Гражданско-правовой договор с работником: как оформить прием на работу по гпд

Риски сторон по договору подряда

При выполнении договора подряда возникают риски, связанные с утратой или порчей материалов, оборудования и результата работ. Распределение таких рисков надо прописать в договоре, т.к. Гражданский кодекс оставляет их на усмотрение сторон, кроме случаев, когда такие риски возникли при просрочке передачи или приемки результата работы. Тут действует императивная норма – риск несет сторона, допустившая просрочку (ст. 705 ГК РФ).

Что касается других ситуаций, то по общему правилу риск случайной гибели или повреждения материалов и оборудования несет та сторона, которая их предоставила, если только в этом нет вины другой стороны. Например, если заказчик предоставил материалы, а подрядчик хранил их небрежно, из-за чего они были испорчены или похищены, то ответственность за это будет нести подрядчик.

Чтобы снизить возможные расходы из-за порчи или утраты имущества, материалов, оборудования, результатов работ, в договоре можно указать обязанность стороны застраховать соответствующие риски. Правда, налоговые инспекции зачастую позволяют учитывать расходы на страхование рисков только в рамках строительного подряда, хотя суды считают, что такие расходы можно учитывать при выполнении и других видов подрядных работ.

Исполнителям важно понимать, что, в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

Регистрация статуса ИП — несложная и относительно недорогая процедура. Кроме того, в случае регистрации ИП возможен выбор оптимальной схемы налогообложения, при которой подоходный налог в настоящее время существенно ниже, чем по договору подряда с физическим лицом (6% от полученного дохода вместо 13%).

Кроме того, физические лица при выполнении условий соглашения ограничивались исключительно качеством и установленными сроками, выполненные по контрактам задания принимались по актам приемки и оплачивались в размере, согласованном сторонами в договорах. При рассмотрении подобных споров суды учитывают следующие обстоятельства:

Оплата по контрактам производилась по фактически оказанным услугам после подписания актов приемки.
Договоры подряда (оказания услуг) заключались на определенный срок, сроки соглашений истекли.
Заявление на трудоустройство истец не писал

От исполнителя не требовали перечень документов, которые необходимы при заключении трудового соглашения, а ограничились копией удостоверения личности, а в отдельных случаях — документами о состоянии здоровья, если это важное условие для выполнения работ, оказания услуг.
Инструктажи по охране труда для исполнителя как для работника не проводились, спецодежда, СИЗ не выдавались.
По штатному расписанию должность исполнителя отсутствует.
Служебные задания не выдавались, локальные нормативные акты не затрагивали его права и обязанности по контракту.
Оговорен срок гарантии на результат работы, если это имеет значение для заказчика и заключен соответствующий вид соглашения.
Свободный график, отсутствие отпуска, неоплачиваемый больничный.. Суды также исследуют правила внутреннего трудового распорядка, графики режима работы и отдыха работников, табели учета рабочего времени за спорный период времени

Оценка всех обстоятельств в совокупности позволяет суду сделать вывод о том, какой характер отношений был между сторонами, был ли заключен договор на выполнение работ или трудовой

Суды также исследуют правила внутреннего трудового распорядка, графики режима работы и отдыха работников, табели учета рабочего времени за спорный период времени. Оценка всех обстоятельств в совокупности позволяет суду сделать вывод о том, какой характер отношений был между сторонами, был ли заключен договор на выполнение работ или трудовой.

Плюсы и минусы ГПХ

Такой тип договора достаточно выгоден для физлица. Он имеет следующие преимущества:

  • В сотрудничестве нет руководителя. Такое соглашение создает партнерские правоотношения, где стороны равны.
  • Исполнитель не подчиняется графику, по которому работает наниматель. Он может работать в любые дни и часы, которые ему удобны. Это объясняется тем, что договор касается только результата работ, которые должны быть выполнены к определенному сроку.
  • Заказчик обязан внести плату за полученный результат, соблюдая условия соглашения, в противном случае он может быть привлечен к ответственности.

Однако ГПХ не лишен недостатков, к которым можно отнести следующие минусы:

  • Отсутствие социального обеспечения работника.
  • Наниматель не должен обеспечивать трудовые условия исполнителя, подготавливать для него рабочее место.
  • Затраты на рабочие материалы, инвентарь, расходники заказчик не оплачивает.

Они могут быть включены в стоимость конечного результата, но не прописываются отдельным пунктом, так как по умолчанию эти затраты лежат на исполнителе.

В каких случаях не стоит заключать договор ГПХ

Закон предлагает несколько вариантов оформления отношений, и работодатель вправе выбрать тот, который наиболее выгоден или удобен ему. Однако если оформить работника «неправильно» — то есть выбрать не подходящий для конкретной ситуации тип договора, работодателю грозит штраф от трудовой инспекции. 

