Как ип должен вести свой налоговый учет, что обязан предоставлять в налоговую, а от чего может вежливо отказаться

Содержание

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это специальный режим, который предполагает приобретение разрешения для осуществления деятельности в налоговой инспекции. Плюс патента в том, что сумма к уплате определяется сразу, и предприниматель может оценить налоговую нагрузку. Кроме того, в ряде случаев патент выгоднее, чем УСН.

Список видов деятельности, при которых можно применять патент, определяется властями субъекта федерации, в частности, к ним относятся розничная торговля, бытовые и транспортные услуги. Субъект федерации также устанавливает размер потенциально возможного дохода, от которого зависит величина налога, подлежащая уплате. Размер налога определяется как произведение ставки и потенциального дохода.

Ставка налога составляет 6%. Законами субъектов федерации она может быть уменьшена до 0% – это так называемые налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей в производственной, научной и социальной сферах. Также законами республики Крым ставка может быть понижена до 4% для определенных категорий налогоплательщиков.

На ПСН предприниматель обязан вести Книгу учета доходов. В этом документе отражаются все доходы предпринимателя от его деятельности. Это необходимо, чтобы налоговые органы имели возможность проверить, соблюдаются ли ограничения по размеру доходов. Кроме того, Книга учета доходов позволит восстановить данные, в случае, если предприниматель потеряет право использования патента и нужно будет рассчитывать налоги по общей системе.

Патент приобретается на срок от одного месяца до года. Короткие сроки выгодны для сезонного бизнеса – сдачи жилья в курортных городах, торговли новогодними сувенирами и т. д.

В зависимости от срока действия патента варьируются и сроки уплаты:

  • если срок патента от месяца до шести, сумма уплачивается единовременно до окончания действия патента;
  • если срок больше шести месяцев, уплата налога осуществляется следующим образом: треть налога в течение первых трех месяцев действия патента, оставшаяся сумма – до окончания действия.

ПСН прозрачна для налогоплательщика. Предприниматель точно знает, какую сумму необходимо выплатить, нет необходимости подавать декларации. Однако, все равно нужно вести учет доходов. Минус патентной системы в том, что нет возможности использовать вычеты и сократить размер налога.

Плюсы и минусы использования интернет-бухгалтерии

Использование интернет-технологий для ведения бухгалтерского учёта — уже давно не редкость. Перевод бухгалтерии в электронный вариант имеет ряд преимуществ:

  • нет привязанности к определённому месту работы (вся информация сосредоточена на серверах, к которым можно подключиться с любого компьютера);
  • не надо скачивать специальные приложения и программы;
  • гарантия безопасности (считается, что информацию, хранящуюся на серверах, сложно перехватить).

Стоит иметь в виду, что стоимость онлайн сервисов может быть значительно ниже стоимости лицензионных программ по бухучёту

Недостатки интернет-бухгалтерии заключаются в следующем:

  • зависимость от наличия интернета;
  • зависимость от качества браузера;
  • типовой набор настроек (нельзя подкорректировать под свои интересы).

Электронный бухгалтер Эльба

С помощью сервиса ИП может сам вести первичную документацию, формировать отчёты, планировать финансы и др. Использование электронного бухгалтера позволяет не тратить лишних средств на бухгалтерские услуги сторонних организаций или профессионального специалиста. Электронная бухгалтерия предназначена для тех, кто использует УСН и ЕНВД с численностью сотрудников не более 50 человек.

Электронный бухгалтер Эльба был специально разработан для малого бизнеса

Электронный бухгалтер Эльба состоит из следующих разделов:

  • торговля (заполнение счетов, актов, составление договоров);
  • кадровый учёт (зарплата, налогообложение с зарплат персонала и другое);
  • бухучёт;
  • отчётность (индивидуальная для каждого конкретного случая).

Плюсы данного онлайн-бухгалтера:

  • подготовка и отправка налоговой отчётности через интернет;
  • шифрование данных при открытии доступа к многоуровневой авторизации;
  • возможность открытия банковского счёта;
  • существует версия для мобильных устройств;
  • предоставляет консультации экспертов по бухучёту внутри сервиса;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь и т. д.

Минусы Эльбы:

  • отсутствие общей системы налогообложения;
  • нет поддержки некоторых специализированных задач (например, ведение учёта для производителей сельхозтоваров).

