Содержание
- Важные моменты: законодательный аспект
- Трудовая книжка ИП
- Как влияет оформление предпринимательской деятельности на трудовые отношения?
- Ограничения штата работников
- Как ИП принять на работу сотрудника
- Оформить недостающие документы
- Как оформить трудовые отношения
- Обязанности предпринимателя перед ФСС, ПФР и ИФНС – последние изменения
- Открытие ИП: сколько может быть работников и как их оформлять
- Шаг 4. Сделать запись в трудовой книжке
- Может ли ИП работать в другом месте по трудовой книжке
- Как оформить больничный для ИП без работников
- Как лучше работать — по трудовому или гражданско-правовому договору
- Классификация соглашений найма
Важные моменты: законодательный аспект
Перед тем, как оформлять сотрудника ИП, следует изучить Трудовой кодекс и следовать его статьям. Обязательные условия, которые должны присутствовать в контракте согласно статье 57 ТК РФ:
- ФИО работника и работодателя;
- сведения об удостоверяющих личность документах обоих сторон;
- идентификационный номер, который присвоен работодателю как налогоплательщику;
- дата заключения трудового договора и место его подписания;
- должностные функции персонала;
- конкретное место и адрес работы;
- в соответствии, каких условий будет происходить оплата труда (размер оклада, премиальные выплаты, дотации, надбавки, поощрения);
- режим работы и отдыха сотрудника;
- компенсации, которые будут выплачиваться при работе во вредных или опасных условиях труда;
- условия обязательного страхования сотрудника.
О том, как оформлять работников в ИП, оговаривается в Трудовом кодексе. Но некоторые недобросовестные предприниматели, которые хотят сэкономить на тех взносах, которые вносятся за персонал, могут оформлять его не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. В таком случае есть вероятность, что при возникновении спорных вопросов между работодателем и сотрудником в суде этот контракт могут признать трудовым. После разбирательства предпринимателю все же придется выплатить все необходимые взносы и налоги на сотрудника, обеспечить сохранение его прав в соответствии с законодательством.
Трудовая книжка ИП
Вопрос 3. Должен ли ИП производить записи о своей деятельности в трудовую книжку и заверить в исполкоме, для учёта своего пенсионного стажа.
Ответ 3. В трудовую книжку сведения о деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не вносятся. Трудовой стаж для начисления пенсии будет взят из базы данных ФСЗН об уплате пенсионных взносов.
Вопрос 4. А на работников по договору подряда, надо заполнять трудовую книжку.
Ответ 4. Нет это не трудовые отношения. Подробнее см. запись РАБОТА ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА.
Вопрос 5. А как ИП должен вести трудовую книжку, если работник принят по трудовому договору, что делать если нет печати, заверять в исполкоме.
Ответ 5. ИП не ведёт трудовые книжки работникам и не заводит трудовые книжки принятым и ранее не работавшим работникам (ст. 50 Трудового кодекса). Если трудовая книжка была заведена до 28.01.2020 г., то она должна быть этой датой возвращена работнику с записью о прекращении ведения трудовой книжки в связи со вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 18 июля 2019 года №219-З “Об изменении законов”.
Вопрос 6. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать подоходный налог 13% с личного дохода индивидуальному предпринимателю, плательщику УСН 5%.
Ответ 6. ИП платит при УСН только 5% с валовой выручки, оставшаяся сумма это его доход от предпринимательской деятельности и повторному налогообложению не подлежит. Сам ИП у себя наёмным работником не является.
Вопрос 7. Добрый вечер.Пример заполнения КУДИР ИП раздел “взносы за наемных лиц”. Его обязательно заполнять или так как существуют отчеты в фсзн эти разделы можно не заполнять.Спасибо
Ответ 7. Заполнять раздел КУДИР по ФСЗН обязательно. Система такая что сначала ведется учёт и соответсвенно заполнятся КУДИР, а потом по этим данным сдаются отчёты. Т.е. есть учёт и есть отчётность, и они должны соответствовать друг другу.
