Когда и какие отчёты сдавать? сколько налогов платить?

Содержание

Как правильно вносить записи в графу «Доходы»?

Если с предпринимателем расплачиваются валютой других стран, то полученную сумму переводят в рубли по текущему курсу ЦБ на день совершения операции. Переданные в качестве оплаты товары учитывают по их рыночной цене. 

Предприниматель, получающий наличную оплату за товары или услуги, имеет право заносить в КУДиР всю дневную выручку одной строкой, вместо того, чтобы записывать в книгу каждый выданный чек. Впрочем, если удобнее фиксировать операции по отдельности, можно остановиться и на таком варианте.

При поступлении денег на р/с обратите внимание на банковскую комиссию: она считается частью дохода. К примеру, ИП Иванов продал товар на сумму 4 000 р., получив на счет 3 800 р

(200 р. составила комиссия за эквайринг). В КУДиР необходимо внести начальную сумму 4 000 р.

Какие доходы и как учитывать — отвечаем на сложные вопросы

Сама книга выглядит простой, но нюансов в заполнении всё же хватает. Надо правильно определить, когда учитывать доходы, какими документами их оформлять, как записывать авансы и пр.

Когда учитывать доходы в книге

На патенте датой получения дохода признаётся (п. 2 ст. 346.53 НК РФ):

  • для дохода в денежной форме — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счёт в банке или на счета третьих лиц по поручению ИП;
  • для доходов в натуральной форме — день передачи дохода в натуральной форме;
  • для иных доходов — день получения иного имущества (работ, услуг), имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты).

Если покупатель рассчитывается векселем, датой дохода будет дата оплаты векселя или день передачи налогоплательщиком векселя по индоссаменту третьему лицу.

Как часто вносить записи в книгу

Предприниматель должен вести полный, непрерывный и достоверный учёт доходов (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Несвоевременное отражение будет считаться грубым нарушением правил учёта доходов по ст. 120 НК РФ. Поэтому доходы в книге рекомендуется фиксировать в дату фактического получения, но можно делать это и реже, например раз в неделю. Мы не советуем заполнять книгу раз в месяц или квартал.

Как учитывать доходы в валюте и натуральной форме

Доходы в валюте учитываются вместе с рублёвыми. При этом доход в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Центробанка, установленному на дату получения дохода (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

Если доход получен в натуральной форме, учитывайте его по рыночным ценам. Их определяют по правилам ст. 105.3 НК РФ.

Как учесть предоплату от покупателей

Предоплату записывайте в книгу учёта датой, в которую получили деньги. Она тоже учитывается для проверки соблюдения лимита доходов для применения ПСН (Письмо Минфина России от 03.02.2017 г. N 03-11-12/5800).

Если вернёте покупателю ранее полученный аванс, то на сумму возврата уменьшите доходы налогового периода (п. 4 ст. 346.53 НК РФ). Для этого в книге учёта доходов сделайте запись на дату возврата предоплаты и поставьте в графе 4 сумму со знаком минус.

Как отражать операции в книге доходов, если нет кассовой книги

Для ИП на патенте действует упрощённый порядок кассовых операций (п. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Патентщики могут не устанавливать лимит остатка наличных, не составлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу. Но если хотите это делать, то тоже можно — никто не запрещает.

Отразить в книге учёта доход, полученный через онлайн-кассу, можно следующими способами:

  • на основании бухгалтерской справки за день, за неделю или за месяц (квартал) исходя из данных выручки из отчёта ОФД;
  • регистрировать в книге каждый кассовый чек.

Бухгалтерская справка — это тоже первичный документ, если она содержит все реквизиты, указанные в ст. 9 Закона о бухучёте.

Эксперт Норматива Светлана Пятовол считает, что можно не регистрировать каждый чек в книге учёта: «Вся кассовая выручка учитывается онлайн через ОФД. По факту, с введением онлайн-касс регистрация чеков в книге учёта всего лишь добавляет работы предпринимателю. А смысл? Все данные ОФД всё равно поступают в налоговые органы. Но так как НК РФ предписывает предпринимателю вести учёт доходов на патенте с целью соблюдения лимита выручки, то, по моему мнению, отражение доходов в книге учёта на основании бухгалтерской справки не будет являться нарушением законодательства».