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Для уплаты налогов и страховых взносов бизнесмены могут пользоваться бухгалтерией от Тинькофф. Эта бухгалтерия рассчитана не только на крупные компании, но и на представителей малого и среднего бизнеса.

Онлайн бухгалтерия от Тинькофф подойдёт предпринимателям на УСН и на ЕНВД

Преимущества бухгалтерии от Тинькофф:

  • довольно продолжительный пробный период (т. е. систему можно тестировать 2 месяца или первые полгода после регистрации собственного дела);
  • своевременное напоминание о необходимости уплатить налоги;
  • есть доступ к встроенной бухгалтерии с бесплатным выпуском персональной электронной подписи;
  • автоматический расчёт налогооблагаемого дохода;
  • быстрое формирование налоговой декларации и отправка по интернету.

Главным недостатком данной бухгалтерии считается недостаточно широкий охват систем налогообложения.

Иные электронные помощники

Помимо вышеназванных онлайн-бухгалтеров существуют и другие. Так, популярностью пользуются сервис «Моё дело» для малого бизнеса и «Небо» для небольших компаний и ИП.

Плюсы бухгалтера «Моё дело»:

  • недорогое обслуживание, особенно для ИП без сотрудников;
  • безлимитные консультации;
  • быстрая техподдержка.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» располагает большим количеством видео по бухгалтерии

  • отсутствует общая система налогообложения;
  • необходимо оплачивать подписку за год;
  • трёхдневный тестовый период (значительнее ниже, чем у многих других сервисов).

Возможности сервиса «Небо» заключаются в следующем:

  • поддерживает учёт таких систем, как ОСНО, УСН и ЕНВД;
  • подготавливает и тестирует отчётность;
  • поддерживает учёт зарплат и складской учёт;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь;
  • отправляет отчётные документы и другое.

ИП, использующие ЕНВД, общую или упрощённую системы налогообложения, могут воспользоваться онлайн сервисом «Небо»

При выборе того или иного электронного помощника необходимо ознакомиться с возможностями каждой системы, провести анализ предлагаемых функций. Выбор ИП будет зависеть от системы налогообложения, т. е. от характера отчётной деятельности.

475 Tax Deductions for Businesses and Self-Employed Individuals: An A-to-Z Guide to Hundreds of Tax Write-Offs

475 налоговых вычетов для ИП и малых организаций: ваше подробное руководство по налогообложению

В книге приведено 475 налоговых вычетов, выгодных для владельцев малого бизнеса и самозанятых граждан. Прочитайте ее полностью, чтобы ознакомиться с каждым из них или получить ответы на вопросы по конкретным темам.

Даже если вы работаете с профессиональным бухгалтером, ознакомление с вычетами, которые могут быть применены к вашему малому бизнесу, приведет к значительной экономии. Такие знания помогут обеспечить ведение бухгалтерского учета и налогообложения вашей организации в соответствии с передовой практикой. То, что вы узнаете позволит вам направить большую часть доходов в непосредственное развитие бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Благодаря УСН предприниматели имеют возможность ведения упрощенного учета, что наиболее актуально для начинающих бизнесменов.
Минимальное налоговое бремя актуально для освобождения от таких налогов, как:

  • НДФЛ в части доходов от предпринимательства;
  • Налог на имущество, участвующее в деятельности ИП;
  • НДС за исключением на ввоз импорта.

Объектом налогообложения на УСН служат доходы с налоговой ставкой 6 %, либо разность между доходами и расходами, в этом случае применяется н/ставка, величиной в 15 %. В качестве отчетного периода принимается календарный год, по окончании которого, в срок до 30 апреля в ИФНС предоставляется налоговая декларация.

Параллельно в ПФ и налоговую передаются данные об использовании наемного персонала. В случае отсутствия таковых в сведениях проставляется «0».

Ведение кассовых операций, исполнение обязательств налоговых агентов, уплата взносов во Внебюджетные фонды ведется на общих основаниях. При отсутствии выплат физ/лицам уплачиваются фиксированные суммы выплат.

Предельный срок оплаты – последний день отчетного года.

Кому нужно ведение бухгалтерского учета?

Тут придется немного разобраться в терминологии: что такое учет и отчетность, и чем отличается бухгалтерский учет и отчетность от налогового. Учет как понятие – это непрерывный процесс сбора, регистрации и обобщения информации, а отчетность формируется на базе данных учета, то есть это две тесно связанные составляющие. Таким образом, ведение бухгалтерского учета – это сбор и непрерывное отражение информации об организации в специальных бухгалтерских документах. 