Вопрос 8. Интересует такой вопрос. У моего брата родного есть ИП и он открыл деятельность по изготовлению изделий для сада. А я в свою очередь купил грузовой автомобиль и хочу заниматься грузоперевозками. Как мне правильно поступить или что сделать чтобы он меня оформил или нанял к себе как работника с личным авто? И надо ему указывать что он перевозка и будет заниматься?
Ответ 8. Брат может принять Вас на работу по трудовому договору. По использованию автомобиля возможно два варианта при наличии трудового договора:
- заключение договора на использование автомобиля в служебных целях, при этом Вы будете за рулём, накладные будут оформляться от имени ИП, ИП может выплачивать компенсацию за износ автомобиля, но как правило ИП так не делают, в организациях бухгалтерия такие расчёты делает;
- или заключения с ИП договора аренды транспортного средства без экипажа (есть ещё договор аренды транспортного средства с экипажем (фрахт) но нельзя такой договор заключать т.к. могут и Вашу деятельность расценить как незаконное предпринимательство), при этом за рулём может быть любое лицо в том числе и собственник автомобиля, документы и накладные оформляются от имени ИП, выплачивается арендная плата с которой удерживается 13% подоходного налога и конечно отдельно выплачивается заработная плата.
И есть вариант передачи автомобиля в аренду без экипажа и заключения с водителем договора подряда.
Есть ещё договор аренды автомобиля с экипажем (фрахт) такой договор заключать нельзя, для брата владельца авто это будет предпринимательская деятельность.
Вопрос 9. Добрый день! Я ип (розничная торговля усн) могу ли я открыть грузоперевозки на это ИП? И как я буду платить налоги? Подскажите можно ли брать водителя по договору подряда? Какие налоги платить мне надо?
Ответ 9. Свидетельство менять не требуется и налог буде по всей деятельности УСН, см. запись ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП. Водителя по договору подряда нанять можете, с его доходов налоги будете платить также как и если бы приняли по трудовому договору, подробнее см. РАБОТА ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА. А вот если имеется виду наем работника со своим автомобилем по договору подряда, то это неправильно, лучше заключать трудовой договор и принимать решение ИП об использовании автомобиля работника в интересах нанимателя, либо отдельно заключать договор аренды транспортного средства без экипажа.
Вопрос 10. Может ли ИП привлечь на работу в качестве наемных работников более 3 человек. Т.е. 3 человека привлекаются к деятельности, обеспечивающей получение прибыли для ИП, а 4 и 5 человек для работ вспомогательного характера. Например, в торговле можно нанимать 3 продавцов, а также грузчика и бухгалтера.
Как влияет оформление предпринимательской деятельности на трудовые отношения?
Фактически никак. Но в тоже время возникает вопрос: может ли ип работать по найму? После регистрации предпринимателем человеку продолжает насчитываться заработная плата, идут отчисления в Пенсионный и другие фонды. Новых обязательств у него не возникает.
Поскольку в трудовую книжку вносятся только записи о работе по найму (ст. 66 ТК РФ), факт регистрации и прекращения предпринимательской деятельности там не фиксируется.
Таким образом, две эти отдельные системы – предпринимательская деятельность и наемный труд – никак не пересекаются: начисление налогов и расчет стажа осуществляются отдельно работодателем и предпринимателем.
Работодатель может узнать о том, что наемный работник является предпринимателем, только случайно, увидев визитку, наткнувшись на рекламу. При сдаче отчетности или подобных процедурах этот вопрос выясниться не может.
Информация о лицах, зарегистрированных в качестве ИП, содержится в специальном реестре ЕГРИП, который ведет налоговая служба. Чтобы получить данные, необходимо официально обратиться с заявлением, оплатить соответственную сумму и дождаться ответа.
Ограничения штата работников
Необходимо также учитывать, может ли ИП нанимать то или иное количество сотрудников. Сколько людей может принять на работу бизнесмен, зависит от выбранной схемы налогообложения. Для начала стоит отметить, что под числом сотрудников понимается среднесписочная численность с учетом тех, кто работает по совместительству либо неполный день.
