Проверки онлайн-касс в 2021 году

Суть изменений по ККТ

Реформа проводилась в двух направлениях:

1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы всегда есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы начали использовать субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства

Сейчас правила такие:

• В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом денежных средств со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
• В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

Как зарегистрировать онлайн-кассу

После покупки онлайн-кассу ставят на учёт. Выберите подходящий способ: сходить в налоговую или сделать всё через интернет. Расходы одинаковые, но поездка в инспекцию займёт больше времени, и съездить придётся два раза. Поэтому советуем вариант с интернетом.

В любом случае вам понадобится договор с ОФД и электронная подпись.

Электронная подпись подтверждает личность предпринимателя или руководителя организации

Это важно при регистрации онлайн-кассы и подключении к ОФД. Подпись получают в сервисном центре, она стоит от 2000 ₽

Как зарегистрировать кассу через интернет:

— Укажите адрес точки, где стоит касса, и название вашего ОФД. Возьмите паспорт кассы и фискального накопителя и перепишите сведения из них.

— Отправьте заявление и получите в ответ регистрационный номер кассы.

— Фискализируйте кассу: включите её и укажите дату и время, адрес, сведения о бизнесе и параметры ОФД. Касса напечатает на чековой ленте отчёт о регистрации.

— Снова зайдите в заявку на сайте налоговой и нажмите «Завершить регистрацию». Перепишите данные из отчёта о регистрации и нажмите «Подписать и отправить».

— Подключите кассу на сайте ОФД.

Важно: когда получите регистрационный номер кассы, у вас будет один рабочий день, чтобы завершить регистрацию. Если опоздаете, придётся начать сначала

В каких случаях потребуется ведение онлайн-кассы?

После вступления в силу поправок к 54-ФЗ сфер, где не требуется наличие онлайн-кассы практически не остается.

Онлайн-касса является обязательной для:

• ИП и юридических лиц на ЕНВД, которые оказывают бытовые услуги, сдают помещения в аренду, проводят работы в автосервисе,
• ИП на ЕНВД и патентной системе, работающие в сфере общепита, но не имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору. Например, владельцы киосков по продаже продуктов питания, кофе, фаст-фуда, которые работают самостоятельно.

• ИП, имеющие торговые автоматы без наемных сотрудников, в том числе и собственники вендинговых автоматов, например, по продаже бахил, кофе, упакованных продуктов питания. В этом случае в обязательном порядке на корпусе автомата должен быть указан его заводской номер в доступном месте, чтобы покупатели могли его найти не прилагая особых усилий.
• Предприниматели, которые проводят безналичные расчеты, то есть все онлайн-магазины и площадки по продаже в интернете.
• Некоторые индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, которые оказывают услуги по ремонту машин и оборудования, пассажирским и грузовым перевозкам, ветеринарии, по проведению спортивных занятий, охота и рыболовство, предоставление медицинских услуг, продажи в розничных магазинах площадью до 50 квадратных метров, организация общественного питания в помещениях без зала и с залом до 50 квадратных метров.
• Страховые агенты, кредитные организации, государственные и муниципальные библиотеки и платные парковки.

Стоит отметить, что ИП на УСН не получили освобождения от установки онлайн-касс.

Кроме того, без кассы после июля 2020 года смогут продолжать работать ИП, которые ведут свою деятельность в труднодоступной местности. Список таких регионов утвержден органами государственной власти субъектов РФ.

Без кассы могут пока работать предприниматели, работающие в медицинской и фармацевтической сфере в сельской местности,  а так же те, кто ведет льготную деятельность

Льготы имеет:

• Уличная торговля (мороженое, квас, газеты, овощи),
• Подсобные рабочие,
• Работающие в сфере помощи незащищенным категориям людей, например, осуществляющие уход за больными или пожилыми людьми, присмотр за детьми,
• Предприниматели, сдающие квартиры вместе с парковочными местами, расположенные в многоквартирном доме, которые находятся в собственности ИП.

