Возмещение ндс

Действующие ставки НДС

Какой процент составляет НДС в 2019 году зависит от того, какие услуги предоставляются и какие товары продаются, и всё это регулируется отдельно. Делая расчеты, пользуются двумя видами ставок:

  1. Основные – 0, 10, 18%.
  2. Расчетные – 18/118, 10/110.

Основные начисляются при составлении стоимости товаров и услуг. Расчетные ставки необходимы для того, чтобы понять, сколько от цены составляет этот налог.

Основная ставка в 0%

Когда операции происходят с её использованием, то они обозначаются «без НДС». Это налогообложение не льготное и по этой причине требует особых условий и их документального подтверждения. В следующих случаях используется нулевая ставка НДС:

  • Экспорт товаров за границу из РФ.
  • Хранение на складах и в портах экспортных товаров.
  • Транзит электроэнергии за границу.
  • Международные перевозки.
  • Реализация товаров, относящихся к космической отрасли.
  • Реализация товаров и услуг в дипломатических организациях, в том числе и посольствах.
  • Продажа фирмами по переработке лома в драгоценные металлы своей продукции.

Для доказательной базы обычно необходимо получить:

  1. Копию контракта с иностранной фирмой, являющейся контрагентом.
  2. Копию декларации, подтверждающая экспорт. Она должна быть утверждена таможней РФ.
  3. Копии всей документации в сопровождении товара и другие подтверждения, полный список которых можно найти в статье №165 НК РФ (см. пункты 1,4).

Основная ставка 10%

Такая налоговая ставка НДС имеет название «пониженной» и является льготной, в отличие от двух других. Она относится к строго ограниченному перечню видов деятельности, подробную информацию о которых можно найти в той же статье Налогового Кодекса РФ — №164

Здесь необходимо обратить внимание на пункт 2

Согласно ему, к таким видам относится продажа:

  • Широко используемой продукции – яйца, мясо и рыба, молоко и продукты на основе молока и т. д.
  • Медикаментов и лекарственных веществ, изготовляемых в аптеках.
  • Товаров для детей – питание, подгузники, трикотаж, обувь и т. д.
  • Печатной продукции, имеющей культурно обогатительную или образовательную роль. В перечень таких товаров входят книги, газеты и журналы.
  • Услуг пассажирской или грузовой транспортировки самолётом.
  • Животных племенных пород, среди которых лошади, овцы, коровы, козы и другие.

Товары, обозначенные в этом списке, считаются предметами первой необходимости. Стоит отметить, что есть ряд Постановлений Правительства РФ, которые эти списки уточняют и лишают некоторые виды продукции права на льготную ставку. В их числе, к примеру:

  • Печатные издания, в которых от 40% информации и более занимают рекламные вставки. Они считаются рекламными. Однако, если в наборе даётся CD-диск, то он рекламной продукцией не признаётся.
  • Лекарства как российского, так и импортного производства, должны иногда иметь особые удостоверения.

По данным на конец октября 2018 года, список продуктов по 10% ставке НДС планируется расширить. К примеру, добавить в продовольствие первой необходимости все товары животного происхождения и растительное масло.

Основная ставка 18%

Если процентные ставки в 0 и 10% применяются к определенному списку товаров и услуг, то с 18% налогом всё проще – им облагается всё остальное. Это подавляющее большинство продукции, реализующейся на всех уровнях. Даже некоторые экспортные операции, обычно использующие нулевую ставку, получают требование применять 18%. Среди основных направлений, товары и услуги которых облагаются налогом в 18%:

  • Одежда и обувь.
  • Продукты питания.
  • Мебель.
  • Мелкая бытовая техника и промышленное оборудование.
  • Бытовая химия и т. д.

Больше о том, что облагается налогом в 18% сказано в пункте 3 статьи №164 НК РФ. Муниципальные услуги, такие как общественный транспорт и ЖКХ по закону налогом не облагаются, однако, увеличение расценок за топливо и подобные статьи бюджета неминуемо приводят к большим расходам, а значит и повышению расценок на свои услуги, чтобы их покрыть.

Пример расчета

Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример.

Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.

Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая. В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы. Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.

Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура, чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.

Прежде чем сформировать окончательную цену, по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.

https://youtube.com/watch?v=SvPseON9heE

Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.

Расчёт суммы с НДС, пример на кассовом чеке

При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем. Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент. К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.