В этом плане действуют следующие лимиты:
- На упрощенке и ЕНВД разрешается трудоустроить до 100 человек.
- На патенте допускается до 15 сотрудников.
- На ЕСХН есть ограничение в 300 работников.
- На общей системе лимиты отсутствуют.
Есть также градация бизнеса по масштабам. Это имеет значение, если коммерсант претендует на господдержку, оказываемую исключительно малому либо среднему предпринимательству. На микропредприятии может работать до 15 человек, на малом — до 100, на среднем — до 250. Если сотрудников больше, это уже считается крупным бизнесом.
Как ИП принять на работу сотрудника
Подпишитесь на наш канал на YouTube!
Индивидуальный предприниматель имеет возможность принимать на работу сотрудника, согласно нормам Трудового кодекса. Процедура не существенно отличается от процесса приема на работу в штат организации. Есть особенности и нюансы, описанные в главе 48 Трудового кодекса РФ.
Оформление на работу: нормы закона
Обязательное требование ко всем работодателям – официальное трудоустройство работника. Трудовой договор или запись в трудовую книжку должны быть оформлены до третьего дня от начала работы сотрудника.
Нарушение данной нормы влечет за собой ответственность в рамках закона:
- Уголовная предполагает возможность лишиться свободы на 2 года или необходимость выплатить штраф в размере 200 000 рублей;
- Административная: штраф – не более 50 000 рублей, до 90 дней приостановления деятельности компании;
- Налоговая: штраф налагают проверяющие службы, его размер зависит от особенностей нарушения.
Как нанимать работника официально?
Существует несколько способов, которые позволяют нанять сотрудника: заключение договора (гражданско-правового или трудового), оформление кадровой документации, регистрация в ФСС.
Обязательным является требование в течение 30 дней зарегистрироваться в Пенсионном фонде – это требование не зависит от выбранного способа оформления на работу.
Оптимальный вариант оформления для индивидуального предпринимателя – гражданско-правовой договор. Его особенность в том, что он предполагает оформление для выполнения определенных работ или услуг, что не требует регистрации в ФСС.
Как оформить сотрудника: пошаговая инструкция
Для оформления работника требуется предоставить работодателю такие документы:
— Документ, подтверждающий личность (паспорт); — СНИЛС; — Трудовая книжка при наличии; — Диплом о получении образования или другой документ, который подтверждает квалификацию специалиста; — Документ воинского учета, если имеется.
Как это происходит?
- Первым шагом является написание заявления новым сотрудником о приеме на работу, согласно штатному расписанию.
- Оформляется трудовой договор – эта задача возлагается на работодателя, регулируется данное положение нормами статьи 57 Трудового кодекса РФ. Требуется составить 2 экземпляра – для работодателя и работника.
- Работник от работодателя получает всю информацию о правилах работы, ознакомляется с должностной инструкцией, положениями об охране труда, нормами рабочего дня и правилами распорядка.
- Работодатель оформляет документ – приказ о приеме на работу, согласно форме Т-1.
- Оформляется личная карта работника.
- В течение первой недели работодатель должен внести запись трудовую книжку работника.
Какие данные указывают в трудовом договоре?
— ФИО сторон; — График работы; — Обязанности работника; — Реквизиты; — Паспортные данные; — Данные об оплате труда; — Дата и подпись.
Выплаты за работника и работнику
Нормы законодательства регулируют необходимость каждые полмесяца выплачивать работнику заработную плату, согласно статье 136 Трудового кодекса РФ. Особенности выплат, их объемы, указываются в трудовом договоре. Процесс выплат требует обязательного ведения кадрового учета и табеля времени. Если работодатель не выплачивает заработную плату или делает это своевременно, ему грозит материальная или административная ответственность.
Если предприниматель нанимает сотрудников в определенном количестве, он, согласно закону, должен выплачивать определенные взносы. До 15 числа каждый месяц перечисляются страховые взносы, это 30% заработной платы работника, из них 22% — ПФР, 5,1% — ФОМС, 2,9% — ФСС. Если речь идет о сотруднике, с которым заключен гражданско-правовой договор, выплаты в ФСС могут перечисляться, но они не обязательны.
