Как проверить контрагента: бесплатные способы, признаки неблагонадежности

Как добросовестный плательщик может попасть в незаконную схему

Иногда на практике компания может выяснить, что стала фигурантом серой схемы налоговой оптимизации, когда пришло требование доплатить налог или был заблокирован расчетный счет. Потом оказывается, что была подана уточненная декларация по НДС, в которой фигурирует фиктивная сделка. А суть в том, что эту уточненку подавала не компания, а мошенники, которые послали ФНС по ложному следу, выиграв тем самым время для завершения своей схемы.

Возникает вопрос — как стороннее лицо может подать декларацию по НДС за компанию? Ответ простой — в схеме всегда участвует фиктивная доверенность. Есть два варианта:

  • по ней изготавливается сертификат электронной подписи;
  • мошенник направляет в ФНС письмом липовую доверенность, на основании которой потом может подавать отчетность от имени компании.

Далее заполняется уточненная декларация, в которую встраивается нужная мошеннику сделка. Отчет подписывается ЭЦП и отправляется в налоговую через ЭДО. Причем на уровне оператора проверить правомерность подачи уточненки невозможно. У налоговой также нет никаких сомнений в том, что отчет подана правомерно, даже если она поступила через другого оператора (у одной компании их может быть несколько).

По уточненной декларации получается, что компания провела сделку и начислила НДС. Таким образом она попала в эту цепочку. Но поскольку налог так и не был ее уплачен, у ФНС возникают логичные вопросы. И пока добросовестная компания разбирается с ними и отвлекает налоговиков, мошенник получает деньги, а срок камеральной проверки тем временем подходит концу.

Что же делать? Единственный вариант удостовериться, что за вашу компанию никто не подал фиктивную отчетность — периодически запрашивать у ФНС суммы начислений по налогам. Если видно, что по данным инспекции нужно уплатить столько же, сколько по данным компании, то все в порядке. Если же запрос показал, что сумма налога возросла, нужно срочно подавать уточненную декларацию. А также необходимо связаться с оператором ЭДО и пояснить ситуацию.

Список контрольных вопросов для проверки контрагента

В качестве руководства для действий любой налогоплательщик может использовать рекомендации ФНС. Ведомство делится ими в своих письмах.

  • Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
  • Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
  • Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  • Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  • Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Как проверить контрагента на благонадежность

Для того, чтобы компания могла проверить контрагента, потребуется выполнение следующих действий:

Запрос пакета документов. У будущего контрагента следует запросить копии уставных документов. Если новым контрагентом является компании, то следует запросить ее устав, свидетельство ИНН, свидетельство ОГРН, решение о назначении руководителя. Если в качестве нового контрагента выступает индивидуальный предприниматель, то запросить следует свидетельство ОГРНИП. Когда контрагент спокойно предоставляет все документы, то это говорит о том, что он настроен на плодотворную работу. Если планируется заключение крупной сделки, то устав контрагента позволит определить, может ли он ее заключить. Придется изучить правила одобрения крупных сделок, а также проверить компетенцию директора.
Запрос выписки из единого госреестра в ФНС. Заказать выписку можно в электронном виде через сайт ФНС. Выписки находятся с свободном доступе и получить их можно, зная ИНН или ОГРН организации

В полученной выписке следует обратить внимание на виды деятельности компании. Тревожным признаком будет большое число разных видов деятельности