В кассовом чеке при покупке виден всегда сам процент. Для расчёта суммы с НДС необходимо первоначально узнать, как рассчитывается сам налог. Для этого воспользуемся простой формулой НДС=Х18/100, где Х – это известная сумма, а 18, соответственно, сам процент. Если применить ранее упомянутый пример с женскими сапогами, то выглядеть будет всё следующим образом: 10000018/100=18000. Именно столько и будет составлять НДС в данном случае. Поставщику директор магазина заплатит 118000, чтобы по итогу в наличии у него было 10 пар обуви, как он и планировал.

При подсчёте суммы вместе с НДС также используем для начала формулу и далее подставим значения. Х – также обозначает сумму, ХН – обозначает сумму с налогом, таким образом, ХН=Х+Х18/100. Простым языком, к уже известной величине НДС прибавляется первоначальная сумма: 100000+10000018/100=118000. Так и происходит формирование выплат.

Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 1

Как начисляется НДС

Механизм расчета этого комплексного налога достаточно сложен, поэтому проанализировать его проще всего на конкретном примере.

Рассмотрим, как происходит начисление налога на крем для лица в процессе его изготовления и продажи:

  • Для начала некая фирма-поставщик продает косметической фабрике необходимое для производства крема сырье. Поставщик не работает себе в убыток, и потому включает в отпускную цену сырья его добавленную стоимость.
  • Наступает черед косметической фабрики. Она производит крем и упаковывает его, а затем реализует заинтересованным лицам. Так образуется вторая добавленная стоимость. На момент продажи товара в магазин его цена складывается из стоимости компонентов крема, расходов и процента предполагаемой прибыли фабрики, а также НДС, добавленного производителем на втором этапе.
  • Магазин также устанавливает свою наценку на крем (и, соответственно, добавляет НДС). А человек, пришедший за покупками, приобретает продукт и оплачивает НДС, начисленный на всех этапах. В итоге получается, что каждый участник процесса производства и реализации крема отчисляет свою долю налога в бюджет и компенсирует его за счет увеличения конечной цены.

Давайте рассмотрим этот пример на конкретных цифрах. Предположим, что ставка НДС составляет 18%:

  • Итак, сырье приобретено за 118 рублей. В итоге получаем НДС – 18 рублей, которые уже включены в стоимость.
  • Магазин покупает у косметической фабрики крем за 236 рублей. Сумма НДС достигает 36 рублей.
  • Конечный потребитель приобретает крем за 302 рубля. Сумма НДС на конечном этапе – 46 рублей.

А теперь разберемся, сколько приходится заплатить каждому из участников этой цепочки.

Первым делом компания, изготовившая сырье, отчисляет в бюджет 18 рублей. Фабрика принимает к вычету входной НДС с приобретенного ею сырья (18 рублей) и выплачивает опять-таки 18 рублей (36-18). Магазин принимает к вычету уже 36 рублей (входной НДС), а в бюджет отчисляет 10 (вычитаем 36 из 46).

Основываясь на данных, приведенных выше, подсчитаем сумму НДС в итоговой цене крема. Она составит 46 рублей (18+18+10, где доля поставщика сырья для фабрики – 18 рублей, доля самой фабрики – 18 рублей, и доля магазина – 10 рублей).

Когда НДС разрешается принять к вычету

В том случае, если ООО или ИП, владеющий магазином, уплачивает НДС, сумма покупки будет включать сумму налога на добавленную стоимость.

  • компания обладает документами, свидетельствующими о наличии права на вычет по НДС;
  • приобретенные товары были оприходованы на балансе компании;
  • товары покупались с целью осуществления производственной деятельности, перепродажи или каких-либо других операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Как сказано в тексте п. 7 ст.

168 НК РФ, в случае реализации товаров за наличный расчет, требования по выставлению счетов-фактур и составлению расчетных документов признаются полностью выполненными, если покупатель получил от продавца кассовый чек или другой документ установленной формы (например, бланк строгой отчетности). Соответственно, действующее налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам принимать НДС к вычету, если:

  • товар был приобретен в розничной торговой точке;
  • продавец не выставлял счет-фактуру;
  • в кассовом и товарном чеке сумма НДС выделена отдельной строкой.

В каких случаях ИП платит налог на добавленную стоимость

Суть налога на добавленную стоимость сводится к тому, что торгующие организации и частный бизнес при продаже товаров (услуг, имущественных прав), при расчёте их стоимости вносят в цену своего продукта сумму НДС по определённой налоговой ставке.