Если работник оформлен по трудовому договору, он имеет право на отпуск и больничный – оплачиваемые, определенное количество дней. Каждый месяц из заработной платы работника удерживается НДФЛ для перечисления в бюджет. Размер этой выплаты – 13%, перечисляется в налоговую в течение 2 дней после перечисления заработной платы работнику.
Оформить недостающие документы
Если для вашего сотрудника это первая работа, у него ещё нет трудовой книжки и уведомления о регистрации в системе персучета (раньше это называли страховым пенсионным свидетельством). Ваша задача их оформить.
Оформите уведомление АДИ-РЕГ
Если сотрудник устраивается впервые, оформите ему уведомление АДИ-РЕГ, чтобы подтвердить регистрацию в системе персучета. Это уведомление заменяет зелёную карточку СНИЛС, которую в ПФР не выдают с 1 апреля 2019 года.
Чтобы оформить АДИ-РЕГ:
- Возьмите у работника заявление в произвольной форме. Например, такое.
- Заполните анкету по форме АДВ-1, попросите работника в ней расписаться.Скачать АДВ-1Образец заполнения АДВ-1
- Заполните опись документов по форме АДВ-6-1.Скачать АДВ-6-1
- Сдайте анкету и опись в отделение ПФР по месту регистрации ИП или ООО на бумаге или в электронном виде.
- ПФР сформирует уведомление о регистрации в системе персучета.
Сотрудник сможет получить уведомление несколькими способами:
- лично в ПФР;
- в МФЦ;
- через портал госуслуг;
- в Личном кабинете на сайте ПФР.
Трудовая книжка
С 1 января 2021 года для сотрудников, которые устраиваются на работу впервые, оформляют только электронные трудовые книжки. Для этого достаточно отправить в ПФР отчёт СЗВ-ТД — не позже чем на следующий день после издания приказа о приёме.
Как оформить трудовые отношения
Формирование штата начинается с разработки локальной документации. Стандартный комплект включает:
- правила трудового распорядка;
- положение об оплате и премировании;
- штатное расписание;
- список материально ответственных лиц;
- регламент по кадровому учету;
- должностные инструкции.
Прямой обязанности по составлению указанных актов у предпринимателей нет. Однако обойтись без них на практике невозможно. Документы становятся своеобразной матрицей и позволяют избежать нарушений трудового законодательства.
Задолго до набора команды имеет смысл утвердить типовую форму трудового соглашения. С этой целью общедоступные шаблоны адаптируют к фактическому графику сменности, условиям и функциональным обязанностям будущих специалистов. Остальные документы потребуется оформлять в процессе найма.
Наименование | Краткое описание и форма | Примечание |
---|---|---|
Кадровые приказы | Первичные учетные документы составляют с применением бланков постановления Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004. Все распоряжения, связанные с переводом, увольнением или изменением трудового договора, изготавливают в двух экземплярах. Один из них выдают сотруднику под подпись. Приказы подшивают в папку и хранят на протяжении 75 лет. При ликвидации их передают в государственные архивы. | Издать приказ о приеме необходимо по форме Т-1 в течение 3 суток с момента допуска человека к работе (статья 68 ТК РФ). |
Трудовая книжка | Предприниматель заполняет все строки бланка, следуя инструкции Минтруда РФ № 69 от 10.10.03. Общие разъяснения содержатся в правительственном постановлении № 225. При внесении записей следует избегать сокращений и зачеркиваний. Признание каких-либо сведений недостоверными обязывает сделать соответствующую пометку. | Трудовые книжки подлежат учету и выдаются только при увольнении работника. В исключительных случаях сотрудник вправе обратиться за документом с письменным заявлением. Получение книжки фиксируют в специальном регистре. Хранение организуют в огнестойком сейфе. |
Личное дело | В папке собирают листы подписей об ознакомлении с должностными инструкциями и локальными актами ИП. Здесь хранят копии документов об образовании, аттестации сотрудника, сведения о воинском учете, прохождении медицинских обследований. | Формирование личных дел обеспечивает выполнение всех законодательных предписаний. |
Юристы отмечают, что оформить себя на работу предприниматель не может. Регистрация в статусе ИП не требует назначения директора. Коммерческая деятельность облагается фиксированными взносами, которые рассчитывают на основании МРОТ. Периоды ведения бизнеса входят в страховой стаж, а за оплаченные сборы ИП получают пенсионные баллы. Социальные гарантии предоставляются при добровольной постановке на учет. Признание коммерсанта плательщиком взносов «за себя» в ФСС РФ проводится без оформления трудового договора.