Это может быть признаком организации, используемой для перекачки средств. Отсутствие необходимого вида деятельности говорит о том, что фирма может быть однодневкой.
Проверить адрес регистрации контрагента на массовость.Осуществить проверку адреса можно на сайте налогового органа, на котором представлен специальный сервис. Этим сервисом пользуются не только сами налогоплательщики, но и банки, лизинговые и страховые компании, а также иные коммерческие организации. Проверить юрлицо на массовый адрес может любая организация до заключения сделки, независимо от того, в какой сфере она занята. Однако, следует понимать, что даже если по определенному адресу зарегистрировано большое число организаций и проверка на сайте налоговой указывает на массовость адреса, это не говорит о фиктивности организации. Это просто может свидетельствовать о том, что компания находится в огромном бизнес-центре с огромным количеством офисов. Поэтому данный факт необходимо проверить тщательно.
Проверить директора через реестр дисквалифицированных лиц. Если директор дисквалифицирован, то он не имеет право управлять фирмой и осуществлять какие-либо действия. Кроме того, такому директору грозит административная ответственность.
Выяснить к кому относится контрагент: к малому или среднему бизнесу. Это можно сделать через единый реестра предпринимательства. Это позволит узнать обороты компании и численность персонала. Если это малое предприятие, то число работников не должно превышать 100 человек, а если среднее – то до 250 человек. Однодневные компании и мошенники просто не захотят трудоустраивать такое количество человек.
Проверить, не является ли контрагент банкротом. Для этого можно воспользоваться Единым реестром сведений о банкротстве. Если окажется, что деятельность контрагента приостановлена, сделки он заключать не сможет и работать с ним нельзя. Если же банкротство только началось, то все ее может измениться. Но если заявление о процедуре банкротства контрагент подал сам, то денег у него нет и лучше с ним просто не иметь дело.
Проверить контрагента через сайт судебных приставов. Исполнительное производство говорит о том, что потенциальный контрагент проиграл дело в суде и не платит по счетам. Этот же сайт позволяет проверить долги по налогам, которые также взыскивают через приставов.
Проверка через картотеку судебных дел. Это позволит выяснить в каких судебных разбирательствах задействован контрагент, с кем у него конфликт и т.д.
Узнать о прибыльности компании через сайт. Следует выяснить данные бухотчетности контрагента и показать ее своему главбуху. Так можно определить, что с финансами организации происходило за прошедшие годы: заработок компании, потери, убытки или прибыль.
Проверить, действительна ли лицензия. Если у контрагента должна быть лицензия, то следует проверить ее действительность. Без нее заключение сделки будет невозможным. Лицензию можно проверить через сайт налоговой.

Способы проверки организации на благонадежность

Сегодня имеется несколько механизмов проверки. Самый простой — воспользоваться платными сервисами, которые агрегируют все имеющиеся в открытом доступе данные. Исчерпывающая информация о потенциальном контрагенте будет предоставлена быстро, в доступной и наглядной форме

При этом некоторые из таких сервисов еще и проведут первоначальный анализ собранных сведений; сообщат, на какие моменты нужно обратить внимание, и дадут предварительную оценку безопасности заключения сделки

Узнать, сколько налогов заплатил контрагент и проверить его финансовое состояние можно в сервисе «Контур.Фокус» Подключиться к сервису

Альтернативный вариант предполагает самостоятельный сбор сведений при помощи бесплатных баз данных госорганов и прочих открытых источников. В частности, информацию о контрагенте можно найти на сайтах ФНС, Росреестра, арбитражных судов, судебных приставов и т.д. Также не лишним будет воспользоваться обычными поисковиками для оценки деловой активности будущего партнера.

Наконец, есть и еще один способ проверки. Он предполагает получение всей необходимой информации непосредственно у контрагента, либо связанных с ним лиц. Этот вариант, как правило, применяется в дополнение к первому или второму. У компании, с которой планируется сотрудничество, можно запросить копию устава, информацию о паспортных данных руководителя, сведения из налоговых деклараций, а также реальные отзывы (рекомендации) лиц, имевших с ней дело.

Основные шаги

Эта процедура включает целый ряд действий:

  • проверка ИНН с целью убедиться в том, что это не набор цифр, составленный случайным образом;
  • запрос документов у контрагента и их изучение;
  • получение выписки из ЕГРЮЛ;
  • анализ бухгалтерской отчетности;
  • получение информации на сайте ФНС;
  • дополнительная аналитика.

Запрос документов у потенциального партнера

Чтобы проверить контрагента на благонадежность, организации следует получить:

  • копию устава другого предприятия, в которой приводятся его название, как в полной, так и в сокращенной формах;
  • свидетельство о государственной регистрации соответствующей компании. С помощью этой бумаги проверяющий может убедиться, что потенциальный партнер на настоящий момент располагает статусом юридического лица, а также состоит на учете как налогоплательщик;
  • свидетельство от налогового органа о постановке на учет;
  • бухгалтерская отчетность за годовой период до данного момента;
  • копия документа, удостоверяющего личность сотрудника, возглавляющего компанию (например, генерального директора).

Получение выписки о контрагенте из ЕГРЮЛ

Этот документ в отношении изучаемого юридического лица станет подтверждением того, что в настоящий момент он остается зарегистрирован, и что снятия с учета не произошло. Помимо этого, можно сверить данные с информацией, которая приводится самим потенциальным контрагентом в иных местах.

Проверка финансовой отчетности

Руководителю определенной структуры, принимающему решение относительно сотрудничества с другой организацией, имеет смысл запросить у главбуха компании ее отчетность, в частности, баланс за последнюю дату, на которую он был составлен.

С помощью этого можно установить следующее:

  • непосредственно факт того, что фирма сдает отчетность;
  • ведение предприятием хозяйственной деятельности, размер отчисляемого им НДС;
  • объем средств, которые контролирует потенциальный партнер.