Как отражать в книге доходы от безналичных расчётов

Если покупатель оплатил товар безналом, ему нужно выдать кассовый чек. Доходом будет вся сумма реализованного товара без уменьшения на комиссию за эквайринг. Например, если вы получили оплату с карты на сумму 10 000 рублей, а на счёт получили только 9 800 (за вычетом комиссии банка), то в книгу надо записать всё равно 10 000 рублей.

О том, какой датой отражать доходы в книге, мнения экспертов разделяются. Часть считает, что это необходимо делать на дату поступления денег от покупателя на счёт, ссылаясь на письмо Минфина от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58. Другая часть полагает, что эта позиция устарела и не относится к патенту в принципе, поэтому в книге следует указывать дату выдачи кассового чека независимо от того, в какой день банк зачислит выручку на счёт. Но это действует только в случае, если расчёт за товар произведён, покупателю выдан чек, и деньги списались с его счёта.

По факту многие банки-эквайеры зачисляют выручку на расчётный счёт в тот же день, в который произошла оплата, поэтому разрыва быть не должно.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

  • если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
  • если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

  • лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@» (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, заявление на применение ПСН необходимо отправить не позднее 17 декабря ( за 10 рабочих дней до начала действия патента). Однако, в связи с массовым переходом с ЕНВД на ПСН, ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@ о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года. Смысл письма , в том, что федеральная налоговая потребовала у местных ИФНС обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса»,

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Условия для применения ПСН

Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:

  1. Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
  2. Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
  3. Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
  4. Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
  5. Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
  6. Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.

Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности. Так, с 2019 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.

Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.

Срок действия патента длится от трёх до двенадцати месяцев.

Какую отчетность сдают ИП на патенте

Для применения системы ПСН необходимо соответствие определенным требованиям:

  • данную систему могут применять только ИП;
  • у ИП не может работать более 15 человек;
  • площадь помещения, которое используется для ведения бизнеса или для сдачи в аренду, не должна быть больше 50 кв. м.;

Что сдает ИП на ПСН

  • выделено всего 63 направления деятельности, по которым можно оформить ПСН. Полный список содержится в п. 2 ст. 346.2 Среди данных услуг: пошив, ремонт одежды и обуви, услуги дизайнера, розничная торговля и т. д.;
  • на каждый патент оформляется книга учета доходов и расходов;
  • доход в год не может превышать 60 млн. руб.*;
  • за счет взносов по страхованию стоимость патента не снижается.

Важно! Несмотря на большое количество ограничений, по статистике патентную систему выбирают 3,5% ИП. У режима ПСН можно выделить следующие преимущества:

У режима ПСН можно выделить следующие преимущества:

  • размеры налогов значительно сокращены. Налог рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода, который рассчитывается государством;
  • срок действия патента можно определить самостоятельно;
  • во внебюджетные фонды взносы вносятся только в ПФР. Они составляют 20%;
  • список разрешенных видов деятельности для использования патентной системы не может быть изменен властями.

Для перехода на систему ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление.

Отчетность на ПСН без сотрудников значительно сокращена, в отличие от отчетности с рабочей силой. Также происходит увеличение налогового бремени.

Важно! Наибольшие затруднения у ИП вызывает подтверждение вида деятельности в ФСС. Это необходимо сделать до 15 апреля после того, как закончился текущий год

ИП с сотрудниками необходимо предоставить следующую отчетность на патенте:

  • журнал доходов;
  • сведения о числе сотрудников в штате;
  • справка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • формы 4-ФСС и СЗВ-М;
  • расчет взносов по страхованию;
  • СЗВ-Стаж.

После того, как у ИП был принят сотрудник необходимо пройти регистрацию в ФСС и в Пенсионном фонде. В первую организацию сведения необходимо предоставить в течение 10 дней, а во вторую — в течение 30 дней.

