Фнс разъяснила, как заполнить 6-ндфл, если срок перечисления ндфл с отпускных наступает в другом периоде

Что и как ставим в строку 021 (ранее стр. 120)

По общему правилу (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ) работодатель — налоговый агент обязан осуществить перечисление удержанного НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за тем, когда была произведена оплата дохода физлицу-налогоплательщику.

Исключения из этого правила приведены в абз. 2 того же пункта: в отношении выплат, которые совершены в пользу физлица в части расчетов по отпускам и больничным листам, расчеты с бюджетом по НДФЛ производятся не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты осуществлены.

Подробнее о расчетах по больничным и отражении их в новом отчете по НДФЛ смотрите в материале «Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример».

При определении срока уплаты не следует забывать и о нормах ст. 6.1 НК РФ. Согласно этой норме, если установленный срок уплаты налога в бюджет приходится на нерабочий день (выходной или праздник), то можно произвести оплату в следующую за этим днем рабочую дату.

Таким образом, дата, которую нужно показать по строке 021 (ранее стр. 120), должна отвечать следующим критериям:

1. Если данные по всему блоку относятся к стандартной выплате, попадающей под определение абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, по строке 021 указывают день, следующий по календарю за днем, в котором выплачен доход физлицу.
2. Если данные по блоку касаются выплат по больничным или расчетов по отпускам, по строке 021 ставится последний день того месяца, в котором выплачивались пособия или отпускные.
3. Если определенный по правилам выше день попадает на выходной или праздничный, требуется смещение даты платежа в соответствии со ст. 6.1 НК РФ. То есть в строке 021 нужно проставить первый рабочий день вслед за выходными или праздничными днями, из-за которых платеж не может быть произведен в обычные установленные сроки.

Еще о сроках уплаты читайте в статье «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Правила заполнения формы 6-НДФЛ

Раздел 1

В этом разделе указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная (и перечисленная, хотя прямо об этом в форме не сказано) за последние три месяца отчетного периода. Этот показатель отражается в поле 020. Далее в поле 022 нужно расшифровать, из каких сумм складывается этот итоговый показатель, то есть сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, прописанная в поле 020, должна соответствовать сумме полей 022. При этом в поле 021 ставятся даты перечисления налога в бюджет (п. 3.2 Порядка).

Напомним, дата перечисления налога согласно данной норме зависит от вида выплаты. Для всех доходов (кроме больничных и отпускных) ею считается день, который следует за днем выплаты дохода, для больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выплачены.

В поле 030 фиксируется общая сумма НДФЛ, которую учреждение вернуло налогоплательщикам согласно ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода. Соответственно, в полях 031 указываются даты, в которые осуществлен возврат налога, а в поле 032 – суммы возвращенного налогоплательщикам налога. Сумма показателей всех полей 032 должна соответствовать показателю поля 030.

При этом в силу НК РФ показатель, отражаемый в поле 030, состоит из:

• налога, удержанного налоговым агентом по ошибке. Это возможно, например, в случаях, когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или удержан из необлагаемого дохода;

• налога, возвращаемого вследствие предоставления работодателем социального или имущественного вычета в середине календарного года (см. также Письмо Минфина РФ от 06.03.2020 № 03-04-05/16897, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Раздел 2

Раздел содержит обобщенную информацию обо всех физлицах – получателях доходов и заполняется по каждой из ставок (отражается в поле 100) налога (п. 4.1, 4.2 Порядка). То есть в здесь указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Так, если учреждение в течение года применяло, к примеру, две ставки (13 и 30 %), то оно должно заполнить два раздела 2.

В поле 110 вносится общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка, прописанная в поле 100. В эту сумму включаются только те доходы, даты фактического получения которых относятся к отчетному периоду (п. 4.3 Порядка). Например, пособие по больничному нужно отразить в том периоде, в котором оно перечислено, а зарплату – в периоде ее начисления ( НК РФ).

В полях 111 – 113 необходимо указать обобщенные суммы по доходам в зависимости от их видов. В поле 112 отражаются доходы по трудовым договорам (контрактам), в поле 113 – доходы по ГПД, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

В поле 120 отражается количество работников, получивших доходы с начала года. Уволенных и снова принятых на работу лиц дважды указывать не нужно.