Обязанности предпринимателя перед ФСС, ПФР и ИФНС – последние изменения
ИП-работодатель обязан с зарплат сотрудников выплачивать НДФЛ и страховые взносы в ФСС и ИФНС.
Подоходный налог перечисляется в ФНС ежемесячно в день выплаты зарплаты. НДФЛ рассчитывается по формуле:
(Месячная зарплата сотрудника – Налоговые вычеты) х налоговая ставка
Налоговая ставка в России — 13%. При найме иностранных работников – 30%.
Страховые взносы за сотрудников в 2019 выплачиваются в ФСС и ФНС по тарифам:
- Пенсионное страхование (22%);
- Обязательное медицинское страхование (5,1%);
- Социальное страхование (2,9%);
- Взносы на страхование от заболеваний, приобретенных в ходе трудовой деятельности, и получения травм на производстве (0,2-8,5%).
Эти взносы нужно перечислять в фонды до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Некоторые категории работодателей имеют право на льготные условия.
За сотрудников, оформленных по ГПД, перечисляются взносы только на ОМС и ОПС. Отчисления взносов от несчастных случаев здесь не предусмотрены, однако могут переводиться взносы за временную утрату трудоспособности, если это указано в договоре.
И, конечно, ИП в 2019 году оплачивает страховые взносы за себя в годовом размере 36 238 руб. Срок уплаты – до конца декабря текущего года.
Что касается отчетности перед фондами, ИП сдает:
ФСС |
ИФНС |
ПФР |
4-ФСС ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Единый расчет ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
Годовая отчетность по виду основной деятельности в случае смены ОКВЭД до 15 апреля следующего года |
2-НДФЛ за прошедший год не позднее 1 апреля |
Сведения персонифицированного учета за год до 1 марта следующего года |
6-НДФЛ до конца месяца, следующего за отчетным периодом |
||
Сведения о составе организации (СЧР) |
ИП может не отчитываться об уплате страховых взносов за себя. Весь перечень документов следует сдавать точно в указанные сроки, чтобы избежать штрафов.
Открытие ИП: сколько может быть работников и как их оформлять
Открытие любого нового предприятия требует подготовки документов и определенных действий. ИП — тоже новый субъект хозяйствования, и при его открытии также необходимо соблюдение пунктов закона. Сегодня открыть ИП в России просто, нужно собрать документы: заявление, копию паспорта, квитанцию об оплате пошлины. Регистрируют ИП исполнительные органы, а данные поступают в налоговую инспекцию того района, где он прописан.
Если при открытии предприятия ИП намеревается взять наемных работников, он должен быть готовым нести за них ответственность — платить за них налоги и взносы, а также отчитываться. Но, прежде всего, ему нужно будет правильно оформить каждого нового сотрудника (ст. 22 ТК РФ).
Согласно закону, если открывать ИП с УСН и ЕНВД, то можно нанимать не более 100 работников, при патенте — до 15, с общей системой (ОСНО) — сколько угодно. Напомним, общая система налогообложения устанавливается предпринимателю с момента попадания его в реестр налогоплательщиков (ЕГРН), если при открытии ИП не написал соответствующее заявление. Это самый сложный налоговый режим, но он позволяет принять в штат неограниченное количество сотрудников.