Обзор документа

При получении денег за недвижимость по договорам купли-продажи организации и предприниматели обязаны применять ККТ.

Если право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода, при получении оплаты по договору отсутствует обязанность применять ККТ. Если цена договора уступки прав требований превышает цену первоначального договора, то ККТ применяется в момент расчета на сумму превышения.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Письмо Минфина России от 16 июля 2021 г. № 30-01-15/57180 Об особенностях применения контрольно-кассовой техники организациями или индивидуальными предпринимателями

28 июля 2021

Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов рассмотрел обращение по вопросам применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ расчеты для целей указанного Федерального закона — это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В этой связи при получении денежных средств за товары, в том числе за недвижимое имущество по договорам купли-продажи, организация или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно-кассовую технику.

В соответствии со статьями 382 и 384 Гражданского кодекса Российской Федерации право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.

Таким образом, если право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, при получении оплаты по договору у организаций или индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность применять контрольно-кассовую технику. В случае, если цена договора уступки прав требований превышает цену первоначального договора, то организации или индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику в момент расчета на сумму, превышающую такую цену.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Особенности применения ККТ.

Внесен ряд уточнений и обновлений в порядок применения ККТ отдельными категориями пользователей.

Во-первых, ККТ не применяется кредитными организациями, при этом они обязаны вести перечень автоматических устройств для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании.

Во-вторых, ККТ не применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в механических автоматических устройствах для расчетов при осуществлении расчетов, совершаемых исключительно монетой ЦБ РФ.

В-третьих, внесены коррективы в п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, а именно организации и индивидуальные предприниматели могут не применять ККТ при осуществлении следующих видов деятельности (оказании услуг):

• продажа газет и журналов только на бумажном носителе;

• разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;

• торговля в розлив молоком и питьевой водой (добавлена к торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив).

Продажа проездных билетов и талонов в общественном транспорте будет исключена из видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, с 1 июля 2019 года.

Применение ПСНО предпринимателями.

Статья 2 Федерального закона № 54-ФЗ дополнена п. 2.1, согласно которому индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю подтверждающего документа, содержащего необходимые реквизиты. Но сказанное не распространяется на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные пп. 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Территории военных объектов. К местностям, отдаленным от сетей связи, добавили территории военных объектов, объектов органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки. На указанных территориях можно не передавать данные ККТ в онлайн-режиме.

Расчеты между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Согласно новой редакции п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, банковской карты). Таким образом, все наличные расчеты и расчеты с помощью банковской карты (электронного средства платежа) между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями требуют обязательного применения ККТ.

Парковки.

Организации, реализующие полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления по предоставлению за плату права пользования парковками (парковочными местами), не применяют ККТ. Но здесь есть одно условие: эти организации должны перечислять в полном объеме полученные за парковку денежные средства на счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение пяти рабочих дней со дня их получения. Сведения о таких организациях орган государственной власти субъекта РФ должен доводить до сведения уполномоченного органа.

Страховые организации. При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов – физических лиц страховщик применяет ККТ при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (БСО) в электронной форме страхователю.

Библиотеки.

Государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки РАН, НИИ, образовательных организаций могут не применять ККТ при оказании платных услуг населению, перечень которых будет утвержден Правительством РФ.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка. 

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос. 

Итого, онлайн-кассы в 2019 году в обязательном порядке должны:

• передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
• формировать чеки в электронном виде;
• обеспечивать печать фискальных документов.

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году

Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.

Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.

У онлайн-касс есть свои преимущества:

• если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
• современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
• значительное сокращение кассовой документации;
• по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.

Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.

Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2300 рублей в месяц.

Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.

По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.