В поле 130 проставляется общая сумма вычетов (в частности, стандартных, имущественных, социальных), предоставленных налогоплательщикам с начала года. Также здесь отражаются иные суммы, уменьшающие базу, и не облагаемые на основании ст. 217 НК РФ суммы, если они освобождаются от налога в определенных пределах (например, матпомощь в размере 4 000 руб.).

Если окажется, что сумма вычета больше начисленного дохода, то в расчете его нужно будет отразить в сумме, не превышающей доход. В такой ситуации в полях 110 и 130 указываются одинаковые суммы, равные выплаченному доходу.

В поле 140 проставляется сумма НДФЛ по всем лицам за отчетный период, начисленная по ставке из строки 100.

В поле 150 – общая величина фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшается налог всех иностранцев на патенте с начала года.

В поле 160 – общая сумма НДФЛ, фактически удержанного с начала года. Если в поле 110 указан доход, который фактически еще не выплачен (например, зарплата за июнь в учреждении согласно локальному акту выплачивается до 10 июля), то в поле 160 НДФЛ с такого дохода вносить не нужно, так как он согласно НК РФ будет удержан при выплате дохода в следующем отчетном периоде.

В поле 170 указывается общая сумма исчисленного налога, который невозможно удержать (выплата дохода в натуральной форме при отсутствии других денежных выплат), то есть общая сумма с начала года. Здесь не нужно отражать НДФЛ с зарплаты, которую учреждение выплатит в следующем отчетном периоде.

В поле 180 проставляется общая сумма излишне удержанного налога с начала года, а в поле 190 – общая сумма налога, возвращенная физлицам с начала года.

Пример формирования строки 021 (ранее стр. 120)

Проиллюстрируем вышеизложенное на примере.

Пример

ООО «Техлайн» формирует отчет за 2 квартал (полугодие) 2021 года. 28.05.2021 в организации была выплачена разовая премия и зарплата. Кроме этого, т. к. несколько сотрудников оформили отпуска, в конце мая выплачивались отпускные:

• 25.05.2021 двум сотрудникам выплатили 18 000 и 22 000 руб.;
• 26.05.2021 одному сотруднику выплатили 25 000 руб.

По строкам 021 раздела 1 отчета за 1 полугодие будут стоять такие данные:

• Строка 021 (1) = 31.05.2021 для налоговых удержаний с выплаты отпускных 25.05.2021. Основание выбора даты по строке 021: по отпускным срок перечисления удержанных сумм должен быть 31.05.2021 (п. 6 ст. 226 НК).
• Строка 021 (2) = 31.05.2021 для налоговых удержаний с выплаты отпускных 26.05.2021 — аналогично строке 021 (1).
• Строка 021 (3) = 31.05.2021 по сумме НДФЛ с зарплаты, выплаченной до окончания месяца. Основание: дата получения сотрудниками денег по факту — 28.05.2021, эта же дата является и точкой отсчета для удержания налога. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем выплаты заработной платы.29.05.2021, 30.05.2021 — выходные дни, а срок перечисления налога — первый рабочий день, следующий за ними, то есть 31.05.2021. Таким образом, день для платежа по НДФЛ с зарплаты определяется как 31.05.2021.
• Строка 021 (4) = 31.05.2021 по налоговым расчетам с премиальных. Разовые премиальные относятся к выплатам, порядок налогообложения которых определен п. 3 ст. 226 НК, т. е. удержание налога должно состояться в день выплаты, а перечислить налог требуется не позже, чем на следующий день. Следующий за выплатой день приходится на 29.05.2021 года (выходной). С учетом правил переноса сроков срок платежа в бюджет — 31.05.2021.

О том, как заполнить отчет, если зарплату не выплатили, читайте в материале «Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ».

А теперь важный момент, который касается НДФЛ, переходящего с квартала на квартал (удержанного в отчетном квартале, но подлежащего уплате в следующем). В новом 6-НДФЛ в раздел 1 налог включается в том отчетном периоде, в котором его удержали, а не в том, на который согласно НК РФ приходится срок его перечисления (подробнее см. здесь). Из-за этого в отчетный квартал теперь может попадать дата из следующего квартала, что раньше было невозможно.

Продолжим наш пример и объясним, в чем дело.