Основополагающее условие для выплаты НДС в госбюджет — валовый доход коммерческого предприятия свыше 2 миллионов рублей за три месяца (квартал). В этом случае бизнес попадает в реестр плательщиков НДС по установленной регулирующими органами и государством ставке (0, 10 или 18%).

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  1. Индивидуальные предприниматели и организации (в том числе некоммерческие), которые работают по общей системе налогообложения (ОСНО).
  2. Предприятия (вне зависимости от системы налогообложения), которые торгуют подакцизными товарами: спиртом и алкогольной продукцией, табачными изделиями, авто и мотоциклами, бензином, другими товарами по списку подакцизных ТМЦ.
  3. Все общества и частные предприниматели, если они выставляют своему контрагенту счёт-фактуру с НДС.
  4. ИП на льготных налоговых режимах, которые завозят товары на территорию РФ из других стран.

Физические лица, которые регулярно провозят товары через границу Таможенного союза, тоже могут быть причислены к налогоплательщикам НДС.

С правилами оплаты НДС поможет разобраться Налоговый кодекс РФ

Есть ещё один статус — налоговый агент. У агентов есть те же права и обязанности, что у налогоплательщиков.

Агентом по уплате НДС становится любой гражданин РФ, если он:

  • покупает в России товары или услуги у иностранцев, которые не состоят на налоговом учёте в ФНС РФ;
  • арендует федеральную или муниципальную недвижимость;
  • продаёт конфискованное имущество;
  • реализует на территории РФ продукцию, работы или имущественные права, которые принадлежат иностранцам, не состоящим на налоговом учёте РФ.

Не должны платить НДС в бюджет:

  • ИП и организации, чей доход за 3 следующие друг за другом (последовательно) месяца не достиг в сумме двух миллионов рублей (при этом в расчётах не учитывается сумма НДС);
  • частное предприятие (или юрлицо), находящееся на специальном налоговом режиме: УСН, ЕНВД (но только по тем видам, по которым ИП платит вменёнку), фермеры на ЕСХН, а также ИП, работающие на патенте;
  • участники проекта «Сколково» (в течение 10 лет с момента получения такого статуса).

Льготные ставки НДС

«Нулевая» ставка НДС используется:

  • при продаже ТМЦ, ввезённых из свободных таможенных зон;
  • при оказании услуг по международной перевозке товаров;
  • для услуг ИП и ЮЛ по сдаче в аренду судов, авто, ж/д составов или контейнеров;
  • при предоставлении услуг лизинга транспорта для грузоперевозок в другие страны (как финансовая аренда для перевозок);
  • при оказании товаросопроводительных и экспедиционных услуг при международной транспортировке (документооборот, склад, погрузка и разгрузка, страхование груза, таможенное оформление, разработка технических условий, розыск, контроль, обслуживание и ремонт контейнеров, др.).

Необходимо отметить, что ставка 0% при продаже товаров действует в отношении не всех государств. В открытом списке Министерства иностранных дел РФ и Минфина — для 58 стран нет ограничений по льготному НДС на все товары, а для 90 государств такая ставка распространяется только на отдельные виды товаров. Здесь правительство РФ придерживается принципа «как вы — к нам, так и мы — к вам».

Торговля печатной продукцией облагается НДС по льготной ставке

Все товары и услуги со ставкой 10% регламентированы правительством России в классификаторе ОКВЭД и товарной номенклатуре Внешторга. НДС 10% применяется при продаже:

  • продуктов питания;
  • одежды, обуви, канцтоваров, мебели для детей;
  • печатной периодики и книг, за исключением рекламных (более 45% содержания) и эротических изданий;
  • медикаментов, а также медицинских изделий.

Освобождение ИП от НДС

Чтобы добиться снятия обязанности по уплате НДС, необходимо до 20 числа месяца, в котором предприниматель хочет получить освобождение, обратиться в ИФНС по месту прописки и представить в налоговую инспекцию оформленное в письменном виде уведомление, а также выписку из книги учёта доходов и расходов ИП (КУДиР).

Частные предприниматели, которые переходят с УСН или ЕСХН на общий налоговый режим (ОСНО), также подтверждают своё право на освобождение от НДС выпиской из КУДиР (если, конечно, их квартальный доход менее двух миллионов).