Возможность открыть бизнес с наемными работниками для ИП — это значит воспользоваться трудом других людей по официальному праву нанимателя, предусмотренному законом. Сюда входит, в первую очередь, заключение договора. Для оформления будущий работник должен принести паспорт, трудовую книжку, воинский билет, диплом или другие документы об образовании. Далее он пишет заявление о принятии на работу и подписывает договор. В типовом договоре указывают:
- персональные данные работодателя и его банковские реквизиты;
- ФИО сотрудника и данные его паспорта;
- должность принятого на работу;
- права и обязанности сторон;
- дату и срок заключения;
- рабочий график;
- размер зарплаты и доплат;
- способ оплаты (наличными или на карту).
После принятия в штат нового члена команды индивидуальный предприниматель составляет приказ о приеме на работу, знакомит с особенностями сотрудничества с ИП. Также работник должен знать суть нормативных документов об охране труда и трудовой дисциплине. ИП обязан открыть на человека рабочую карточку и сделать запись в трудовой книжке.
После открытия бизнеса ИП может заключить с человеком также гражданско-правовое соглашение на временное или проектное сотрудничество — например, на верстку и подготовку к печати двух каталогов продукции. В этом случае данные о сотруднике не нужно отправлять в ФСС (Фонд социального страхования), тогда как в Пенсионном фонде его регистрировать обязательно.
Шаг 4. Сделать запись в трудовой книжке
Трудовой кодекс: трудовая книжка на сайте Консультанта
При найме работодатель заполняет трудовую книжку сотрудника. Это нужно сделать, если сотрудник работает больше пяти дней.
Если работа у сотрудника первая, книжку заводит сам предприниматель. Ее можно купить в типографиях «Гознака» или через компании, которые работают с защищенной полиграфической продукцией. В этих случаях будет гарантия, что книжка подлинная.
Если сотрудник приходит со своей книжкой, ее нужно проверить на подлинность. Она может быть поддельной в двух случаях:
- сотрудник случайно купил ненастоящую;
- решил обмануть работодателя, чтобы увеличить рабочий стаж или скрыть, что с предыдущего места работы его уволили за прогул.
У такой трудовой книжки нет юридической силы и её нужно переоформить, но расторгать договор не нужно. Сотрудник обходит все предыдущие места работы, получает копии приказов о приеме и увольнении, а текущий работодатель вносит дубликаты записей.
Чтобы проверить подлинность трудовой книжки, работодателю нужно сравнить год выпуска книжки с ее серийным номером. Если они совпадают, книжка настоящая.
Вот правила заполнения трудовой:
- писать без сокращений. Нельзя написать «юр.отдел» или «по совмест-ву»;
- нельзя заходить за поля формы;
- для каждого места работы — свой порядковый номер.
Выглядит это так:
Если заполнить неправильно, неверную запись нужно зачеркнуть ровной линией и изменения внести сверху неверных данных.
Если заполнить неправильно, порядок исправления такой:
- в графе 1 поставить порядковый номер, следующий за последней записью;
- в графу 2 вписать дату записи;
- в графе 3 написать: «Запись за номером таким-то недействительна» и написать правильный вариант;
- в графе 4 повторить номер приказа, по которому внесли неверную запись.
на сайте Консультанта.
Чтобы нанимать других сотрудников, предприниматель должен вести книгу учёта движения трудовых книжек. Такие книги продаются в обычных магазинах канцтоваров. Предприниматель покупает её, прошивает, пломбирует и вписывает в неё сотрудников.
Сергей заполняет книгу учёта:
После этого можно составить личную карточку Анны.
Может ли ИП работать в другом месте по трудовой книжке
Любой гражданин (исключение составляют государственные и муниципальные служащие, депутаты, осуществляющие свою деятельность на постоянной основе) вправе зарегистрировать ИП, уже работая по найму. То же самое относится к тем, кто занимается оказанием услуг в рамках гражданско-правового договора.
Принявший такое решение сотрудник абсолютно не обязан извещать об этом своего работодателя. В кадровую службу не предоставляется информация о получении им свидетельства о государственной регистрации. Трудовая книжка — документ для внесения записей о работе в качестве наемного работника. Данные об ИП вносятся в государственный реестр.
