Какую систему налогообложения выбрать грузоперевозчикам после отмены енвд

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2020 году

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. 
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Коэффициент К1 на 2020 год установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 739 и составляет 2,005.  

Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными

Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

✐Пример ▼

Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2020 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 2,005 * 0,56 * 15% = 3789,45 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 11 368 рублей.

• Состоится ли отмена ЕНВД в 2021 году?
• Как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП?
• Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Что делать

Для начала предпринимателям необходимо разобраться, чем грозит отмена ЕНВД. Игнорировать происходящее нельзя. Иначе последствия отмены ЕНВД для вас будут неприятными:

1. НДС — 20%.

2. Налог на прибыль для компаний — 20% (НДФЛ для физлиц — 13%).

3. Усложняется на порядок отчётность, самостоятельно справится не получится, а бухгалтерия на аутсорсинге станет дороже.

Поскольку срок отмены ЕНВД вы знаете, стоит принимать меры. Причём лучше всего не затягивать. Помните, что если вы не успели перейти на новую систему налогообложения, то сделать это в большинстве случаев получится только через год.

Выбрать систему налогообложения

В первую очередь вам нужно понять, какие варианты в качестве альтернатив у вас есть. Учтите, что отмена налога ЕНВД для ИП и для ООО в равной степени актуальна. Поэтому искать альтернативы придётся всем.

Как видите, для компаний (ООО) остаётся только один вариант — УСН. У ИП есть пространство для манёвров.

Подать заявление в налоговую

В связи с отменой режима ЕНВД подавать отдельное заявление не требуется. Налоговая вас с него снимет автоматически 1 января. А вот для перехода на новый режим заявление необходимо. Причём конкретные действия зависят от того, что вы выбрали.

Для применения УСН нужно:

1. Составить заявление по форме 26.2-1. Отправить его надо в то территориальное отделение ФНС РФ, к которому относится фирма в соответствии с юридическим адресом или ИП в связи с местом своего нахождения.

2. Отправить заявление можно заказным письмом, через личный кабинет на сайте nalog.ru или через посредников.

При заполнении необходимо поставить код налогоплательщика 2. Что же касается остаточных средств, то компаниям нужно указать данные, если они были на ОСНО. А вот доходы от ЕНВД таким образом не учитываются. ИП это не затрагивает.

При переходе на патент нужно заполнить заявление по форме КНД 1150010. Если вы выбрали самозанятость, можно зарегистрироваться через специальное приложение.

Также переход доступен в кабинете налогоплательщика. Там всё интуитивно понятно, достаточно просто ввести свои данные.

Перерегистрировать кассу

Вам нужно настроить кассу. Если в чеке будет указана неверная система налогообложения, вас оштрафуют. Этот пункт особенно актуален при столкновении с отменой ЕНВД для розничной торговли

Однако в целом на него нужно обратить внимание всем, кто использует кассу

При торговле товарами озаботиться фискальным накопителем лучше заранее. Иначе с 1 января вы ничего не сможете продавать. Если вы не понимаете, как перерегистрировать, лучше всего делегировать эту задачу профессионалам.

Выбрать программу для учета

Вне зависимости от того, какую систему вы выбрали, вам придётся вести учёт и вникать в доходы. От этого теперь зависит размер налога. При выборе патента потребуется книга доходов. А при нахождении на УСН — ещё и книга расходов.

Выбрать программу для учёта лучше всего заранее. Многие компании готовы вникнуть в вашу ситуацию, помочь разобраться с отменой ЕНВД, например, для грузоперевозок или в других отраслях. Также программы учёта предлагают банки. Главное — не затягивайте решение вопроса.

Обязанность декларировать сведения о налоге

На основании статьи 80, пункта 6 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ плательщик ЕНВД по результатам каждого квартала в течение года должен подавать в налоговую инспекцию декларацию с расчетом налога, исчисленного в порядке, предусмотренном главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Представление расчетов авансовых платежей по ЕНВД законодательством не предусмотрено.

Срок подачи декларации – до 21 числа первого месяца очередного квартала.