Как работает онлайн-касса

Новая касса, или онлайн-касса, сильно отличается от той, к которой привыкли продавцы. Во-первых, привычный кассовый блок (ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищённая) заменяется на фискальный накопитель. Это небольшое устройство, в памяти которого хранится информация обо всех продажах, выполненных на кассе. Фискальный накопитель шифрует данные и отправляет их в ФНС.

Заявленная стоимость фискального накопителя – 8 000 рублей, однако в настоящий момент в силу дефицита цена доходит и до 15 000 рублей. Срок работы прибора – 13 месяцев

Владелец кассы имеет право самостоятельно заменять фискальный накопитель по истечении периода использования. Но, судя по всему, поставщики кассовой техники будут требовать, чтобы это выполняли сертифицированные специалисты – например, в рамках договора обслуживания ККТ. В ином случае это может грозить снятием кассового аппарата с гарантии.

Кассовый аппарат также должен быть оборудован интерфейсом для подключения к интернету – проводному или беспроводному (WiFi, мобильный интернет).

Некоторые кассовые аппараты могут быть модернизированы под новые стандарты. Некоторые – нет. Это можно выяснить только у производителя.

Стоимость новых касс – от 18 000 до 70 000 рублей, в зависимости от характеристик и возможностей

При покупке нужно обращать внимание на то, входит ли в объявленную стоимость фискальный накопитель.

Нелепые штрафы, которые присудили в 2021 году за онлайн-кассы

154 тысячи рублей штраф ресторану за невыдачу чека на задаток за банкет налоговой

Как дело было. Налоговики заказали банкет в ресторане. Работник заведения получил 200 000 рублей и не выдал чек. Дело дошло до Верховного суда, выиграла налоговая.

Почему так. По ст. 5 Закона 54-ФЗ продавец обязан выдавать клиентам кассовые чеки в момент оплаты. За нарушение предусмотрен штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере 75–100% от суммы покупки для организации.

Как «не попасть». Кассир, получивший аванс, должен выбить 2 чека. Первый на предоплату. Второй в момент окончательного расчета на всю сумму услуги. По этому поводу есть подробное Письмо ФНС.

3,9 млн штраф агенту за невыдачу чеков при приеме платежей за ЖКУ

Как дело было. Расчетно-кассовый центр по агентским договорам печатал квитанции ЖКУ и собирал с населения платежи за водоотведение и уборку в подъездах. Чеки не выдавал, считал себя посредником между поставщиками коммунальных услуг и населением. При проверке налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело выиграла налоговая.

Почему так. Выдавать кассовые чеки обязаны все организации и ИП. В том числе операторы по приему платежей, которые только принимают от населения платежи за ЖКУ на основании агентских договоров, заключенных с поставщиками коммунальных услуг. Они являются платежными агентами в соответствии с п. 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физлиц». Ответственность за невыдачу чека установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Чеки для ЖКХ

Расскажите подробнее

398 тысяч штраф зоомагазину за неприменение ККТ при оплате картой

Как дело было. Покупатели расплачивались банковскими картами. Деньги поступали на расчетный счет индивидуальной предпринимательницы. Чеки она не выдавала. При проверке полноты оприходования наличных средств налоговая оштрафовала по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Дело дошло до второй инстанции, выиграла налоговая.

Почему так. Многие до сих пор устанавливают отдельно терминал для списания денег с карт, отдельно кассу для чеков и выдают 2 чека. Кассир может просто забыть выбить кассовый чек. А он нужен даже тогда, когда покупатель платит банковской картой на расчетный счет фирмы. Иначе налоговая накажет по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для ИП 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей.

Как не нарушать. Можно подключить банковский терминал к СБИС. Кассир будет все оформлять на 1 экране. А программа сама распечатает нужные чеки.

259 млн штраф за чеки касс, снятых с учета

Как дело было. Мужчина арендовал авто в каршеринговой фирме, заплатил картой 241 рубль, а онлайн-чек получил только через 2 дня. Он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы и оштрафовали фирму за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ на 259 млн рублей. Фирма оспаривает наказание, просит переквалифицировать в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ «Применение ККТ с нарушением порядка» со штрафом 5 тысяч рублей. В первой инстанции выиграла налоговая.