Неправильное ведение бухгалтерского учета приведет к формированию недостоверной отчетности, и наоборот, неправильно составленная отчетность исказит данные правильного учета. Очень важно вовремя выявить такие ошибки, поэтому рекомендуем всем владельцам собственного бизнеса периодически устраивать генеральную проверку бухгалтерских документов. А тем, у кого нет времени самостоятельно в этом разбираться, обратиться к услуге бесплатного аудита:. Теперь – в чем состоит разница между налоговым и бухгалтерским учетом и отчетностью? Налоговый учет ведут абсолютно все налогоплательщики, независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения, и он необходим для формирования налоговой базы, то есть денежной величины облагаемого дохода

Основные формы налоговой отчетности — это налоговая декларация и книги учета доходов и расходов

Теперь – в чем состоит разница между налоговым и бухгалтерским учетом и отчетностью? Налоговый учет ведут абсолютно все налогоплательщики, независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения, и он необходим для формирования налоговой базы, то есть денежной величины облагаемого дохода. Основные формы налоговой отчетности — это налоговая декларация и книги учета доходов и расходов.

Что касается бухгалтерского учета, то в двух словах его объектом можно назвать хозяйственные операции, обязательства и имущество организации. Мы намеренно не приводим здесь сложные профессиональные определения и термины, желающие могут найти их в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, ПБУ и прочих официальных документах.

Обеспечить ведение бухгалтерского учета обязаны все организации, в том числе ООО. Ведение бухгалтерского учета ИП не обязательно.

Разницу между налоговым и бухгалтерским учетом мы привели по причине частой путаницы этих двух видов учета. Индивидуальный предприниматель, который ищет бухгалтерские услуги, на самом деле имеет в виду налоговый учет, то есть сдачу налоговых деклараций, ведение КУДиР, сбора и хранения подтверждающих документов, банковских и кассовых документов и т.д. Качественные бухгалтерские услуги, разумеется, будут включать в себя все, что полагается по закону, даже если собственник бизнеса не видит разницы между ведением бухгалтерского учета и налогового.

Бухгалтерские услуги — это комплекс услуг по непрерывному ведению бухгалтерского учета, составлению и своевременной сдачи всех необходимых форм налоговой и бухгалтерской отчетности в строгом соответствии с нормами законодательства.

Таким образом, обеспечить ведение бухгалтерии, под которой понимаются расчеты с бюджетом, контрагентами и работниками, банковские и кассовые операции, учет и хранение документов, сдача отчетности, работа с дебиторской задолженностью, обратная связь с контролирующими органами и т.д., обязан каждый налогоплательщик. Можно сказать, что бухгалтерские услуги, в их житейском понимании, необходимы абсолютно всем субъектам предпринимательской деятельности, в том числе и временно неработающим.

Налог на добавленную стоимость

НДС – косвенный налог для ИП. Учет НДС в бухгалтерском учете ведется не всегда.

В некоторых случаях уплата налога на добавленную стоимость обязательна:

  • Если выручка предпринимателя с начала года больше 441 тыс. рублей;
  • Если предприниматель занимается импортом товаров. В этом случае независимо от системы налогообложения нужно платить ввозной НДС.

Выводы

Единый налог

Упрощенка

Общая система налогообложения

С НДС

Без НДС

Какие категории ИП могут применять систему

— которые работают с физ. лицами;

— продают товары в розницу

— которые продают товары оптом и в розницу;

— работают с другими ИП и юридическими лицами;

— работают с физ. лицами

Для каких товаров и услуг подходит

Продовольственные товары, автомототехника, услуги технического обслуживания, общепит и др. (полный перечень в глава 33 статья 337 НК РБ)

Любые виды товаров и услуг

Наличие требований к валовой выручке

Нет

До 441000 рублей

Нет

Налоговая ставка

Фиксированная, в зависимости от деятельности и места ее осуществления.

Если сумма выручки более чем в 40 раз превышает сумму единого налога, то нужно доплатить 5% от разницы дохода за минусом 40-кратной суммы единого налога.