ИП с сотрудниками необходимо платить взносы НДФЛ, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФД осуществляется каждый месяц. Помимо этого к отчетности, которую необходимо сдать в ПФР относятся РСВ-1, АДВ-6-5, СЗВ 6-4. Их предоставляют каждый квартал.


Какая отчетность предусмотрена на ПСН

Дополнительная отчетность ИП

В зависимости от деятельности ИП могут обязать подавать и другие отчеты:

  • по транспортному и земельному налогу ИП не заполняют декларации, вместо этого получают заполненные уведомления из налоговой инспекции;
  • по налогу на добычу полезных ископаемых — отчет заполняется и сдается каждый месяц;
  • о полученных разрешениях и величинах сборов на добычу объектов животного мира и водных биоресурсов — сдают в течении 10 дней после получения разрешения или лицензии;
  • о количестве изымаемых объектов из водных биоресурсов на основании лицензии — до 20 числа первого месяца после окончания действия разрешения или лицензии;
  • по водному налогу — декларация подается раз в квартал;
  • по акцизам — ИП сдает такую отчетность каждый месяц за каждый подакцизный товар;
  • по платежам за пользование недрами — сумму рассчитываются и идут в отчет раз в квартал.

Если вашу деятельность можно отнести к какой-либо из перечисленных выше, уточните, какие отчеты вы обязаны сдавать. В противном случае, вам могут быть начислены штрафы.

Платежи, кассы 2021 год

Новые правила заполнения платежек по налогам и взносам

С 1 января 2021 изменяться правила заполнения платежных поручений по уплате налогов, сборов, пошлин и страховых взносов.

  1. В платежках нужно указывать новые реквизиты Федерального казначейства при перечислении взносов и налогов.
  2. В платежке нужно заполнять новое поле — номер счета банка получателя средств, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), в поле «15» платежного поручения.

Будьте внимательны, неправильно заполненные платежки банк может «завернуть».

Заканчивается срок действия отсрочки по применению онлайн касс

ИП без работников на ЕНВД, патенте, УСН имеют отсрочку по онлайн кассам до 2021 года.

До 1 июля 2021 отсрочкой могут пользоваться:

  1. Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства.
  2. Предприниматели без работников при оказании услуг.
  3. Предприниматели без работников при выполнении работ.
  4. Предприниматели, которые работают без кассы, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.

Появились новые реквизиты в чеках

С 1 февраля 2021 года предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество.

Ранее действовало послабление: можно было не указывать в чеках реквизиты, перечисленные выше, кроме продажи подакцизных товаров.

Отчёты за сотрудников

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:

  • 1 квартал — до 30 апреля;
  • полугодие — до 30 июля;
  • 9 месяцев — 1 ноября;
  • год — до 31 января.

4-ФСС

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

6-НДФЛ 

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

  • за 1 квартал — до 30 апреля;
  • за полугодие  — до 31 июля;
  • за 9 месяцев — до 31 октября;
  • за год — до 1 марта.

За периоды до 2021 года работодатели сдавали также отчёт 2-НДФЛ. С 2021 года он отменён, но на самом деле его просто включили в форму 6-НДФЛ в качестве нового раздела. Этот раздел необходимо запонлять при подготовке 6-НДФЛ по итогам года. 

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)

С 2020 года работодатели перестали сдавать ССЧ как отдельный отчёт. Но, как всегда, сведения всё равно необходимо предоставлять налоговой, только теперь уже в составе другого отчёта — РСВ. Среднюю численность нужно отражать только в РСВ по итогам года. Чтобы посчитать показатель, нужно понять, сколько в среднем человек работало с вами в прошлом году. Если весь год работал один сотрудник, запишите число 1. Но бывают и сложные случаи, которым мы посвятили отдельную статью. 

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2020 нужно отчитаться до 1 марта 2021. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.

СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д. Срок — не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника;  по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно. Нулевая форма не предусмотрена. 

Какие доходы учитываются для ПСН

Дело в том, что ПСН применяется не ко всем возможным направлениям бизнеса предпринимателя, а только к определённым видам деятельности. Конкретный их перечень устанавливают региональные законы. Если кратко, то это розничная торговля, общепит, многие бытовые услуги и некоторые производственные направления.

А вот на таких системах налогообложения, как основная и упрощённая, все доходы от разных видов деятельности учитываются в общей сумме. Поэтому ОСНО и УСН (упрощёнка за некоторым исключением) применяются ко всем полученным доходам, без разделения по направлениям бизнеса.

Как это может выглядеть на практике? Например, предприниматель открыл небольшое производство строительных материалов, а кроме того, оказывает услуги по ремонту помещений. Если он выберет упрощённую систему, то доходы от производства и от ремонтных услуг попадают в общую налоговую базу, что отражается в одной декларации по УСН.

Если же ИП захочет перейти на ПСН, то патент он сможет получить только на услуги по ремонту, а доходы от производства должны учитываться отдельно, в рамках УСН или ОСНО. В этом случае необходимо вести раздельный учёт доходов при совмещении двух налоговых режимов. Бухгалтеры с таким учётом хорошо знакомы, да и Минфин не раз давал соответствующие рекомендации.

Должен ли ИП на ПСН сдавать нулевые декларации

Логику ИФНС вполне можно понять. Зарегистрированный индивидуальный предприниматель часто выбирает несколько кодов ОКВЭД, и налоговая инспекция не знает, ведёт он по ним деятельность или нет. Но ведь отчитываться надо даже при отсутствии доходов, для чего сдают нулевые декларации.

Предположим, ИП хочет заниматься фотографией, поэтому в заявлении Р21001 он указал код ОКВЭД 74.20. По этому виду деятельности он может получить патент, который так и называется: «Услуги в области фотографии». В дальнейшем ИП планирует расширять сферу бизнеса, поэтому в заявление вписал также другие коды ОКВЭД, на которые патент получить нельзя.

ИФНС видит, что по одному коду ОКВЭД (услуги фотографа) предприниматель получил патент, то есть платит налог. А что с остальными кодами? Может быть, по ним тоже получены доходы, но отчёта нет и налог не исчислен?

В таком случае ИП должен отчитаться, подав декларацию вне режима ПСН. Если доходы по этим кодам ОКВЭД получены, то надо вести раздельный учёт, если доходов нет, то сдать нулевую декларацию.

Если же предприниматель указал только один код ОКВЭД (в нашем примере – 74.20), и по нему он оформил патент, то налоговая понимает, что никакой другой деятельности нет и не планируется. А значит, и отчитываться не за что.

Примерно такой же подход существовал по отношению к уже отменённому режиму ЕНВД. Вменёнка тоже применялась только для некоторых видов деятельности. В частности, в письме от 30.11.2011 N 03-11-11/297 Минфин отвечал, что если ИП осуществляет только виды деятельности, переведённые на уплату ЕВНД, то он не обязан подавать декларацию по НФДЛ.

Что касается формы нулевой декларации, то она зависит от того, перешёл ИП на УСН или нет. Если уведомление о переходе было своевременно подано, то надо сдавать одну декларацию в год – не позднее 30 апреля за прошедший налоговый период.

Но если предприниматель не сообщал о переходе на УСН, то он должен отчитываться в рамках общей системы налогообложения. А на ОСНО сдают две разных декларации – по НДС и по НДФЛ. Причём, декларация по НДС сдаётся ежеквартально и в электронном виде, заверенная ЭЦП. Вместо неё можно сдавать более простую декларацию ЕУД, но только в случае, если предприниматель не проводил операции по расчётному счёту.