В течение 2021 года сроки подачи декларации следующие:

• За 4 квартал 2015 года – до 21 января 2021 года;
• За 1 квартал 2021 года – до 21 апреля 2021 года;
• За 2 квартал 2021 года – до 21 июля 2021 года;
• За 3 квартал 2021 года – до 21 октября 2021 года.

Несвоевременная подача декларации также повлечет за собой ответственность: в виде штрафа 5% от суммы налога, который должен быть исчислен и уплачен согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Важно:

Краткая актуальная информация об обязанности уплаты ЕНВД, порядке его уплаты и декларирования содержится также на официальном сайте ФНС России в сети Интернет.

6. Сколько налогов придется платить?

Опять же, единого ответа нет. Будет зависеть от того, какой режим вы выберете. Сильнее всего по  кошельку ударит общий режим налогообложения  (это касается и ИП, и организаций). Здесь и НДС 20%, и налог на прибыль по ставке 20% (для ИП — НДФЛ 13%).

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно ). Как видите,  упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

На патенте —  6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

Кстати, с 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. ).

Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.

Рассчитать сумму налогов по вашим данным можно с помощью специального инструмента «Сравнение режимов налогообложения». Чтобы им воспользоваться, зарегистрируйтесь в 1С:БизнесСтарт. Вы получите бесплатный 30-дневный тест-драйв сервиса и сможете прокрутить все возможные для вашего бизнеса сценарии. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

Воспользоваться калькулятором налогов

УСН: проще не бывает?

Самое первое, что приходит на ум, – упрощенная система (УСН), в народе «упрощенка». Варианта два: уплата налога от доходов или с разницы между доходами и расходами.

Плюсы:

• Подходит для применения всем, с учетом некоторых ограничений.
• Невысокая ставка (в зависимости от вида УСН — 6 или 15%). В случае с доходной упрощенкой налог уменьшается на страховые взносы: для организаций — до 50%, для ИП — до 100% (если нет работников). При доходно-расходной, если вас настигли убытки, рассчитывается минимальный платеж – 1% от суммы доходов. Региональное законодательство может предусматривать и более низкие ставки в зависимости, например, от вида деятельности.
• Простой учет для УСН 6% – главное правильно учитывать выручку, расходы тут мало волнуют налоговую.
• Декларация раз в год.

Минусы:

• Ограничения. В первую очередь это среднесписочная численность (не более 100 человек) и выручка – не более 150 млн рублей. Также доля участия в бизнесе других организаций должна быть не более 25%.
• Режим не могут использовать организации, имеющие филиалы.
• Стоимость основных средств (например, дорогое оборудование, здания, автомобили) не должна превышать 150 млн рублей.

По сравнению с ЕНВД, упрощенка проигрывает в объекте налогообложения – значение имеет реальный доход. Собственно, как и почти на всех других системах.

Обратите внимание! Для перехода на упрощенку требуется до 31 декабря года, предшествующего году начала применения нового налогового режима, подать заявление по форме №26.2-1

Для кого отменили ЕНВД с 2020 года

В 2020 году сразу нескольким категориям налогоплательщиков запретили применять спецрежим ЕНВД. Новую систему обложения пришлось выбирать:

1. Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2020 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
   • с 01.01.2020 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
   • с 01.07.2020 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
   • с 01.07.2020 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.

ВАЖНО!
При совершении хотя бы одной из перечисленных операций налогоплательщик утрачивает право на применение «вмененки» в 2020 году.

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2021 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

• осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
• быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».

Какой режим налогообложения выбрать

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

• вида юридического лица (ИП или предприятие);
• наличия наемных работников (для ИП);
• вида деятельности.

Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)

ИП на ЕНВД вправе с 2021 года перейти на применение патентной системы налогообложения (ПСН). 

Переход на применение ПСН осуществляется в заявительном порядке. Заявление о применении ПСН подается по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Кроме того, ИП разрешается подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Заявление о применении ПСН направляется в ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Опрос
Переход с ЕНВД

1. На какой налоговый режим вы переходите с ЕНВД?