3%

5 %

16 % от дохода

Если в течение года сумма выручки больше, чем 441 000 – то ИП должен платить НДС

Плюсы

— легко вести учет;

— сумма налога постоянная и не зависит от доходов

— простой учет; с НДС не факт что легко

— невысокие ставки;

— выгодна для многих видов деятельности

— выгодна для ИП, занимающихся торговлей;

— выгодна для ИП, которые имеют большие расходы

Минусы

— нельзя работать с другими ИП и юр. лицами;

— нельзя реализовывать некоторые товары

— есть ограничения по выручке

— сложно вести учет

Мы постарались пройтись по основным пунктам ведения бухгалтерского и налогового учета индивидуальными предпринимателями. Как видите, особенностей тут немало.

Важно! Предприниматель сам отвечает за соответствие своего бизнеса критериям для использования той или иной системы налогообложения. Это значит, если налоговая проведет проверку и выявит нарушения, то ИП неминуемо придется доплатить все необходимые налоги в бюджет

И если вы решили начать свое дело, самое главное выбрать правильную систему налогообложения. Поэтому даже при наличии опыта ведения бухгалтерии в Гродно, перед регистрацией ИП лучше обратитесь за консультацией к профессионалам. Компания «Консалт» оказывает полный спектр услуг по бухгалтерскому обслуживанию компаний в Гродно. 

Обновление — Март 2020

Варианты ведения учета ИП

Существует несколько способов ведения бухучета ИП:

Самостоятельно. Этот вариант в наибольшей степени доступен ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения (УСН). Задачу облегчают сервисы онлайн-бухгалтерии и специальные программы.
С помощью наемного специалиста. Услуги частного бухгалтера обойдутся дешевле, чем договор со специализированной фирмой, но риски в этом случае более высокие

Очень важно найти опытного и одновременно честного специалиста. Для этого рекомендуется воспользоваться рекомендациями надежных лиц

Перед заключением соглашения с частным бухгалтером следует учесть все риски и преимущества этого варианта.
Воспользоваться услугами аутсорсинговой компании. Это самый затратный способ, но риски в данном случае минимальны. К тому же предпринимателю нет необходимости изучать тонкости и нюансы бухгалтерского учета.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Онлайн-бухгалтерия в настоящее время составляет успешную конкуренцию стационарным специализированным программам. Она обладает рядом преимуществ:

  • с помощью сервиса можно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • доступ к документации в режиме онлайн открыт с любого устройства, поддерживающего интернет;
  • сервис напоминает пользователю о приближении граничных сроков сдачи отчетности;
  • возможность дистанционного формирования деклараций;
  • наличие учебных пособий и инструкций по ведению бухучета и заполнению отчетности, доступ к онлайн-консультациям квалифицированных специалистов;
  • предоставление услуг по подаче документов для регистрации ИП и сдаче отчетов через интернет.

Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

Средняя заработная плата штатного бухгалтера в России колеблется в пределах от 20 до 50 тыс. руб. В случае приема сотрудника на работу заключается трудовой договор. При небольшом документообороте возможно совместительство.

Стоимость услуг аутсорсинговой компании зависит от величины документооборота. Оформление 10 документов для ИП на УСН обойдется в среднем в 1 500 руб., а 100 документов — 5 400 руб.

ВНИМАНИЕ! Приобретение полного пакета услуг специализированной компании по ведению бухгалтерии могут себе позволить только самые успешные предприниматели. Стоимость осуществления полноценного учета составляет около 100 тыс

руб. в месяц.

При передаче обязанностей по ведению бухгалтерии третьим лицам ИП приобретает:

дополнительные расходы;
отвлеченность от определенных процессов деятельности, которая может повлечь за собой искаженное понимание сложившейся ситуации;
дополнительное время для выполнения другой, не менее важной работы.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

Данные ресурсы сводят к минимуму необходимость владения навыками и знаниями в сфере бухгалтерии. Тем не менее, прежде чем приступать к ведению учета, рекомендуется ознакомиться с ключевыми понятиями.

Существуют следующие направления финансового учета:

  • управление — анализ бухгалтерских показателей с целью принятия управленческих решений;
  • налоги — документы, которые используются при составлении налоговой декларации;
  • бухгалтерия — учет финансовых показателей, осуществляемый на основании законодательных актов.

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

  1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
  2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
  3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП

    (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН?

При регистрации ИП необходимо выбирать систему налогообложения, в соответствии с которой индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

Российским законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная система налогообложения или УСН, которая позволяет ИП вести несложный бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии ИП на УСН возможно и без бухгалтерского образования.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения сам определяет объект налогообложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы, уменьшенные на размер расходов (ставка 15%).