К примеру, если предприятие располагает почти нулевыми активами и/или у него существенные долги, а величина его уставного капитала составляет 10 тысяч рублей, есть повод задуматься.

Но даже если активы достаточно велики, то на основе информации из этого документа получившее его лицо может составить себе представление о том, насколько существенной будет данная транзакция для контрагента.

Дополнительно можно запросить копию заключения, выданного аудиторской фирмой, изучавшей документацию контрагента за предыдущий год.

Информация на сайте налоговой онлайн бесплатно

На портале можно произвести поиск по ИНН либо по ОГРН. С этой целью требуется зайти на сайте на вкладку «Юридическое лицо» и ввести в появившейся форме требуемые сведения в поля с соответствующими названиями.

Дополнительно для уточнения можно также прописать название предприятия и регион, в котором оно зарегистрировано. Однако это не обязательно, поскольку система должна находить требуемые элементы и по ИНН/ОГРН.

Наряду с этим на портале ФНС на различных страницах можно получить ряд других сведений относительно потенциального контрагента:

  • информацию из ЕГРЮЛ, в том числе сведения о том, какие изменения в нее вносились;
  • данные о наличии долгов по погашению налогов;
  • также о неисполнении им своей обязанности по предоставлению налоговой отчетности в течение 12 месяцев либо дольше;
  • адреса, по которым зарегистрированы многочисленные юридические лица. Тот факт, что организация располагается именно в таком месте, станет основанием для серьезных подозрения;
  • физические лица, входящие в перечень дисквалифицированных, и юридические, у которых исполнительные органы включают таких граждан. Также перечень тех, в чьем отношении суд принял вердикт, что они не могут выполнять функции по руководству;
  • список граждан, которые возглавляют свыше одного предприятия;
  • выданные на таких лиц доверенности;
  • решения органов, производящих регистрацию компании об ожидаемом исключении из ЕГРЮЛ организаций, которые не осуществляют никаких действий;
  • компании, у которых нет связи по адресам, названным ими при регистрации.

Также можно получить следующую информацию:

  • доходы, полученные ими в течение одного календарного года;
  • расходы за этот же период;
  • среднее число персонала в организации за такой же промежуток;
  • данные о начисленных на эти структуры налогах и сборах;
  • пени и штрафы.

Почему нужно проверять надежность контрагента

Раньше контрагентов проверяли по собственному желанию, чтобы не нарваться на мошенников. Сейчас делать это обязательно — согласно Постановлению №53, каждый предприниматель должен проводить проверку перед заключением договора. Логика такова: не смогли распознать мошенника — виноваты сами и будете отвечать за это.

И действительно, если контрагент окажется недобросовестным, это может грозить многими проблемами. Вот некоторые из них:

Потеря денег

Самый очевидный исход — оплатили вы товар, ждете поставки, а ее нет. Мошенник уже на Канарах с вашими деньгами и не собирается ничего поставлять, из-за этого встает производство, вы не выполняете обязательства перед клиентами и теряете еще больше денег.

Доначисление налогов

ФНС (Федеральная налоговая служба) отслеживает сделки. И согласно Статье 54.1 НК РФ, может отказать в принятии расходов по сделке или доначислить налог, если вы работаете с ненадежным контрагентом. Вам в любом случае придется платить больше налогов, чем рассчитывали.

Проверки от ФНС

Если сотрудничаете с недобросовестными контрагентами, это — повод для налоговой отправить к вам внеочередную проверку. И если во время нее выявят нарушения, это тоже грозит проблемами — штрафами, перерасчетом налогов и так далее.

Проверки от правоохранителей

Такое возможно, если на вашего контрагента заведут уголовное дело. В его рамках правоохранительные органы будут проверять все компании, с которыми он заключал договора, в том числе и вашу.

Лучше потратить сейчас полчаса-час на проверку контрагента, чем потом терять несколько миллионов рублей или месяц разбираться с ФНС, налогами или правоохранителями. Так считает Евгения Попова, руководитель Accounting Group:

Как можно проверить контрагента

Способов проверки контрагентов существует множество. Все зависит от целей такой проверки, особенностей правоотношений, наличия той или иной информации. Среди самых распространенных методов выделяют такие:

  • через сайт налоговой. Можно получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также воспользоваться одним из множества дополнительных сервисов;
  • через сервис ФССП. Также имеется приложение, которое выполняет те же функции. Его можно установить на смартфон на базе Андроид или iOS;
  • по картотеке судебных дел. Они доступны на сайтах Арбитражных судов, общей юрисдикции и Мировых судей;
  • через поиск общей информации в интернете. Можно воспользоваться любым поисковиком;
  • при помощи специальных сервисов, предлагающих подобные услуги. Но здесь стоит внимательно подходить к выбору, чтобы не столкнуться с мошенниками.