   на УСН	422 (48.9%)
   на ПСН	315 (36.5%)
   никуда не переходим, закрываемся	100 (11.6%)
   на налог для самозанятых	24 (2.8%)
   на ЕСХН	2 (0.2%)

Благодарим за участие в опросе! Каждое мнение очень важно для нас!

Следовательно, если ИП планирует перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года, направить в инспекцию заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.

Сам же патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС соответствующего заявления. 

При переходе на применение ПСН предприниматель должен учитывать ряд ограничений, связанных с применением этого налогового спецрежима. Данные ограничения установлены в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ. К ним, в частности, относятся следующие ограничения:

• доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать за налоговый период 60 млн рублей;
• средняя численность наемных работников налогоплательщика за налоговый период не должна превышать 15 человек.

Если данные ограничения не соблюдаются, ИП утрачивает право на ПСН. Об утрате права на применение ПСН плательщик обязан заявить в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявить об утрате права на ПСН разрешается в любой из налоговых органов, в которых ИП состоит на учете.

Новая отчётность в ПФР

В 2020 году также вступил в силу закон «об электронных трудовых книжках». Законодатель ввёл обязанность сдавать отчётность в ПФР в электронном виде через оператора ЭДО. Форму СЗВ-ТД в ПФР должны отправлять все, кто имеет хотя бы одного работника. Работодатель, с численностью 25 и более лиц, представляет сведения о трудовой деятельности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 года № 730п.

Легко сдавать бухгалтерскую, кадровую, налоговую и другие типы отчётности в госорганы можно через сервисы компании Такском:

— Моментальная отправка отчётности: на выбор ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ.

— Проверка на ошибки и на соответствие требованиям утверждённых форматов.

— Сверка с ФНС и ПФР по расчетам и предоставленной отчетности.

— Автоматическое обновление форм и текстовые подсказки по их заполнению.

— Получение требований от госорганов с возможностью автоответов.

— Импорт отчётов из других программ без дополнительных настроек.

— Техподдержка 24/7

В тарифах для сдачи отчётности Такском предусмотрена сдача отчетности в ПФР и нового отчета СЗВ-ТД. В дополнение можно оформить рабочее место кадровика, которое включает обмен электронными документами с ПФР для отправки формы СЗВ-ТД и обмен с ФСС для отправки электронных листов нетрудоспособности.

Варианты новых систем налогообложения

Когда что-то забирают, возникает резонный вопрос – а что взамен? Альтернативные варианты имеются, каждый бизнесмен волен выбирать то, что больше по сердцу.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенка, или УСН подходит практически всем, кто прежде платил ЕНВД. Ограничения установлены только по максимальной годовой выручке и остаточной стоимости основных средств: оба показателя не должны превышать 150 млн. руб. Значение имеет численность работников: максимально допустимое количество – 100 человек.

Режим УСН предполагает применение двух видов ставок: 6% и 15%. При этом регионам дано право снижать установленные государством показатели на 1%.

Преимущества УСН:

• Один налог заменяет сразу несколько: «упрощенцы» не платят НДС, налог на прибыль и некоторые виды имущества.
• Незамысловатое ведение бухучета: для отчетности достаточно Книги учета.
• Минимум отчетности: декларацию по УСН подают единожды в год.
• Возможность выбора варианта уплаты налога: с дохода или с разницы между поступлениями и расходами.

Недостатки:

• У «упрощенцев» нет права выписывать счета-фактуры, что усложняет сотрудничество с партнерами.
• Ограниченный перечень расходов, которые вычитаются из полученного дохода.
• Даже если предприниматель в убытке, придется заплатить минимальный налог по ставке в 1%.

Патентная система налогообложения

Этой возможностью уплаты взносов имеют право воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Схож в ЕНВД – освобождает от ряда других налогов. Существует ограничение видов деятельности, по которым вправе применяться данная система – перечень приведен в статье 346.43 НК РФ (пункт 2).