Обратите внимание на то, что определение доходов и расходов в обоих случаях производится за весь календарный год. ИП обязательно должен предоставлять налоговую декларацию по итогам календарного года в налоговый орган (не позднее 30 апреля года, который следует за налоговым периодом)

ИП обязательно должен предоставлять налоговую декларацию по итогам календарного года в налоговый орган (не позднее 30 апреля года, который следует за налоговым периодом).

Помимо этого, индивидуальный предприниматель при наличии наемных работников должен подать в ПФР и налоговую службу сведения о них.

При отсутствии наемных работников у ИП в соответствующей графе ставится «0».

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, не освобождается от уплаты взносов в ПФР и ФОМС, даже если он не производит выплат и не имеет наемных работников.

Исходя из положений Налогового кодекса, ИП обязательно должны вести «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР).

Не забывайте, что не все расходы учитываются при налогообложении

Особое внимание необходимо уделить доходам и расходам, которые будут относиться к исчислению налога

В случае если ИП нанимает на работу сотрудников, ему необходимо выплачивать им заработную плату и заниматься ее начислением. Кроме этого нужно уплачивать налоги и взносы в фонды, предоставляя отчетность в ПФР и ФОМС.

При наличии у индивидуального предпринимателя расчетного счета в банке, нужно вести учет прихода и расхода (средств по кассе и счету ИП).

Пошаговая инструкция, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

В 402-ФЗ и не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложности не возникнут: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку в 6 % и ежеквартально перечислять аванс.

Тем, кто применяет налогообложение по схеме «Доходы минус расходы», немного сложнее. Все расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать (). Только после подтверждения ИФНС примет затраты для занижения налогооблагаемой базы.

Актуальная пошаговая инструкция по ведению бухгалтерии у ИП на УСН такова:

  1. Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 % или 15 %.
  2. Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
  3. Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
  4. Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
  5. Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и проч. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и для возможных налоговых проверок.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Порядок заполнения КУДиР для ИП на УСН по шагам

Журнал учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов. Но сама структура ее будет зависеть от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем.

  1. При использовании при расчетах налога по схеме «доходы минус расходы» заполняются:
  • титульный лист;
  • раздел 1 со справкой, где записываются доходы и расходы, учитываемые для УСН;
  • раздел 2, если приобретались основные средства;
  • раздел 3 при понесенных убытках прошлых лет;
  • разделы 4 и 5 не заполняются.
  1. При объекте «доходы» заполнение обязательно:
  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • разделы 4 и 5.

Разберем заполнение КУДиР на Усн «Доходы» подробнее.

Титульный лист

Обязательно указывается налоговый период, за который составлена книга и дата открытия (как правило, это 1 января текущего года).

Ниже записываются сведения о налогоплательщике с указанием организационно-правовой формы и наименования. В случае с индивидуальным предпринимателем прописывается его ФИО.

При указании кодов налогоплательщика следует обращать внимание, что для организаций строка содержит ИНН и КПП, а для предпринимателей расположена ниже только ИНН. Обязательно делается запись о том, какой объект налогообложения принят у конкретного лица: «доходы» или «доходы минус расходы»

Обязательно делается запись о том, какой объект налогообложения принят у конкретного лица: «доходы» или «доходы минус расходы».

Ниже следует информация об адресе предпринимателя, прописав его полные почтовые реквизиты.

Раздел I. Доходы и расходы

Он состоит из табличных частей и справки, в которой производится расчет итогов для исчисления налоговой базы за налоговый период (календарный год). В таблицы заносятся сведения о конкретных видах доходов и расходов. На каждый квартал отведена своя табличная часть, поэтому в форме их четыре. Обязательно подведение по каждой из них промежуточных итогов в соответствии с отчетными периодами (1 квартал, полугодие и 9 месяцев, в конце годовой итог).

Заполнение раздела 1 различается в зависимости от объекта налогообложения. Так, при учете «доходы» в графе 5 отражаются только расходы, связанные с полученными субсидиями от государства в рамках поддержки предпринимательства. Справка к разделу 1 для учитывающих только доходы не заполняется.

Если рассматривать заполнение по графам, то соблюдается следующий порядок:

  • графа 1 — содержит порядковый номер операции;
  • графа 2 — отражает информацию о первичном документе, используемом в качестве доказательства полученного дохода или понесенных расходов;
  • графа 3 — содержит описание операции в произвольной форме;
  • в графах 4 и 5 — проставляются суммовые значения доходов и расходов, подтвержденные документально (при учете «доходы» графа 5 не заполняется).