Отчетность ИП на патенте с работниками

Когда предприниматель решает нанять персонал для ведения своей деятельности, у него возникают обязательства налогового агента относительно своих подчиненных. Более того, отчетность ИП на патенте с работниками в 2021 году представляет собой следующее:

  • справка о среднесписочной численности персонала, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ. Отмеченные формы подаются в локальную службу ФНС РФ;
  • формы СЗВ-М и СЗВ-ТД. Заполненные бланки должны быть своевременно направлены в ПФ РФ;
  • форма 4-ФСС направляется в фонд соцстраха.

Важно подчеркнуть, что ввиду массового перевода подачи отчетности в электронный формат, ИП получают преимущество в качестве возможности предоставления отчетности на бумажных носителях ввиду небольшого количества штата (для тех субъектов, в чьем штате свыше 25 человек, актуально направление отчетности только в электронном варианте). Тем не менее, предприниматели все чаще используют электронный формат передачи документации

Если ИП ведет несколько направлений деятельности, включая патент, отчетность по иным режимам налогообложения придется подавать своевременно.

Преимущества и недостатки подачи отчетности ИП на патенте

К преимуществам патентного режима для ИП уместно отнести следующие аспекты:

  • отсутствие необходимости в подачи отчетности по ПСН-налогу;
  • нет потребности направлять отчетность в госфонды только за себя;
  • предприниматели не должны оформлять электронную подпись и приобретать программное обеспечение для подачи отчетности в электронной форме. Исключением является отчетность по НДС в случаях, определенных законодательством.

Однако к недостаткам регистрации на ПСН для ИП относятся такие позиции:

  • необходимо подавать нулевые декларации по упрощенке и по НДФЛ, если это актуально в конкретном случае;
  • в случае, когда в деятельности применяется объект, облагаемый налогом, за него следует отдельно выплачивать налог и направлять соответствующую отчетность. Это относится, например, к месторождениям полезных ископаемых или транспорту;
  • потребуется направлять отчетность в Росстат в предусмотренных законодательством случаях;
  • обязательства по направлению отчетности ИП на патенте, которые имеют наемный персонал, аналогичны обязательствам для других режимов налогообложения.

Перед переходом на ПНС субъекты должны оценить индивидуальные особенности своего бизнеса и определить, уместен ли такой переход.

Отчетность ИП на патентном режиме (с работниками)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
3. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
4. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).
5. ЕССС (Единый социальный страховой сбор) — ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта
3.СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2021 год (40 874 руб.) – не позднее 31 декабря 2021 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 406,17 руб.) или ежеквартально (10 218,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

4) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

5) Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года

Ответы на популярные вопросы

Меня освободит от кассы эквайринг? А получение оплаты по реквизитам? А оплата через сайт?

К сожалению, нет

На каждую оплату физлица выдавайте чек, не важно, каким способом клиент заплатил. Единственное исключение — когда вместо вас чек выдаёт посредник

Слышал, что в чеке нужно писать названия товаров и услуг. Это правда?

Да! До 1 февраля ИП пользовались отсрочкой, но она закончилась. Теперь при каждой оплате в чеке обязательно печатать название всех товаров и услуг, которые получил покупатель. Главное требование к названию: однозначность. Например, «газировка» не подойдёт, «кока-кола, 0,3, стек.» — лучше. При оказании услуг можно ссылаться на договор оказания услуг и указывать его номер. 

Я работаю из дома. Мне что, тоже покупать кассу?

Онлайн-кассе нужен интернет. А что, если он пропадёт?

Всё будет хорошо. Касса продолжит работать и печатать чеки. Фискальный накопитель сохранит информацию о платежах, а когда интернет появится, касса отправит все данные в ОФД. Не переживайте, законодатели позаботились о людях, у которых бывают проблемы с интернетом.

Проблема возникнет, только если интернет пропадёт больше, чем на 30 дней. Вы потеряете возможность принимать платежи, потому что заблокируется фискальный накопитель. Когда включите интернет, он разблокируется, и касса заработает снова.  

А что, если касса перестанет работать?

Почините её в сервисном центре, а потом отбейте чеки коррекции на каждый платёж. Минус способа: если покупатель не получит чек и пожалуется в налоговую, придётся заплатить штраф. Поэтому инспекторы рекомендуют более дорогое решение: купить запасную кассу.