Почему так. Перед новым годом налоговый орган в одностороннем порядке снял с учета 12 касс и фискальных накопителей BelkaCar из-за истечения срока накопителей. Использование таких касс высшие суды приравнивают к неприменению ККТ. Фирма поняла, что работает без касс, только в момент проверки.

В законе нет обязанности ФНС уведомлять налогоплательщиков о снятии ККТ с учета. Есть только письма ФНС о необходимости это делать (Письма ЕД-4-20/6682@ от 10.04.19, АБ-4-20/2278@ от 24.02.21). Но Верховный суд в аналогичном деле сказал, что письма эти носят рекомендательный характер и налоговая не обязана рассылать уведомления о снятии ККТ.

Главное новшество: номенклатура в чеке

Самое важное изменение для ИП в 2021 году – с 1 февраля онлайн-касса должна отражать в чеке номенклатуру реализуемых позиций. Требование затронет тех, кто применяет УСН, ЕСХН или работает на патенте

До указанной даты ИП на спецрежимах вправе не включать в чек подробности – достаточно общей суммы реализации. Однако с начала февраля к ним предъявляются такие же требования, как к организациям и предпринимателям на основной налоговой системе. В чеке ККТ с этого момента должны быть:

• название каждого товара, работы или услуги;
• количество;
• стоимость единицы.

Наименования разных товаров, в том числе однотипных, должны различаться. Например, если в продаже пирожки с разной начинкой, то следует указывать: пирожок с яблоком, пирожок с капустой, пирожок с картофелем. Если товар идентичный, например, молоко одинаковой жирности, целесообразно указать торговую марку или производителя: молоко «Моя деревня» 2,5%, молоко «Зорька» 2,5%.

Если покупатель вернул товар или отказался от услуги, те же реквизиты необходимо указывать в чеке ККТ с признаком расчета «Возврат прихода».

Если в момент оплаты точный список реализуемых позиций и их объём определить невозможно, допустимо указать общее название. Например, при внесении суммы за образовательные услуги можно указать «оплата за обучение». В таком случае формируется 2 чека:

• в момент внесения предоплаты на её сумму. Признак расчёта – «Аванс»;
• в момент совершения операции. В чек кассы с признаком «Полный расчёт» нужно внести весь список реализуемых позиций с названием, количеством и стоимостью единицы каждой из них. А при необходимости и сумму доплаты.

Штраф за нарушение

Если предприниматель проигнорирует требования закона в части номенклатуры в чеке, с 1 февраля 2021 года за это он может поплатиться штрафом по статье 14.5 КоАП. Его сумма для ИП составит 1,5-3 тыс. рублей.

Как подготовиться

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Применение ККТ при зачете и возврате авансов

Новый закон расширил перечень случаев, когда организации вправе формировать только один кассовый чек при осуществлении зачета или возврата предварительной оплаты, ранее внесенной физлицами за разного рода услуги.

Теперь один чек, содержащий сведения обо всех подобных расчетах за месяц, разрешается формировать при расчетах (п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ):

• за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, включая коммунальные услуги;
• за услуги охраны и систем обеспечения безопасности;
• за услуги в сфере образования.

Также теперь на формирование подобных «сводных» кассовых чеков отводится уже не 1 день, следующий за днем окончания текущего месяца, а целых 10 дней. К примеру, если физлицо вносит плату за детский сад сразу за весь 2019 год, то чек за услуги, оказанные в июне, дошкольное образовательное учреждение может выдать не позднее 10 июля 2019 года.

Кто может работать без онлайн-кассы

Когда применять обязательно

Все компании и ИП обязаны использовать онлайн-кассы:

• При любых расчетах с физлицами: оплата наличными, с карты или переводом на расчетный счет. Но есть особенности, они зависят от вида деятельности и местонахождения фирмы.
• При платежах от других ИП и компаний наличными, картой, смартфоном через POS-терминал и даже при оплатах на расчетный счет с корпоративной карты покупателя, электронного кошелька, счета мобильного телефона.