В четвертой отражаются все денежные средства, поступившие в кассу и на расчетный счет, за исключением:

  • средств, не относящихся к предпринимательской деятельности ИП;
  • сумм, полученных в качестве займа;
  • сумм задатка за товар или услугу;
  • средств учредителей, перечисленных в качестве вклада в уставной капитал;
  • возвратов налогов, излишне внесенных в бюджет, а также возвратов от поставщиков за товар ненадлежащего качества.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице доходов и расходов.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН «Доходы» указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице «Итого за год».

Оформление возврата

При возврате части полученных сумм от поставщиков следует сторнировать эту запись в КУДиР. Сведения вносятся в периоде, когда средства были возвращены «минусовой» суммой.

Раздел IV. Расходы

Этот раздел оформляется в обязательном порядке только при выбранном объекте налогообложения, когда для расчета налога играют роль полученные доходы. В нем отражаются все выплаты, которые принимаются налоговыми органами, чтобы уменьшить сумму налога в соответствии с нормами п.3.1 ст.346.21 Налогового кодекса. Для предпринимателя это обязательные страховые взносы на ОПС и ОМС, исчисленные и уплаченные за себя.

Раздел V. Сумма торгового сбора

В новую форму КУДиР с 1 января 2018 года введен раздел 5, который заполняют только организации и ИП, уплачивающие торговый сбор. Он введен временно только на территории г. Москва.

Налоговый учет в книге учета доходов и расходов должен соответствовать следующим принципам:

  • обеспечивать полноту отраженных сведений;
  • осуществляться постоянно и непрерывно;
  • быть достоверным.

Все данные, отраженные в этом регистре учета являются основанием для исчисления базы, облагаемой УСН.

Автоматизация бухгалтерского учета

Существенная роль в облегчении функций учета принадлежит автоматизации. Ниже представлен перечень наиболее популярных бухгалтерских программ.

Большинство голосов, конечно же, за 1С

Наличие «1С:Предприниматель» способствует эффективности контроля финансовой стороны бизнеса, а также реализацию многофункциональной системы отчетности.

В качестве отрицательных сторон можно отметить такие моменты, как дополнительные расходы (онлайн – режим не предусмотрен) на приобретение, установку и сопровождение программы.
Кроме того, для формирования и сдачи отчетности в ИФНС можно использовать сервис «Налогоплательщик ЮЛ», помогающий заполнить, проверить, вывести на бумажный носитель все виды отчетности.

Уточнение. Программа не предусмотрена для полноценного ведения б/учета ИП.

Интернет–бухгалтерия

Функционирование в онлайн – сервисе посредством авторизации. Возможность финансового контроля круглосуточно с любого компьютера.

Программное обеспечение предлагает опцию напоминания о сроках предоставления отчетности и возможности дистанционного заполнения.
В качестве примера: интернет – бухгалтерия для ИП «Мое дело».

Рабочий функционал системы объединяет возможности круглосуточного доступа к базе:

  • для всеохватывающего ведения б/у;
  • для получения теоретических знаний по ведению учета, сдаче отчетности, получения профессиональных консультаций;
  • для бесплатной удаленной регистрации ИП.

Особенности учета финансов по-домашнему

Человеку, который ни разу не вел учет своих финансов, подобное занятие может показаться неимоверно скучным. Поэтому изначально нужно настроить себя, найти мотивацию и тогда учет превратиться в приносящее удовольствие занятие, особенно, когда начнет приносить результаты.

Не важно, каким образом вы будете это делать – по старинке в блокнотике, или с помощью специальных программ, главное – регулярность. Конкретная инструкция, для домашнего анализа финансов отсутствует, но есть несколько правил, которые помогут все сделать правильно

Учитывать необходимо не только расходы, но и прибыли. Так появится возможность планировать бюджет. Растраты необходимо разделить на основные группы. Это могут быть такие категории как:

  • питание;
  • одежда;
  • коммуналка;
  • лекарства;
  • развлечения;
  • хозтовары.

Для более точного анализа лучше каждую из категорий разделить на подгруппы. Например, в категории «питание» можно выделить «сладости». Так вы сможете увидеть, сколько денег уходит на вредные продукты и сократить на них растраты. Такая отчетность поможет существенно экономить на бесполезных вещах, и использовать деньги на более полезные вещи.