У меня есть электронная подпись Эльбы. Она подойдёт для регистрации кассы?

Не все электронные подписи подойдут. Напишите нашим ребятам в техподдержку. Они помогут разобраться.

По онлайн-кассе проходят платежи от клиентов. А как отразить их в бухгалтерии?

Предприниматели на УСН и патенте ведут книгу учёта доходов и расходов. Записывайте в неё суммы из отчётов о закрытии смены. Или настройте интеграцию Эльбы с Контур.ОФД. После окончания рабочего дня поступление само улетит в бухгалтерию и появится в разделе «Деньги».

Статья актуальна на 05.02.2021

Как вести раздельный учёт расходов при совмещении УСН с патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с патентом, важно правильно распределять расходы. Расход учитывают по той системе налогообложения, к которой он относится

Иногда бывают сложные ситуации, когда расход нельзя отнести только к одной из систем. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к патенту, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Патент и отчётность

Отчётность ИП на патенте при наличии сотрудников

  • Самостоятельная сдача документации. Плюсы – простой способ. Минусы – занимает много времени и сил.
  • Доверенность на другого человека, оформленная нотариально.
  • Отправка документации по почте. Рекомендуется отправлять два экземпляра документов с их описью, подписанной бухгалтером и ИП. Письмо лучше отправлять заказное. Дата отправления письма считается датой сдачи отчетности.
  • Отправка документации в электронном виде. Чтобы воспользоваться услугой, нужно зарегистрироваться на сайте ФНС РФ, установить на ПК специальную программу. Или можно воспользоваться услугами операторов спецсвязи, которые получили аккредитацию в НС.

При появлении нового рабочего ИП обязан зарегистрироваться в ФСС на протяжении десяти дней и в ПФР на протяжении тридцати дней. Также он должен сдавать СЗВ-6-4, РСВ-1 и АДВ-6-5 каждый квартал.

Отчётность ИП на патенте при оказании услуг

Но при патенте на услуги всё чуть серьёзнее. Вы обязаны выдать клиенту БСО (бланк строгой отчётности). Другими словами, должны заполнить и отдать человеку в руки при любых обстоятельствах. Без разницы-просит он вас об этом или нет. БСО и подлежит учёту в КУДИР. Другими словами-Книга Учёта Доходов И Расходов.

Ведение КУДИР на патенте

КУДИР- это главная отчётность ИП на патенте

Прежде всего, каждый ИП в обязательном порядке должен вести и заполнять КУДИР. Она ведётся в форме журнала, куда пишется приход денег. Это необходимо для учета прибыли ИП, чтобы иметь представление о прибыли в данном виде деятельности. Данные, указанные в журнале, не влияют на стоимость патента, уплаченной при его покупке.

Книга ведётся по специальной форме, установленной МФ РФ. В КУДиР заносятся данные о прибыли в определённом порядке, которые подтверждены документально.

Если такого журнала у ИП нет, он уплачивает штраф. Замечу, что штраф может составлять от 10000 и до 40000 рублей. Подробнее со штрафными санкциями можно ознакомиться в ст. 120 НК РФ

Книга заполняется в период действия патента, после этого заводится новая. Журнал может быть двух видов: электронном и бумажном. Бумажную книгу приобрести можно в типографии, заполняется она ручкой. Электронная книга – специальная программа, которую нужно установить на ПК. Этот электронный документ нужно будет распечатать, заверить в соответствующем  органе и хранить в течение четырёх лет.

КУДИР имеет следующую структуру:

  1. Титульный лист, где отображены личные данные ИП, его р/с, ИНН, прописка, а также дата налогового периода.
  2. Раздел «Доходы/Расходы», где есть 4 таблицы, каждая из которых вмещает 4 столбца. Один из них – «Доходы», их и нужно будет заполнять ИП.
  3. Остальные 4 раздела заполнять не нужно.