Ограничения относятся к количеству сотрудников и годовому доходу: первый не должен превышать 15 чел., второй – 60 млн. рублей. Если речь идет о торговле, площадь торгового помещения – не более 50 м2.

Преимущества схожи с системой УСН: замена нескольких видов взносов одним, ведение только Книги учета. А вот декларацию подавать вообще не нужно.

Недостаток – при расчете патента не учитывается реальный доход ИП: власти региона устанавливают потенциально возможную прибыль, она и является базой для исчисления. Предприниматель должен приобрести патент в начале года, еще не зная, окупится ли его деятельность.

Стоимость патента различается в зависимости от региона.

Единый сельскохозяйственный налог

Налог распространяется на сельхозпроизводителей. Рамки достаточно жесткие: продавать предприятие должно минимум 70% сельхозпродукции. Реализовав дорогостоящее основное средство, организация лишается права применять данную систему налогообложения.

Преимущества:

• Невысокая налоговая ставка (6%), которая может быть уменьшена решением региональных властей до нулевой отметки;
• ЕСН заменяет уплату сразу нескольких взносов;
• Отчетность подается 1 раз за год.

Недостатки:

• Необходимость вести бухгалтерию (Книги учета доходов и расходов по правилам, установленным законодательными актами);
• Чтобы не платить НДС, годовая выручка не должна превышать размера в 70 млн. руб.

Налог на профессиональный доход

Гражданин, подпадающий под действие НПД, не нанимает работников, все дела ведет единолично. Его доходы не превышают 2,4 млн. руб. за год, он занимается реализацией продукции, изготовленной своими руками, которая не маркируется.

Особенности НПД:

• Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется посредством разработанного для данных целей мобильного приложения, визит в инспекцию не требуется.
• Ставка сбора составляет 4% для физлиц и 6% для ИП и юрлиц.
• Плательщики НПД не платят НДС и НДФЛ.
• Нет обязанности уплачивать страховые взносы.

ОСНО: преимущества и недостатки

Этот режим отличается высокой налоговой нагрузкой и большим количеством документов для отчетности перед государством. К тому же, большинство отчетностей — ежеквартальные: декларации по НДС и декларации по прибыли, а если выбрать расчет авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то бизнесу придётся отчитываться ежемесячно. Декларацию 3-НДФЛ нужно предоставлять раз в год.

Несмотря на недостатки, эта система налогообложения обладает и несколькими преимуществами, в числе которых:

• возможность освободиться от НДС, если выручка от реализации товаров, работ и услуг не превысила 2 млн рублей в течение трех предшествующих месяцев;
• возможность учесть при расчете налога на прибыль все подтвержденные затраты, а не только из официального перечня расходов (как на УСН).

Что нужно для перехода на ОСНО

Начиная с 2021 года, ИП на ЕНВД переходят на основной режим без дополнительных уведомлений и заявлений.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

• бытовые услуги;
• розничная торговля.

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД. Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе. А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Что будет вместо ЕНВД

Какой будет налог вместо ЕНВД с 2021 года точно сказать нельзя, поскольку полноценной альтернативы в настоящее время не существует.

В частности:

• Патентную систему не могут использовать юрлица. Кроме этого, в рамках ПСН нельзя снизить налог на страховые взносы, а действующие ограничения на порядок ниже. На использование ПСН лимитировано 60 млн. р. выручки.
• Упрощенная система предусматривает обязательное ведение отчетности для предпринимателей и она более затратная (от 1,5 до 6 раз). Кроме этого УСН предполагает лимит по выручке – до 150 млн. р.

Возможно, законодатели введут новый режим до отмены ЕНВД в 2021 году. Однако какая-либо определенная информация пока отсутствует. Поэтому, на данном этапе организациям и предпринимателям придется выбирать между УСН и ПСН.