Рекомендуется проверять лицо сразу несколькими способами, чтобы получить максимум информации.

Через сайт налоговой

Задача ФНС – контроль финансовой деятельности субъектов предпринимательской деятельности (а также граждан), прием и учет налогов, бухгалтерский надзор. Логично, что Налоговая служба будет иметь некоторую информацию по отношению к лицам.

Однако не все сведения будут доступны в общем доступе. На сайте налоговой можно получить выписку по организации (из ЕГРЮЛ или ЕГРИП). Она будет содержать сведения о наименовании, адресе, видах деятельности, внесении изменений в уставные документы.

Найти нужные сведения можно следующими способами:

  • по ИНН;
  • по ОГРН;
  • по наименованию (или полному имени ИП).

Чтобы сузить поиск, рекомендуется выбрать регион, если он известен.

Сервисы ФНС позволяют уточнить и иные сведения. Стоит перейти в раздел «Иные функции ФНС России» и выбрать один из вариантов проверки:

  • реестр ККТ;
  • реестр лицензий;
  • реестр дисквалифицированных лиц. Это очень важный момент, который позволяет проверить, может ли лицо вовсе выступать в качестве партнера по бизнесу;
  • прочие базы данных по категориям.

Данные сервисы нужно использовать в отдельности, придется провести несколько проверок.

Через сервис ФССП

Основная задача Службы судебных приставов – взыскание задолженностей и исполнение иных судебных актов. Этот орган ведет базу данных, через которую можно уточнить сведения о ведении против определенного лица исполнительных производств.

При запросе будут предоставлены следующие данные:

  • об исполнительных производствах, которые были возбуждены в отношении лица;
  • о документе, на основании которого было возбуждено производство;
  • о закрытых производствах и о причине их прекращения;
  • о сумме задолженности.

Поиск осуществляется по наименованию и региону, в котором ведется производство.

Исполнительное производство возбуждается по месту жительства физического лица или по месту регистрации юридического лица, а также по месту нахождения имущества.

Прочтите: Что такое исполнительное производство по кредиту

Через картотеку судебных дел

Организация или ИП, которые постоянно судятся, не вызывают доверия. Единичные случаи – это нормально, но вот регулярные судебные слушания вызывают сомнения в благонадежности.

Информацию об этом можно проверить. Однако найти сведения сразу по всем базам судов не получится (если не пользоваться какими-то дополнительными сервисами). Придется проверять информацию по сайтам различных судов.

В первую очередь стоит проверить Картотеку арбитражных дел по месту регистрации лица, затем проверить суды общей юрисдикции. Дополнительно можно обратиться к базам Мировых судей.

Через данные базы можно выяснить, как часто лицо выступает в судах, как складывается судебная практика.

Проверка контрагента в Картотеке арбитражных дел, искать можно по названию, ИНН или ОГРН.

Поиск общей информации в интернете

Дополнительно можно воспользоваться любым поисковиком и проверить сведения о контрагенте из общедоступных источников. Например, с карт, доступных онлайн. На них есть отзывы об организациях, их можно принять к сведению.

Прочтите: Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году

Как проверить контрагента на благонадежность?

Проверить благонадежность контрагента можно с помощью общих критериев оценки. Эти критерии используются налоговыми органами при определении ими объектов проведения выборочных проверок.

Также целесообразно проконсультироваться с налоговым инспектором о том, каким образом фискальный орган определяет, что компания выполнила обязательство по проверке контрагента. Далее мы расскажем о самых целесообразных вариантах оценки благонадежности будущего партнера.

  1. Истребование некоторых документов.

До совершения сделки вы можете попросить вторую сторону предоставить копии устава, выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, свидетельства о постановке на налоговый учет, справку об отсутствии налоговых задолженностей, штатное расписание. Если компании нечего скрывать, проблем в этой части не возникнет, поскольку коммерческой тайны эти документы не содержат.

  1. Использование Единых реестров.

С их помощью вы сможете:

  • получить краткую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • выяснить, не находится ли компания на стадии ликвидации или банкротства;
  • узнать, не входит ли контрагент в список недействующих предпринимателей.
  • подтвердить, что в составе учредителей не имеется дисквалифицированных или обанкротившихся субъектов.
  • уточнить адрес нахождения офиса компании.
  1. Изучение арбитражной картотеки на сайте ФАС РФ.