Разберем конкретные ситуации, в которых нельзя заключать договор ГПХ.

Что такое договор ГПХ?

Договор ГПХ — это соглашение в рамках гражданского законодательства. По нему стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях.

Несмотря на то что под договорами ГПХ могут пониматься соглашения людей, предусмотренные гражданским законодательством, на практике под таким договором подразумеваются именно договоры подряда и договоры возмездного оказания услуг. Результаты их исполнения фиксируют актами выполненных работ и оказанных услуг.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: бухгалтеры, копирайтеры, дизайнеры и др.

Договор ГПХ могут признать трудовым, если работник выполняет работу лично, получает зарплату, подчиняется правилам, установленным работодателем, а работодатель отчисляет за него взносы на соцстрахование и т. д.

Когда можно заключить договор ГПХ? Разбираем на примерах

Можно ли оформить по договору ГПХ работу в составе жюри? Работа на территории проведения мероприятия, рабочее место обустроено, время работы — несколько часов.

При временной работе обычно заключают срочный трудовой договор. Трудовое законодательство не устанавливает какой-либо минимальный срок действия срочного трудового договора. Поэтому можно заключить такой договор со сроком всего лишь в несколько дней или даже часов. В любом случае заключить срочный трудовой договор можно только на основаниях, которые предусмотрены ст. 59 ТК РФ. В нашей ситуации основание для заключения такого договора  — выполнение временной работы сроком до двух месяцев (ч. 1 ст. 59 ТК РФ).

Но если планируете заключить именно договор ГПХ, советуем прописать в нем такие детали: объем работ, что должен делать работник, в какой срок, какой в итоге должен быть результат.

Важно учитывать, что оформленная по договору ГПХ деятельность не должна иметь признаков трудовых отношений. Иначе договор может быть признан трудовым

Это повлечет ряд неприятностей. Например, работодателю придется составить и издать приказ о приеме на работу и выплатить штрафы за невыполнение обязанностей, которые предусмотрены при трудовых отношениях.

За заключение гражданско-правового договора, который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрен штраф:

  • от 10 до 20 тысяч ₽ для должностных лиц, 
  • от 5 до 10 тысяч ₽ для ИП без образования юрлица, 
  • от 50 до 100 тысяч ₽ для юридических лиц (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Помимо штрафа — ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122 НК РФ).

Если преподаватель работает только 4 часа в неделю 9 месяцев, можно ли заключить с ним договор ГПХ?

Должность «преподаватель» подразумевает конкретную трудовую функцию с выполнением трудовых обязанностей. Например, включение должности преподавателя и его рабочего времени в штатное расписание образовательной организации свидетельствует о его непосредственной включенности в производственный процесс. Несмотря на небольшое количество рабочих часов, в этом случае не может быть заключен договор ГПХ.

Можно ли заключить договор ГПХ при вахтовом методе работы?

Ситуация похожа на ту, что описана выше. Понятие «вахтовый метод» закреплено в ТК РФ и означает определенную форму осуществления трудового процесса (п. 1 ст. 297 ТК РФ). Поэтому оформить такую работу по договору ГПХ нельзя.

Воспользуйтесь конструктором трудового договора, чтобы легко составить трудовой договор под конкретную ситуацию.

Директор некоммерческой организации получает выплаты разово за выполнение проектов, зарплаты как таковой у него нет. Можно ли оформить такую работу по договору ГПХ?

Должность «директор» предполагает трудовые отношения, поэтому договор ГПХ заключить не получится. Исключение — когда директор управляет организацией как ИП, то есть оказывает такие услуги и другим организациям. А в стандартной ситуации, когда директор избран на эту должность и числится в ЕГРЮЛ, отношения всегда будут признаваться трудовыми.

В каких случаях можно заключить договор ГПХ, смотрите в вебинаре «Работа с физлицом. Трудовой договор или договор ГПХ?»

Наталья Балаева,
ведущий эксперт справочно-правового сервиса Контур.Норматив,

Вероника Брагина,
налоговый журналист справочно-правового сервиса Контур.Норматив.

Читайте ответы экспертов на вопросы, связанные с договорами ГПХ. Читать >

Типичные ошибки

Ошибка: Заказчик, заключивший с сотрудником договор гражданско-правового характера, не делает отчисления в Пенсионный Фонд.

Комментарий: Работодатель, подписавший договор ГПХ не обязан совершать платежи в Фонд социального страхования и ФОМС, но удерживать с доходов исполнителя средства в счет уплаты отчислений в Пенсионный Фонд он обязан.