Пример (продолжение)

Допустим организация выдала зарплату за июнь в последний день 2 квартала — 30.06.2021. В этом случае срок перечисления НДФЛ будет 01.07.2021. В форме, действовавшей до 2021 года, этот налог мы бы перенесли в отчет за 9 месяцев. Но сейчас его нужно будет показать в 1 разделе расчета за полугодие: в общей сумме по строке 020 и в соответствующем блоке строк 021-022, где:

Строка 021 (n) = 01.07.2021.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле

Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.

Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Письмо Федеральной налоговой службы от 9 августа 2021 г. № СД-19-11/283@ Об указании в расчете по форме 6-НДФЛ за 2021 г. дохода в виде заработной платы, начисленного работнику за декабрь 2021 г., а также суммы исчисленного с него НДФЛ

13 августа 2021

Федеральная налоговая служба в связи с письмом рассмотрела обращение и сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (далее — приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды представляется налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, в виде приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее — Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).

В соответствии с пунктами 4.1 и 4.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ), в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее — налог, НДФЛ) нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В поле 140 «Сумма налога исчисленная» указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Согласно пункту 5.5 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ указываются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога».

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (пункт 2 статьи 223 Кодекса).

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226 Кодекса).

Таким образом, сумма исчисленного НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2021 г., независимо от срока перечисления НДФЛ, определяемого в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 Кодекса, указывается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

Доход в виде заработной платы, начисленный работнику за декабрь 2021 г. (в том числе выплачиваемый в январе 2022 г.), и сумма исчисленного НДФЛ с указанного дохода, также указываются в Приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

Учитывая изложенное, доход в виде заработной платы, начисленный работнику за декабрь 2021 г. (в том числе выплачиваемый в январе 2022 г.), а также сумма исчисленного с него НДФЛ, указываются в расчете по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

Что нужно проверить

Нулевые показатели в расчете 6-НДФЛ возможны в том случае, если хозяйствующий субъект не ведет деятельности и не выплачивает физлицам никаких доходов. К примеру, это может быть вновь созданное юридическое лицо или зарегистрированный ИП, а также ликвидируемые организации.

При проверке нулевых показателей нужно установить, действительно ли компания не осуществляла никаких выплат физлицам, причем к ним относится не только зарплата. Субъект может выплачивать дивиденды, матпомощь, арендную плату и другие платежи, с которых нужно удержать НДФЛ.

Кроме того, 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. Соответственно, выплаты в предыдущих периодах включаются в отчетность за последующие кварталы. Если были выплаты в 1 квартале, а затем их не было, расчеты за полугодие, 9 месяцев и год никак не будут нулевыми.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:

• 1 — сроки оплаты НДФЛ и размеры удержанного налога за 3 последних месяца;
• 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретной ставке.

Титульный лист 

На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.

В графе «Отчетный период» ставится 31, поскольку этот код предназначен для отчетности за полугодие. В графе «Календарный год» ставится 2021. 

В графе «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить соответствующий код:

• 214 — для российской компании;
• 215 — для правопреемника российской компании;
• 220 — для обособленного подразделения;
• 120 — для ИП (по месту жительства);
• 320 — для ИП (по месту ведения деятельности);
• 335 — для обособленного подразделения иностранного субъекта в России;
• 121 — для адвоката;
• 122 — для нотариуса.

На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.

Раздел 1

В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.

Заполняются следующие строки:

• 020 — общий размер налога по всем физлицам (за 3 последних месяца);
• 021 — дата, не позже которой сумма должна быть уплачена;
• 022 — общий размер удержанного налога, который требуется заплатить в дату из строки 021.

Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.

Пример

Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.

Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:

• стр. 020 — общий по всем физлицам размер налога, который удержан за апрель, май и июнь;
• стр. 021 — 01.07.2021;
• стр. 022 — размер НДФЛ с зарплаты за июнь.

Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.

В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:

• если ставка 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• если ставка 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.

В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.

В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.

Раздел 2

В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.

Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.

В разделе нужно заполнить такие строки:

• 100 — ставка;
• 105 — КБК;
• 110 — размер доходов всех физлиц за отчетный период, облагаемых конкретной ставкой из строки 100;
• 111, 112, 113 — расшифровка доходов по видам (соответственно дивиденды, выплаты по трудовым соглашениям, выплаты по ГПХ договорам);
• 120 — число физлиц (получателей дохода);
• 130 — налоговые вычеты, применявшиеся к доходам;
• 140 — начисленный налог со всех доходов;
• 141 — налог с дивидендов;
• 150 — фиксированные платежи иностранных работников;
• 160 — удержанный НДФЛ за отчетный период (с января по июнь);
• 170 — неудержанный НДФЛ;
• 180 — излишне удержанный НДФЛ;
• 190 — возвращенный НДФЛ. 

Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Как заполнить отчет 4-ФСС за II квартал 2021 года
УСН и система прослеживаемости товаров

В каких случаях удерживается налог с дохода физлица

Основными доходами с которого удерживается НДФЛ являются заработная плата, подарки сотрудникам и т.д.

НДФЛ с заработной платы

В соответствии с НК РФ, информация по заработной плате в отчете должна указываться не позднее крайнего числа месяца, за который производится расчет. При этом выдача зарплаты возможна не в тот же день, а уже на следующий, то есть в следующем месяце. Налог с зарплаты удерживается уже в тот день, когда заработная плата выдается работнику (наличными или перечисляется на карту).

Аванс обложению НДФЛ не подлежит, в 6-НДФЛ указывается только дата его выплаты и сумма.

Расчет налога производится с полной суммы заработной платы – с той, которую указывают в конце месяца. Таким образом, вычет НДФЛ происходит с этой же суммы по окончании срока.

НДФЛ по гражданско-правовому договору

При заключении с работником ГПД (гражданско-правовой договор), расчет производится по итогу выполненных работ с соответствии с составленным актом. В этом случае временные рамки по расчету устанавливаются не месяцами а положениями договора. Если оплата производится в несколько этапов, то это не будет считаться авансами, а значит каждая операция подлежит обложению НДФЛ. Все данные подлежат отражению в 6-НДФЛ. При этом заполняются следующие строки:

• исчисление;
• удержание;
• выдачи;
• перечисление в госорган.

Одной из особенностей таких расчетов считается то, что дата удержания и выдачи должны совпадать, при этом исчисление возможно раньше по сроку. Уплата налога в бюджет возможна только после того, как подрядчику будет перечислена положенная выплата и удержан налог.

Подарок сотруднику

Если обратиться к НК РФ, то практически любой доход физлица облагается налогом. Не являются исключением и доходы, полученные в натуральной форме от работодателя. Отражается ли стоимость полученного подарка в 6-НДФЛ будет зависеть от:

• стоимости подарка, выраженного в денежном эквиваленте;
• даты получения;
• возможности удержания НДФЛ.

При этом следует помнить, что существуют случаи, при которых подарок не подлежит обложению НДФЛ. Это возможно с том случае, если подарок по стоимости не превышает 4000 рублей. Однако, существуют и иные факторы, позволяющие не удерживать с подарка налог. Например, работодатель не может удержать налог в календарном году. В этом случае на следующий год обязанность не переходит.

Дата, когда НДФЛ исчислен, доход в виде подарка получен и налог удержан могут не совпадать. Предположим, что сотруднику был подарен электрический чайник. При таком подарке налог нужно будет удержать со следующей заработной платы. Если до окончания календарного года никаких выплат работодатель не производит, то с полученного дохода НДФЛ удержать невозможно.

Второй раздел 6-НФДЛ содержит следующие даты для заполнения:

• стр. 100 – дата фактического получения дохода (например, если речь идет о выплате зарплаты, то указывается последнее число расчетного месяца);
• стр. 110 – дата удержания налога;
• стр. 120 – сроки уплаты налога.

Кто и как сдает 6-НДФЛ

6-НДФЛ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение

При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку в обоих случаях с доходов удерживается НДФЛ (за исключением некоторых выплат).. Работодатели должны сдавать 6-НДФЛ в электронном формате, если численность наемных работников составляет больше 10 человек

Если условие не выполняется, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — электронный или бумажный.

Работодатели должны сдавать 6-НДФЛ в электронном формате, если численность наемных работников составляет больше 10 человек. Если условие не выполняется, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — электронный или бумажный.

Внимание! Если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, то нулевой 6-НДФЛ подавать не требуется. Однако даже если хотя бы в одном месяце была выплата вознаграждения (в том числе и в первом квартале), то отчет заполнять и сдавать нужно, поскольку информация в нем указывается по нарастающей с начала года.

Срок представления 6-НДФЛ за II квартал 2020 г.