Если на протяжении «освобождённого» периода сумма реализации за 3 текущих месяца превысит 2 млн рублей, налогоплательщик обязан будет перечислить НДС в госбюджет.

Расчет и уплата НДС

В крупных компаниях для расчета и уплаты НДС выделяют отдельных бухгалтеров, так как работы по этому направлению немало. Разберем на примере, как считают НДС.

Магазин хозяйственных товаров покупает у поставщиков товар — скажем, коробки со стиральным порошком. Оптовик отгружает партию порошка на сумму 50 000 рублей, из расчета 200 рублей за коробку. Таким образом магазин для продажи приобрел 250 единиц товара (коробок).

В 50 000 рублей, которые магазин уже перевел поставщику, входит НДС 20% (то есть, 10 000 рублей), который поставщик затем перечислит в виде налога в бюджет. Для магазина этот НДС будет входящий. Доказательством того, что товар приобретен уже с учетом НДС, будут отчетные документы: счет-фактура, чек, накладная. Во всех этих формах налог обязательно указывается.

Затем магазин продает порошок в розницу по 300 рублей за коробку с выделенным НДС. Но так как НДС уже включен в цену закупленного товара, то у магазина образуется налоговый кредит. Сумма уже уплаченного за товар НДС будет учитываться при расчете налога с розничной продажи.

Магазин в ежеквартальной отчетности по НДС укажет, что уплатил сначала налог поставщику, получив “налоговый кредит”, что позволило ему уменьшить НДС, который будет начислен уже на розничную цену.

Может ли ИП на спецрежиме работать с НДС?

Текущая редакция главы 346.11 НК безапелляционно отвечает на вопрос, может ли ИП на «упрощенке»платить НДС. В данной норме зафиксировано, что субъекты хозяйствования, избравшие УСН, не признаются плательщиками данного фискального сбора. А ст. 145 НК говорит, что предприниматель или организация, заявившие о своем желании использовать освобождение от уплаты фискального обязательства с добавленной стоимости, не могут отказаться от него в течение 12 месяцев. На этом зачастую основывается мнение проверяющих, которые исключают счета-фактуры от «упрощенцев» из состава налогового кредита их контрагентов.

Сложившаяся практика в налоговых взаимоотношениях между клиентом и его поставщиком-упрощенцем показывает, что компромисс возможен (при условии, что последний использует систему «Доходы минус расходы»). Случается, что продавец, желающий сохранить покупателя, идет по особому пути:

  • выписывает счет-фактуру с выделением исходящего обязательства;
  • подает отчетность в установленные сроки и закрепленной в законодательстве форме;
  • перечисляет сумму выставленного кредита за свой счет (хотя при этом не может зачесть в учете входящий кредит).

Объективно, данная ситуация абсолютно беспроигрышна для бюджета страны (покупатель берет в зачет только тот входной кредит, который оплачен его контрагентом). Но свое право на подобную операцию плательщику слишком часто приходится отстаивать в суде, и статистика показывает, что судьи исходят больше не из «буквы закона», а из принципа ненанесения ущерба государственной казне.

Без суда подобная аргументация иногда срабатывает только для тех, кто ведет учет на УСН «Доходы-расходы». Все потому, что в ст. 346.16 НК есть оговорка о возможности отнесения входящего НДС к расходам плательщика. Тем, кто пользуется системой «Доходы», режимами ЕНВД или оплачивает патент, кодекс такой «лазейки» не оставляет. Под исключение попадают ситуации, когда предприниматель совмещает ПСН или ЕНВД с общей системой.

Отдельно стоит сказать, что «упрощенец» будет обязан уплачивать НДС-ное обязательство за те товары или услуги, которые он импортирует из-за пределов Таможенного союза. Никакое освобождение (по обороту или используемому спецрежиму) в данном случае не работает. Нельзя спрятаться за «упрощенку» и в случае, когда предприниматель будет признан агентом в отношении других лиц, ст. 161 НК.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ), и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС. В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен. Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

Похожие записи:

Default ThumbnailПредоставим выписку из егрюл в москве с доставкой в день обращения Прокрастинация Как пользоваться яндекс.вордстат: самое полное руководство Статья 401. основания ответственности за нарушение обязательства Дополняющая форма сзв-м «самое страшное, когда тебя останавливают еще на подводке». 6 историй о провальных питчах