Таким же образом любой индивидуальный предприниматель может официально устроиться на работу. На собеседование он приходит как физическое лицо. Предпринимательский статус не имеет значения для работодателя.
Трудовой договор гарантирует ему доступ ко всем преимуществам такого сотрудничества:
- он получает заработную плату в установленные сроки;
- наряду с остальными имеет право на премирование;
- ему предоставляется отпуск за счет работодателя;
- работодатель уплачивает с его дохода необходимые страховые взносы.
Естественно, работающий по найму предприниматель обязан выполнять обязанности, определенные договором, и вести себя в соответствии с правилами трудового распорядка, определенные локальными нормативными актами.
Как оформить больничный для ИП без работников
Несмотря на то, что ИП платит фиксированные страховые взносы, они не дают право на оплату больничных листов. Для получения такой возможности, нужно добровольно встать на учет, заключить договор и оплачивать страховые взносы.
Сумма платежей зависит от величины МРОТ. В 2019 году тариф составляет 2,9 % от оплаты труда. С учетом того, что в текущем году МРОТ равняется 11280 руб (а в следующем году будет 12130 руб), т.е. за год составляет 135360 руб, то 2,9% от него 3925,44 рубля.
Поскольку оплата больничного начисляется с учетом трудового стажа, то уплата такой суммы становится выгодной только при наличии трудового стажа больше 8 лет, когда больничный начисляется в размере 100%.
Как лучше работать — по трудовому или гражданско-правовому договору
В работе по договору ГПХ для ИП только один плюс. Он теряет меньше денег при уплате налогов. Например, если ИП работает на УСН «доходы» — 6 % на УСН против 13 % НДФЛ.
В остальном он:
- теряет право на соцпакет и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством;
- единолично уплачивает страховые взносы — они меньше, чем при совмещении с официальным трудоустройством, поэтому начисление пенсионных баллов и накопление страхового стажа происходит медленнее;
- теряет право на компенсации, связанные с выполнением трудовой деятельности, — расходы на транспорт, сотовую связь.
Еще один риск таких правоотношений — налоговая может признать их необоснованной заменой трудовым. Если ИФНС докажет это через суд, то доначислит все неуплаченные НДС и НДФЛ. Пример судебной практики — Постановление ФАС ЗСО от 18.10.2028 г. по делу № А70-13715/2017.
Чтобы этого не произошло, гражданско-правовой договор не должен содержать:
- Наименований должностей и определение сторон как работника и работодателя. В гражданско-правовых отношениях стороны — заказчик и исполнитель.
- Положений о компенсациях, тарифных ставках, окладах. По договору ГПХ оплачивается не рабочий процесс, а конечный результат.
- Требований о соблюдении трудового распорядка. ИП на договоре ГПХ может строить свой график самостоятельно — работать ночью или рано утром, отдыхать в будни и работать в выходные.
- Обязанностей об обеспечении условий труда. Исполнитель по договору ГПХ самостоятельно оборудует рабочее место и использует свои инструменты и материалы.
Работнику всегда выгоднее работать по трудовому договору. Он сохраняет все социальные гарантии: отпуска, больничные и пособия. Кроме того, нет риска переквалификации рабочих отношений и доначислений налогов.
Классификация соглашений найма
Определение вида трудовых договоров может быть выполнено в зависимости от срока, в течение которого такой документ действует.
Они могут быть:
- срочными;
- временными;
- заключенными на неопределенный период (до 5 лет), при условии, что со стороны федерального законодательства такой срок не регламентируется.
Наибольшее распространение получил тот, который предполагает его заключение на неопределенный срок.
Договоры срочного типа оформляются в таких ситуациях, при которых трудовые отношения не могут существовать в течение неопределенного времени, на что указывает характер требуемого к выполнению труда, а также тот объем усилий, которые будут приложены для исполнения поставленных задач. Ситуации, при которых трудовые отношения носят срочный характер, обозначены в ч.
1 ст. 59 ТК РФ.
Невозможность определения срока, в течение которого деятельность работника будет необходимой для работодателя, а также при наличии такой потребности на постоянной основе, заключаются договоры, не содержащие определенного периода действия.