Ошибка: Исполнитель по гражданско-правовому договору требует от работодателя оплачиваемый отпуск.

Комментарий: Заказчик услуг по договору ГПХ не обязан предоставлять сотруднику отпуск или оплачивать выходные – на период отдыха средний заработной не сохраняется.

ГПХ с физическими лицами: плюсы и минусы

Договор ГПХ, оформляющийся как с физическими, так и с , в отношении первых содержит ряд особенностей:

  1. Нет записи в трудовой книжке. Работник должен быть готовым к тому, что очередной записи в трудовой книжке не появится. Данная форма договора не предполагает ведения трудовой книжки, это выгодно для работодателя.
  2. учитывается. Физическое лицо, заключившее договор ГПХ может не беспокоиться о будущей пенсии. Несмотря на иную формулировку договора, стаж работы никуда не исчезает и не прерывается. Работник, заключивший данный вид договора, вправе рассчитывать на трудовую пенсию в обычном порядке.
  3. Взносы в . Работодатель отчисляет те же взносы в Пенсионный фонд, что и по трудовому договору.
  4. Регулируется Гражданским кодексом. Отношения, возникшие как следствие подписания договора ГПХ, регулируются Гражданским кодексом, вследствие чего физическое лицо менее защищено перед законом. Работодатель может обмануть как работника, так и налоговые органы.
  5. Заключается между заказчиком и исполнителем. Сторонами данной формы правового договора являются не работник и , а заказчик и исполнитель, организация и физическое лицо.
  6. Трудовое время не определено. Соглашаясь на подписание ГПХ, физическое лицо должно понимать, что в этом случае его рабочий график может отличаться от распорядка дня других работников, действующих в соответствие со штатным расписанием и графиком работы. Рабочий день подрядчика регулируется самостоятельно, главное не нахождение на рабочем месте, а результат работы.
  7. Условия труда могут быть небезопасными для работника. Забота о безопасности условий труда работника, нанятого по договору ГПХ, не входит в обязанность предпринимателя. Данное условие может быть включено в договор, но обычно этого не происходит.
  8. производится после окончания работ. Работник получает плату за труд только после завершения всех работ, и получения одобрения со стороны заказчика, удовлетворенного результатом. Если результат неудовлетворителен, оплаты может и не последовать.
  9. Командировочные, отпуска, в том числе по учебе и беременности, не оплачиваются. По договору ГПХ работодатель не вправе посылать работника в командировку. Если подрядчик должен уехать, он обязан сделать это в счет собственных средств. Работодатель может выделить необходимую сумму, но исключительно по личной инициативе. Кроме того, физическим лицам, обучающимся на заочной форме, не предоставляется и не оплачивается отпуск на период сессии. Беременные женщины не получают и рождению ребенка, декретные выплаты. Для получения такого пособия в минимальном размере им придется обратиться в органы социальной защиты граждан.
  10. Является срочным. При заключении договора с физическим лицом устанавливается срок его окончания, являющийся одновременно и сроком сдачи работы. Срок устанавливается индивидуально и зависит от сложности выполняемых работ.
  11. Работодатель вправе дать отрицательный ответ соискателю без объяснения причин. Устраиваясь на работу путем подписания договора ГПХ, соискатель может получить отказ без объяснения причин. Гражданский кодекс позволяет поступить так на вполне законных основаниях.

Договор ГПХ — упрощенная версия регулирования взаимоотношений между работниками и работодателями, он позволяет освободиться от бумажной волокиты, обременительных для работодателя выплат пособий и премий.

Преимущества и недостатки для физлиц

Плюсы и минусы для исполнителя (гражданина) можно представить в виде таблицы:

Плюсы Минусы
Самостоятельное выполнение задания, без постоянного вмешательства и контроля заказчика В штат компании сотрудник не включается
Гибкий график Отсутствие обеспечения материалами, инструментами, отсутствие рабочего места
Возможность совмещения, привлечения третьих лиц Отсутствие социальных гарантий: отпуска и отпускных, оплаты сверхурочных, больничных, декретных
В страховой стаж работа по ГПХ включается Не уплачиваются некоторые страховые взносы
Может быть предусмотрено страхование от производственной травмы при согласии заказчика и уплате им взносов на добровольной основе МРОТ не распространяется, оплата осуществляется только за конкретный результат
Такой договор гораздо проще составить При расчете пособия по безработице этот период не учитывается

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором

Посмотрим ,что будет,если договор ГПХ признают трудовым::

  • доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
  • обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
  • компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
  • административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ. 