С помощью этого ресурса вы узнаете, не является ли компания ответчиком в суде. На сайте ФАС размещена информация обо всех действующих судебных процессах в России, в которых участвуют хозяйствующие субъекты. Чтобы получить искомые сведения, в специальное поле нужно ввести наименование, ИНН, ОГРН потенциального контрагента.

  1. Обращение в базу данных исполнительных производств.

База данных публикуется и постоянно обновляется на официальном веб-ресурсе Федеральной службы судебных приставов. Здесь можно получить информацию вне зависимости от статуса контрагента (ИП, ООО).

  1. Установление наличия разрешительных документов.

Если деятельность вашего партнера является лицензируемой, проверьте имеются ли у него соответствующие разрешения. Сделать это можно на сайтах органов, выдающих разрешения в разных областях деятельности – Роспотребнадзор, Министерство здравоохранения и т.п.

  1. Ознакомление с годовой отчетностью.

На эту просьбу контрагент скорее всего ответит отказом. Однако получить нужные сведения вы все-таки сможете, обратившись в местное подразделение Росстата. Предоставляются они бесплатно. Годовая бухгалтерская отчетность не содержит коммерческой тайны. По закону с нею имеют право знакомиться любые заинтересованные лица – поставщики, покупатели, заказчики, кредиторы и т.п.

  1. Уточнить полномочия лица, заключающего сделку.

Если документ подписывает непосредственно первый руководитель компании, то перед этим целесообразно ознакомиться с приказом о его назначении и его общегражданским паспортом. После чего вы будете уверены, что приказ и паспорт принадлежат одному и тому же человеку. Если обязанность по подписанию передана работнику компании, требуйте соответствующую доверенность от имени компании, заверенную печатью и подписью директора.

  1. Обращение в Налоговую службу.

Сделайте официальный запрос в местное подразделение ФНС с просьбой предоставить юридический адрес компании и прочие сведения о ней, не составляющие налоговую тайну.

Для крупного бизнеса проверка контрагента необходима, так как при больших оборотах есть риски пострадать из-за неблагонадежности партнера. В компании «Шмелева и Партнеры» мы имеем все необходимые средства, которые помогут досконально проверить контрагента в сжатые сроки. Узнайте подробности на бесплатной консультации:

В случае возникновения судебного спора с фискальным органом, ответ на сделанный запрос подтвердит проявление должной осмотрительности с вашей стороны. Даже если «налоговики» в письменном виде откажутся отвечать, этот отказ суд расценит в вашу пользу.

Когда и зачем нужна проверка контрагента

Проверять контрагента нужно в самых разнообразных ситуациях, например, если:

  • сделка с ним осуществляется впервые. При проверке можно еще до заключения договора обнаружить подозрительные моменты и обезопасить себя от возможных проблем в будущем;
  • потенциальный контрагент недавно зарегистрировался. Новая компания не представляет особой опасности как контрагент, а вот работа с ней может таить в себе массу различных угроз и рисков;
  •  о контрагенте присутствует масса отрицательных отзывов. В некоторых ситуациях негативная информация о компании может распространяться конкурентами или недовольными работниками. Однако в большинстве случаев она характеризует сотрудничество с контрагентом как ненадежное и проблемное;
  • контрагент работает только по предоплате. В этом случае компания может столкнуться с тем, что заплатит деньги по договору, но поставки товара или выполнения работы не будет.

Проверка контрагента позволяет выявить, что компания не исполняет обязательства по договору, имеет проблемы с госструктурами, занимается мошенничеством или обналичиванием, находится на стадии ликвидации или банкротства, имеет долги по налогам и сборам, участвует в судебных разбирательствах и т.д. Полученные результаты оценки деятельности контрагента помогут обезопасить компанию от проблем с налоговой инспекцией, а также потерь времени и финансов.

Заключение

Таким образом сделать вывод, что запрос бухгалтерских и учредительных документов для проверки организации является довольно частым процессом. Как правило тем организациям, которым скрывать нечего, предоставить документы не составит особого труда. Если организация уклоняется от таких запросов, то в ее добросовестности стоит усомнится. Несмотря на то, что все документы контрагент предоставил, останавливаться на этом не стоит

Рекомендуется проверить контрагента по всем возможным сервисам, особенно если сделка планируется на крупную сумму. Проверка контрагента до заключения договора является довольно важной частью ведения коммерческой деятельности. Она в первую очередь может защитить компанию от возможных финансовых проблем