей представлен в данной инструкции.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Категории платежей таможни

В международной торговле активированы 2 категории платежей:

• Налогового характера. Сюда можно отнести налог на добавленную цену или акцизы.
• НДС (налог на добавленную стоимость) перечисляется только при ввозе партии товара на территорию страны-участницы Таможенного союза.
• Акциза чем то схожа с первым вариантом, перечисление происходит также при ввозе в рамки Таможенного союза. Платежи налоговые имеют основную функцию – регулирование.
• Неналогового характера. Сюда относятся таможенные сборы и пошлины.
• Сборы – перечисляются за оформление, хранение и сопровождение товара. А также за продление или выдачу специальных аттестатов или лицензий.
• Пошлины – бывают ввозные или вывозные. Перечисление ввозных осуществляется при ввозе товара, вывозных – при экспорте товара.

Формула расчёта платежей

Для юрлиц общая сумма платежей = сбор за оформление + таможенная пошлина + акциз + 18% НДС + УС.

Для физлиц общая сумма платежей = сбор за оформление + 48% или 54% (единая ставка) + УС.

Подсчитаем размер выплат на один и тот же автомобиль для физлица и юрлица, для примера расчёта таможенных платежей возьмём Opel Astra 2011 г. с объёмом двигателя 1400 см3 и мощностью двигателя 82 л. с.

Полный код ТН ВЭД 8703221099.

ТС с бензиновый двигателем 1000 — 1500 куб. см.

Пошлина составляет 25 % , но не менее 1,1 ЕВРО за см3.

Самая распространённая ставка на легковой автомобиль — 25%.

Предположим, мы купили дорого, за 5000 дол., и нам будут насчитывать платежи исходя из фактической стоимости, а не каталожной.

Итак, мы, как юрлицо, заплатим следующие суммы:

*ТО=Таможенное оформление

**УС= Утилизационный сбор

Если мы физлицо, то именно по этому автомобилю картина более привлекательная:

***ЕС=Единая ставка

Однако если мы ввезём такой же Опель, но новый, то сумма платежей для физлица будет выше, поскольку относительно нового ТС стоимостью ниже 8500 Евро будет применена единая ставка 54%.

Таким образом, дабы не попасть в неудобное положение, воспользуйтесь онлайн функцией расчёта таможенных платежей заранее и сравните полученную общую сумму со стоимостью аналогичного автомобиля в салоне.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Транспорт».

Сколько стоит растаможка грузовика?

Стоимость растаможки грузовика, как правило, определяется величиной начисленных таможенных платежей: пошлин, акцизных сборов, НДС.

Таможенная пошлина на грузовики при ввозе. Величина ввозной таможенной пошлины на грузовик устанавливается с учетом кода ЕТН ВЭД. Код устанавливает декларант на основании Основных правил интерпретации (ОПИ). Согласно ЕТН ВЭД, величина таможенных пошлин устанавливается с учетом массы грузовика, возраста, а также типа и рабочего объема силовой установки. Чем старше грузовик, чем мощнее его двигатель и чем выше его масса, тем выше ставка таможенной пошлины.

Анализ ЕТН ВЭД (ЕТТ ЕАЭС) дает нам следующую градацию возраста грузовых автомобилей:

• Грузовики новые 0-3 лет;
• Грузовики бу 3-5 лет;
• Грузовики бу 5-7 лет;
• Грузовые бу автомобили старше 7 лет.

Таблица 1. Таможенные пошлины на грузовые автомобили для юридических лиц и ИП

Акцизный налог на ввозимые грузовики. Напомним, грузовые автомобили являются акцизным товаром, то есть при ввозе облагаются не только таможенной пошлиной, но и акцизным сбором. Величина акциза не постоянна, она зависит от кода товара в ЕТН ВЭД, и взимается в рублях за каждую единицу лошадиной силы. Размер акцизного сбора может составлять 1302 руб., 714 руб., 45 руб. за лошадиную силу, а на некоторые группы товаров акцизный сбор может вовсе отсутствовать (например, на грузовики для транспортировки высокорадиоактивных материалов).

НДС на ввозимые грузовики. НДС – обязательный налог, взимаемый при растаможке грузовика. Собранные средства поступают напрямую в бюджет страны. До 2019 года при растаможке грузовиков применялась ставка НДС равная 18%. Сегодня она составляет 20%.