ИП без работников обязаны применять онлайн-кассы, отсрочка для них закончилась 1 июля 2021 года.

Кому разрешили работать без онлайн-касс в 2021

Некоторым закон разрешает работать без онлайн-касс, но нужно соответствовать по виду деятельности или выдавать покупателю иные документы об оплате. Такие случаи собрали в таблицу.

Есть исключения. Вне зависимости от вида деятельности онлайн-касса нужна при продаже маркируемых, подакцизных товаров и продажах через автоматы. Например, чеки должен выдавать автомат мойки самообслуживания.

Частые ошибки при работе с онлайн-кассой

Платежи от физлиц на расчетный счет

• На счет компании поступил платеж от подотчетного лица покупателя, директора заказчика или с личного счета ИП-покупателя. Нужно выдать чек гражданину, уплатившему деньги. См. Письмо Минфина 03-01-15/58816 от 05.08.2019. Возврат таких средств по заявлению покупателя, например при отказе от покупки, делают на счет гражданина, уплатившего средства. Иначе банк усмотрит в платеже отмывание средств и заблокирует их.
• На счет поступил ошибочный платеж от неизвестного физлица. Ему нужно выдать чек или вернуть деньги. Если компания не знает данных отправителя, то может сообщить банку об ошибке в течение 10 дней с момента поступления платежа. Тогда банк сам вернет средства. Если банк отказывается это делать, сохраняйте переписку с ним, чтобы потом в случае спора доказать свою невиновность. По мнению Верховного суда, именно получатель средств обязан доказывать свое право на деньги.

Поможем исправить ошибки в оплатах

Если клиент ошибся в лицевом счете и система не нашла договор, СБИС соберет такие оплаты в отдельный список, чтобы вы смогли вручную «разнести» их по договорам.

Удержания из зарплаты работников

За питание

• Птицефабрика удерживает зп работников в счет оплаты проданных им яйц, кур. Это считается продажей товара с отсрочкой платежа или в рассрочку. Надо пробивать 2 чека с признаками расчета в чеке: «передача в кредит» (при передаче товара) и «оплата кредита» (при удержании из зп). Письмо ФНС АБ-4-20/605@ от 21.01.21.
• Завод удерживает из зп работников деньги в счет оплаты питания в столовой. Завод не должен выдавать чеки, но нужно поручение от работников заводу на оплату средств третьему лицу — столовой.

Недостачи

Магазин удерживает зп в счет возмещения недостачи. Это компенсация затрат работодателя и чек не нужен. Письмо ФНС АС-4-20/16571@ от 21.08.19.

Займы и уступки

• Работник вернул на счет компании ранее полученный заем и проценты за его использование. Тут важна цель займа. Когда магазин выдает работнику заем на покупку его товаров — это рассрочка по оплате и чек нужен. Когда заем выдан на покупку товаров в другом магазине, у третьих лиц, это не связано с оплатой товаров заимодавца, поэтому чек не нужен. Ни на заем, ни на проценты. См. письмо Минфина 03-01-15/97898 от 10.11.20.
• Гражданин-покупатель заплатил аванс за товар, а расплатился позже. Нужно выдать 2 чека. При получении аванса с признаком способа расчета «предоплата» и второй чек — при оплате товара с признаком «полный расчет» на сумму с учетом ранее внесенной предоплаты. См. Письмо ФНС АБ-3-20/2062@ от 19.03.21.

Одобренные налоговой онлайн-кассы

Подключить

Похожие записи:

Лев хасис Дебетовая карта ozon (озон) Почта россии отслеживание Отчетность ооо в 2021 году Производство и продажа вязаных вещей 7 предусмотренных способов пополнения карты «стрелка»