Договор гражданско правового характера с физическим лицом 2018 образец

Гражданско-правовые соглашения с физическим лицом могут подразумевать:

  1. передачу имущества в собственность (пользование);
  2. выполнение работ.

Важно: исполнитель не относится к штату основных работников; в его трудовой книжке не будет записи о выполненном заказе

Сроки выполненных работ

Срок исполнения заказа оговаривается письменно при подписании контракта. Свидетельством окончания соглашения будет оформление акта выполненных работ. Подписанный обеими сторонами акт станет основанием выплаты вознаграждения. По ст.708 ГК при заключении подряда срок прописывается как дата начала и завершения выполнения заказа. При необходимости можно указать промежуточные сроки.

Кто платит?

Заказчиком может выступать организация, ИП, частная фирма. Заключение подряда с лицом, не имеющим предпринимательский статус, предполагает налогообложение суммы гонорара налогом с доходов физлиц (НДФЛ) в размере 13%. Налоги удерживаются организацией в момент фактической выплаты вознаграждения.

Например, водитель, выполняя перевоз оговоренного груза (багажа), получит деньги за результат труда, а не процесс выполнения. Т.е. наемный исполнитель не платит обязательные взносы в Фонд социального страхования (ФСС).
Деятельность работодателя по подмене трудового контракта гражданско-правовым предполагает штраф (ст.5.27 КоАП РФ).

Отличия гражданского договора от трудового

Самым важным и существенным отличием договора ГПХ от договора трудового типа является его предмет. Так, Трудовой кодекс прописывает, что предметом соглашения между работником и работодателем является выполнение трудящимся лицом определенных функций и обязанностей. За основу берется рабочий процесс, который должен повторяться почти ежедневно.

По гражданско-правовому договору предметом является не процесс осуществления трудовых функций, а конечный результат работы. Потребности заказчика, зафиксированные в документе, должны быть удовлетворены вовремя и полностью. Лишь в этом случае можно будет говорить об удачном соглашении двух или более лиц.

Образец договора ГПХ с физическим лицом представлен в статье.

Заработная плата, выплачиваемая работодателем, должна соответствовать установленным в договоре нормам. Работник не может получать зарплату реже, чем два раза в месяц. Если заказчик все же нарушил своевременный порядок выплаты, то исполнитель получает компенсацию в размере 1 к 300 ставкам рефинансирования за каждый просроченный день.

Итак, договор ГПХ с физическим лицом на оказание рабочих услуг несколько отличается от трудового договора. Какие могут быть преимущества и недостатки у рассматриваемого документа? Об этом будет рассказано далее.

Преимущества договора ГПХ

Основным достоинством приема на работу по гражданским нормам многие называют малое количество формальностей. В отличие от оформления трудового договора, здесь все довольно просто. Имеется простой минимум требований и норм, а также установленное количество взаимных обязанностей и полномочий. Таким образом, работодателю очень выгодно заключать договор ГПХ с физическим лицом. Работнику не нужно выплачивать пособия и льготы, отчислять средства в страховые компании (кроме ПФР), предоставлять отпуска и т.д.

Выгодно ли заключение гражданского договора исполнителю? Однозначно ответить нельзя, ведь все зависит от конкретной ситуации. Так, если работа краткосрочная и хорошо оплачиваемая, то в этом есть свои преимущества. Работник оформит минимум документов, выполнит свои обязанности, после чего заберет деньги и распрощается с заказчиком. Совсем по-другому дело обстоит с долгосрочным договором. Юристы настаивают на том, что подобные гражданские соглашения заключать не следует. Причиной тому является высокая вероятность ущемления прав. При этом доказать нарушения будет непросто. Более того, даже доказав неправомерные действия работодателя, исполнитель вряд ли сможет получить какую-то компенсацию, только если она не прописана в договоре ГПХ.

Таким образом, основное преимущество договоров ГПХ является очевидным: это оформление малого количество документов и простота взаимоотношений между сторонами. Далее следует перейти к недостаткам договора, коих насчитывается куда больше.

Нужно ли оформлять акт по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг)?

Составление акта об оказании услуг (выполнении работ) обязательно, только если такое требование предусмотрено гражданским законодательством или заключенным договором. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 13 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/750). В свою очередь Гражданский кодекс РФ прямо предписывает составлять акт об оказании услуг (выполнении работ) лишь при выполнении работ по договору строительного подряда (п. 4 ст. 753 ГК РФ). О составлении акта упоминается и в статье 720 Гражданского кодекса РФ, которая распространяется на все виды договора подряда. Однако в ней сказано, что наряду с актом стороны могут составить и другой документ, удостоверяющий приемку.