По общим правилам сроки сдачи 6-НДФЛ содержатся в п. 2 ст. 230 НК РФ. Согласно этому пункту сдавать расчет нужно не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом. Если срок сдачи приходится на праздничный или выходной день, он переносится на следующий за ним первый рабочий день.

Получается, что по общим правилам сдать расчет 6-НДФЛ за I кв. 2020 г. нужно было не позже 30 апреля 2020 г. Однако срок был перенесен на 3 месяца, а потому дата сдачи этого отчета — не позднее 30 июля 2020 г. (п. 3 Постановления Правительства от 02.04.2020 г. № 409).

Что касается расчета 6-НДФЛ за II кв. 2020 г., то его срок по общему правилу — не позднее 31 июля 2020 г. При этом он не перенесен из-за распространения коронавируса.

Таким образом, получается, что между сроками сдачи расчета 6-НДФЛ за I и II кв. 2020 г. всего один день.

Если работодатель ликвидируется или реорганизуется, то он должен сдавать 6-НДФЛ в особые сроки. При реорганизации расчет формируется за период с начала года до дня регистрации прекращения деятельности. Отчитаться вправе и правопреемник. При ликвидации расчет представляется самим субъектом до момента ликвидации.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Подробнее Заказать

Как заполнить 6-НДФЛ в 1С: ЗУП

Для заполнения расчета 6-НДФЛ в 1С: ЗУП необходимо:

• зайти в раздел «Отчетность, справки»;
• выбрать «Виды отчетов»;
• зайти в папку 6-НДФЛ;
• выбрать организацию и период, а затем нажать кнопку «Создать»;
• нажать кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения расчета.

После проведенных действий в разделе 1 расчета будут указаны обобщенные показатели, заполненные нарастающим итогом по доходам, налоговым вычетам и НДФЛ. В разделе 2 отражаются отдельные блоки с датами и фактическими суммами полученных доходов и удержанного НДФЛ за отчетный квартал.

После проверки всех показателей расчет 6-НДФЛ нужно записать. Затем его можно распечатать или отправить сразу в ИФНС через сервис 1С:Отчетность.

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ

Если работодатель вовремя не сдаст расчет 6-НДФЛ, налоговики его оштрафуют на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК).

ИФНС также вправе на основании п. 3.2 ст. 6 НК заблокировать расчетный счет работодателя и приостановить операции по нему уже на 11-й день пропуска срока по сдаче расчета.

Кроме того, если в расчете 6-НДФЛ будут представлены недостоверные сведения, то работодателя могут оштрафовать согласно ст. 126.1 НК на 500 руб.

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

1 июля 2020 года — как оформить и оплатить?
Новое законодательство об удаленной работе

Особенности отражения: если подоходный налог удержан, но не перечислен в казну

На практике возможна ситуация, когда суммы удержаны вовремя, но по каким-то причинам в казну не перевели. Это может быть связано с недостатком средств на текущем счете, арестом счета или ошибкой работника бухгалтерии.

Помните, что за это нарушение, кроме уплаты основной суммы придется заплатить пеню за каждый день, начиная с числа, когда налог должен был перечислиться в бюджет. И чем позже сумма поступит в фискальные органы, тем дороже это обойдется компании.

Кроме того, на организацию будут наложены санкции за несвоевременные расчеты с бюджетом. Руководитель представляет ответ на требование органов с указанием причин не перечисления.

Подведем итоги

Сдавать отчетность по НДФЛ нужно вовремя, в установленные государственным властями сроки, при этом не важно, за какой отрезок времени составляется бумага. Пропустив период сдачи документации, или сдав ее в неверном заполнении, компании подвергаются штрафам, на которые впоследствии начисляется пеня

При внесении сведений обращайте внимание на все нюансы, связанные с отчислениями в пользу государства, обстоятельствами жизни сотрудников, влияющими на величину обложения налогом, и проверяйте правильность совершенных отчетов. Внимательность — залог успеха организации-работодателя

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Похожие записи:

Сбп в банке открытие «op pop art» телеграмм канал Кто признается налоговым агентом по ндс (обязанности, нюансы) Скажи мне, что ты любишь, и я скажу, кто ты: психотипы потребителей Как просыпаться в 4 утра: 10 советов от человека с безумно ранними подъемами Как зарегистрировать ип, если живёшь не там, где прописан: личный опыт