Кроме указанных платежей на таможне необходимо будет оплатить таможенные сборы. Это денежная выплата, взимаемая таможенным органом, выполнившим растаможку грузовика.

Также на стоимость растаможки грузовика влияют такие «не таможенные» расходы, как оплата услуг СВХ и услуги таможенного представителя.

Во всемирной паутине можно без проблем отыскать ресурсы, которые предлагают посчитать размер таможенных пошлин с помощью калькулятора растаможки грузовиков. Но, как правило, предлагаемый ими инструмент подсчета не является калькулятором таможенных платежей в полном смысле этого слова. Главная цель таких ресурсов – выманить ваши контактные данные. Более точный расчет размера таможенных платежей может дать только таможенный декларант когда ознакомится с полным пакетом необходимых документов.

Оплата за сопровождение груза

Оплата за сопровождение – это и есть сумма фрахта за услуги перевозчика.

Вычисляем сумму платежей

Рассмотрим пример вычисления платежей таможни для конкретной товарной группы с заданными параметрами. Например, на территорию РФ, ввозят 30 штук фурнитуры для дверей из Италии.

Стоимость каждой штуки составляет 10 у.е. Допустим, по курсу валют доллар равен 65 российским рублям. Значит, каждая деталь фурнитуры будет стоить 650 руб. А вся партия груза – 195 000 руб. Ставка импортной пошлины – 20%. 8302410000 – код товара (ТН ВЭД).

Теперь алгоритм вычисления платежей:

• Товарная группа товара фурнитура для дверей. Оплата за оформление составит 500 рублей;
• Чтобы узнать сумму пошлины, нужно умножить сумму стоимости товара на ставку – 39 000 руб (20% от 195 000 руб.);
• Для вычисления НДС, нужно найти налогооблагаемую основу — 234 000 рублей (195 000 + 39 000). Для определения НДС – умножаем основу налогооблагаемую на ставку 20%. Получаем 46 800 руб;
• Теперь осталось подсчитать все платежи. Складываем НДС, сумму пошлины и оплату за оформление. Получаем сумму платежей – 86 300 руб.

Платежи таможне – это выплата обязательная. Они важны не только для поддержания работы таможни, но и улучшения бюджета РФ. Знать алгоритм расчета платежей (при международной перевозке с таможенных оформлением вам могут помочь здесь контакты), это дело скорее добровольное. Ведь сотрудники таможни занимаются этим сами. Однако, знать процедуру расчета платежей будет выгодно для вас и вашего бизнеса. Вы сможете обезопасить себя от ненужных расходов или вовремя принять решение о целесообразности заключаемой сделки.

Покупка и растаможка авто из-за границы – таможенные правила и пошлины

Многие рассматривают покупку авто на рынках США, Европы (Германии, Литвы, Польши), а также в странах Азии (Китая, Японии, Кореи), так как стоимость автомобилей на вторичном рынке намного ниже чем в РФ. При ввозе в Россию обязательно нужна растаможка авто. Но при этом каждый покупатель должен знать таможенные правила, которые он должен соблюдать при ввозе авто из-за границы, и согласно которым он будет уплачивать таможенные пошлины. Они немного различаются между собой в зависимости от возраста автомобиля. Как правило самым выгодным и дешевым является ввоз автомобилей возрастом от 3-ех до 5-ти лет, так как на авто до 3-ех лет и старше 5-ти лет ставки пошлин намного выше. Для физических лиц свои, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) свои. По физическим лицам они немного интереснее, чем для юрлиц. И регулируется Решением №107 от 20 декабря 2017 года (Таблица 1). Смотри таблицу:

Таблица 1. Таможенные пошлины на автомобили для физических лиц

Таким образом наиболее выгодна растаможка автомобилей возрастом от 3 до 5 лет!

Таблица 2. Утилизационный сбор на авто для физических лиц

Таблица 3. Таможенный сбор на авто для физических лиц

Похожие записи:

Промокоды на яндекс директ Как переехать в испанию без денег Протезирование: от деревянных ног до супергеройских костюмов Разница во времени — города россии Что такое комиссия и залог при съеме квартиры: и кто платит Чтобы промо работало! поиск эффективной стратегии