Акты по гражданско-правовому договору можно составить следующим образом:

акт приема-передачи выполненных работ;

акт об оказании услуг.

В остальных случаях составлять акт не обязательно. Поэтому факт выполнения работ (оказания услуг) для целей бухучета и налогообложения может быть подтвержден иным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, для договора перевозки факт оказания услуг подтверждается третьим экземпляром товарно-транспортной накладной. Если перевозка груза на грузовом автомобиле оплачивается заказчиком по повременному тарифу, то документом, подтверждающим факт выполнения услуг по перевозке, помимо товарно-транспортной накладной, является отрывной талон к путевому листу. Факт оказания услуг по договору комиссии подтверждается отчетом комиссионера (ст. 999 ГК РФ). По агентскому договору – отчетом агента (ст. 1008 ГК РФ). По договорам поручения (если это предусмотрено самим договором) – отчетом поверенного (абз. 5 ст. 974 ГК РФ).

Вместе с тем, для признания расходов по договору при налогообложении акт может потребоваться и в случаях, не предусмотренных в гражданском законодательстве. В Налоговом кодексе РФ сказано, что акт нужен организациям, применяющим метод начисления, для признания материальных расходов по договорам на выполнение работ (оказание услуг) производственного характера (подп. п. п. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 29 декабря 2009 г. № 3-2-09/279.

Совет: в тех случаях, когда составление акта не является обязательным, работы (услуги, права) можно учесть в бухучете и при налогообложении на основании договора (либо иных документов, подтверждающих факт выполнения работы, оказания услуги, отчуждения права) (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Для этого, например, пропишите в договоре следующее условие. Если заказчик по факту оказания услуг, указанного в договоре, не предъявляет претензий к исполнителю, услуга считается оказанной (работы выполненными). При этом в качестве документов, подтверждающих факт оказания услуг, могут, в частности, выступать:

договор;

счет на оплату;

платежные документы.

Подтверждает данный подход Минфин России в письмах от 4 мая 2012 г. № 03-03-06/1/226 и от 17 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/778.

Вместе с тем, это не касается работ (услуг), по которым приемка в обязательном порядке должна оформляться отдельным документом. Например, по строительному подряду, по которому акт обязателен (п. 4 ст. 753 ГК РФ).

Кто может подписывать

Заключение ГПД — удобная мера, позволяющая пользоваться услугами работника по договору гражданско-правового характера, без несения ответственности за него по ТК РФ. Работодатель также освобождается от некоторых бюджетных отчислений (например, в ФСС), однако применение соглашения носит ограниченный характер, поскольку не предполагает приема на постоянную работу. Исполнитель вправе покинуть организацию по выполнении работ и окончании срока. Чтобы узнать, можно ли заключать ГПД, необходимо определить, с кем можно заключить, кто является стороной договора и каков характер работы.

Иностранные работники

С юридической точки зрения, заключение ГПД с иностранцами не запрещено. Для работодателя это удобнее, чем заключение трудового контракта, однако подписывать такой документ не рекомендуется, если не оформлен патент и нет разрешения, так как возможны неприятности с налоговиками и органами миграционного учета.

Только для белорусов и казахстанцев подобных ограничений по договору с иностранным работником не установлено.

И все же, ГПД решает вопрос приема на работу, когда прежний патент более не действует, а новый пока не оформлен. Юридически предусмотрена возможность включения в пункты соглашения с иностранцами пункта, устанавливающего автоматическое расторжение при утрате права на труд в пределах РФ.

Рекомендуем знать: как договор аутстаффинга облегчает взаимодействие с иностранными гражданами при приеме на работу.

Несовершеннолетние

К преимуществам гражданско-правового договора относят правомочность привлечения труда несовершеннолетних без оформления в штат.

Главные правила:

  1. Гражданам, не достигшим 14-летия, подписание документа невозможно.
  2. Все действия за несовершеннолетнего совершает родитель или представитель по закону.
  3. В период 14-18 лет договор заключается с ребенком, однако без письменного согласования с родителями не обойтись.
  4. Детская эмансипация освобождает от необходимости согласовывать документ с родителями.

Медработники

Как установлено ст.2 закона №323-ФЗ, утвержденного 21.11.2011 года, медработником признается физлицо, имеющее медобразование, занятое трудовой деятельностью в медицинской сфере, либо ИП, чья деятельность направлена на оказание медицинских услуг.

Когда заключается контракт с медработником, образцом для договора выступает договор о оказании услуг на возмездной основе.

Условие для исполнения работ медработником по ГПД – разовость оказанных услуг, ограниченный срок и наличие основного места работы, исходя из чего признается однократность услуг.