Кто может перейти на УСН

Переход на УСН возможен при соблюдении следующих условий:

• максимальные доходы при работе на УСН – 150 млн. р.;
• максимальная прибыль для перехода на УСН для юр. лиц – 112,5 млн. р. за 9 мес. предыдущего года;
• средняя численность сотрудников – 100 чел.;
• предельная остаточная цена основных средств – 15 млн. р.;
• доля участия в уставном капитале других организаций – до 25%;
• виды деятельности – кроме производителей подакцизных товаров, банков страховых организаций, МФО и некоторых других.

Кто может перейти на ПСН

Перейти на патентную систему могут предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, при условии, что она осуществляется в том регионе, где проводится выплата налогов. Полный перечень направлений работы для ПСН закреплен в ст. 346.43 НК РФ.

Условия для перехода:

• максимальные доходы во время работы на УСН – 60 млн. р. в год;
• среднее число сотрудников – 15 чел.

Одно из главных преимуществ ПСН – простота начисления выплат. Рассчитать сумму можно самостоятельно, с помощью сервиса ФНС, который размещен на официальном сайте ведомства. Учитывается длительность налогового периода, ставка и потенциально возможный годовой доход, определенный местными нормативно-правовыми актами для заявленного рода деятельности.

Таким образом, пока налог на вмененный доход еще действует, работать с ним можно и нужно. В РФ часто готовятся изменения, но перед непосредственным внедрением новшеств часто выясняется, что не готова инфраструктура, законодательная база, альтернативные варианты работы и т.д. Аналогичные сложности были с онлайн-кассами, маркировками и тендерами. Но планировать новую финансовую модель бизнеса, на случай отмены спецрежима, рекомендуется уже сегодня.

Единый сельскохозяйственный налог

Налог распространяется на сельхозпроизводителей. Рамки достаточно жесткие: продавать предприятие должно минимум 70% сельхозпродукции. Реализовав дорогостоящее основное средство, организация лишается права применять данную систему налогообложения.
Преимущества:

• Невысокая налоговая ставка (6%), которая может быть уменьшена решением региональных властей до нулевой отметки;
• ЕСН заменяет уплату сразу нескольких взносов;
• Отчетность подается 1 раз за год.

Недостатки:

• Необходимость вести бухгалтерию (Книги учета доходов и расходов по правилам, установленным законодательными актами);
• Чтобы не платить НДС, годовая выручка не должна превышать размера в 70 млн. руб.

Налог на профессиональный доход

Данный сбор предполагает сбор средств в бюджет с самозанятых граждан. Введен НПД в 2019 году в ряде регионов. Перечень регионов постоянно расширяется.
Гражданин, подпадающий под действие НПД, не нанимает работников, все дела ведет единолично. Его доходы не превышают 2,4 млн. руб. за год, он занимается реализацией продукции, изготовленной своими руками, которая не маркируется.

Особенности НПД:

• Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется посредством разработанного для данных целей мобильного приложения, визит в инспекцию не требуется.
• Ставка сбора составляет 4% для физлиц и 6% для ИП и юрлиц.
• Плательщики НПД не платят НДС и НДФЛ.
• Нет обязанности уплачивать страховые взносы.

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

• ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
• она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
• применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
• она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
• при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
• уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
• порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»

ЕНВД в 2021 году для ИП какие изменения

В Письмах Минфина РФ №03-11-10/27487 от 06.04.2020 г. и №03-11-11/19457 от 13.03.2020 г. сказано, что ЕНВД является очень удобной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Ее применяют вне зависимости от размера дохода/выручки. Поэтому это приводит к злоупотреблению со стороны налогоплательщиков.

В 2020 году экономическая ситуация в стране ухудшилась. В Правительстве выдвигались предложения на счет продления срока перехода с ЕНВД. Рассматривалось продление ЕНВД для ИП до 01.01.2022 года. Но предложение не было поддержано. Поэтому индивидуальные предприниматели должны выбрать другую систему налогообложения.

Похожие записи:

Вкусвилл Как узнать свой инн через интернет по паспорту и распечатать копию? Креативные сториз каждый день: как вовлекать подписчиков авторскими играми, опросами и тестами Как подать уточненную декларацию 3-ндфл Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям Whatsapp оставляет без связи владельцев старых iphone и android