Декларация 3-ндфл

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки

Обратите внимание, что инструкция по заполнению основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
2. При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу: если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.» начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

ВАЖНО!
В приложении 5 к перечислены коды видов деятельности.

В других приложениях даны:

коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны (обратите внимание, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для одобрения операции);
коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
коды видов операций.

Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ

Большинство налогоплательщиков предпочитают оформлять декларацию через специальные программные средства. В таком случае сложно ошибиться в расчётах, так как все данные автоматически проставляются в нужные строки.

Распакуйте файлы на своём компьютере и затем по порядку заполните все предложенные разделы.

Слева располагаются разделы формы 3-НДФЛ, а по центру основное поле, в котором нужно ввести требуемые значения.

По окончании работы с программой 3-НДФЛ произведите проверку. Если она прошла успешно, то выведите документ на печать. Для этих действий используйте верхнее меню.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Ещё на этапе заполнения документа нужно выбрать один из вариантов подачи формы в налоговую инспекцию. Сделать это можно следующими способами:

• лично обратившись в рабочие часы в ближайшую ФНС с паспортом;
• направить заказное письмо с описью вложения;
• воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и отправить декларацию 3-НДФЛ в электронной форме.

Ниже рассмотрим все нюансы, влияющие на принятие бланка 3-НДФЛ специалистами фискального органа.

Сроки подачи налоговой декларации

В связи с тем, что форма 3-НДФЛ имеет два варианта заполнения, то, соответственно, существуют и определённые сроки подачи декларации:

• до 30 апреля текущего года нужно направить документы, если в предыдущем налоговом периоде физическое лицо получило доход от реализации имущественных прав или оказывая услуги населению;
• до конца года можно подавать форму 3-НДФЛ для получения социального, стандартного, имущественного, инвестиционного или профессионального вычета.

Какие документы нужны?

Все расчёты в декларации ведутся только на основании официальных документов, подтверждающих расходы и доходы. Обязательный перечень:

1. Паспорт гражданина.
2. ИНН.
3. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ.
4. Свидетельство о рождении или усыновлении/удочерении ребёнка.

Дополнительные документы предоставляются в зависимости от подаваемого вида декларации 3-НДФЛ.

Онлайн в личном кабинете на сайте ФНС

Создание собственного аккаунта на сайте фискального органа позволяет быстро формировать декларацию 3-НДФЛ, направлять её на рассмотрение в ФНС и контролировать ход камеральной проверки.

Заполните форму 3-НДФЛ в своём аккаунте, подпишите документ электронной подписью и направьте его на рассмотрение в фискальный орган.

В верхнем меню перейдите в раздел “Жизненные ситуации” и затем кликните по иконке “Подать декларацию 3-НДФЛ”.

На открывшейся странице можно выбрать следующие варианты:

• заполнить форму в личном кабинете;
• прикрепить готовый файл, сохранённый из программы “Декларация”;
• скачать утилиту для заполнения формы 3-НДФЛ.

После выбора предпочтительного варианта следуйте подсказкам системы.

В ИФНС

Обратиться в фискальный орган может сам налогоплательщик либо его доверенное лицо. В любом из случаев необходимо предоставить специалисту оригинал паспорта для проверки личности. Уполномоченное лицо должно также предъявить оригинал доверенности, на основании которой он может передавать документы и заполненную форму 3-НДФЛ за третьего лица.

Что указывается в документе?

Бланк налоговой декларации доступен для скачивания на сайте налоговой службы, также его могут предоставить сотрудники налоговой по месту проживания. При его заполнении используются сведения, полученные из документов о доходе, квитанциях об выплаченной сумме налога и других расчетных документах, имеющихся у плательщика.

В декларации как для физических, так и для юридических лиц предусмотрены следующие части.

Титульный лист

В нем указывается:

1. ИНН налогоплательщика – можно выяснить на сайте федеральной налоговой службы.
2. Номер корректировки – при первой подаче – 0, при последующих – порядковый номер декларации.
3. Период отчета, за который подается декларация (календарный год).
4. Код инспекции по месту регистрации, в которую подается документ.
5. Номер категории налогоплательщика, где:
   • 720 – ИП;
   • 730 – нотариус;
   • 740 – адвокат;
   • 760 – остальные физические лица.
6. Данные о плательщике:
   • ФИО;
   • место рождения;
   • гражданство;
   • паспортные данные;
   • телефон;
   • адрес.

Обособленные разделы

Размещаются на разных листах, и служат для вычисления объема доходов и величины уплачиваемого налога. Всего выделяют 6 разделов:

• раздел 1. Для доходов, с которых взимается 13%.
• Раздел 2. Доходы, облагаемые ставкой 30%.
• Раздел 3. Ставка 35%.
• Раздел 4. Ставка 9%.
• Раздел 5. Ставка 15%.
• Раздел 6. Итоговый, для систематизации всех приведенных данных.

Далее в форме декларации расположены листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Эти формы вносятся по необходимости. Заполнение декларации от руки осуществляется аккуратно, большими печатными буквами. При отсутствии какого-либо значения в пункте ставится прочерк.

Заполняем приложение 3 декларации.

Строки 010 – 100 приложения 3 заполняются индивидуальными предпринимателями по суммам доходов, полученным от осуществления соответствующей деятельности. Предпринимательская деятельность имеет код 01.

По каждому виду деятельности указанные пункты приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице приложения 3.

Налоговая декларация заполняется индивидуальными предпринимателями на основании данных книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Расходы, непосредственно связанные с получением доходов от предпринимательской деятельности, и в данном налоговом регистре, и в декларации формируются и отражаются одинаково: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие расходы. Данные берутся из разд. VI «Определение налоговой базы» (таблица 6-1) книги учета доходов и расходов.

Корректировка налоговой базы. Что касается строк 090 – 100 приложения 3 формы 3-НДФЛ, они подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ по итогам истекшего налогового периода согласно положениям НК РФ в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам:

• в строке 090 указывается сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;

• в строке 100 отражается сумма скорректированного налога, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.

Профессиональные вычеты. 

Отметим, что разд. 6 «Расчет профессиональных вычетов» заполняется физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников в РФ или за пределами РФ. Тут же указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера (строка 120), а также по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (строка 130). Общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов в пределах норматива указывается в строке 140. Итог подводится в строке 150 путем сложения значений показателей  строк 120 – 140. Ранее эти данные приводились в листе «Ж».

Могут ли не принять?

Работник налоговой инспекции вправе отказать в приеме в следующих случаях:

• налогоплательщик не имеет удостоверения личности;
• подача происходит за другого человека без предоставления доверенности или без свидетельства о рождении (при подаче родителями за ребенка);
• декларация заполнена не по актуальной форме (где взять новый бланк?);
• подача происходила в налоговые органы не по месту регистрации физического лица.

Во всех остальных случаях документы должны принять, даже если они некорректно заполнены. После принятия инспектор проверит декларацию, и при наличии ошибок вышлет заявителю официальный отказ или просьбу исправить документ.

Подготавливайте два комплекта документов для НД– один для инспектора, второй останется на руках со штампом о принятии. Они понадобятся, если в будущем возникнут вопросы по поводу оплаты налогов.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Общая информация о справке 3-НДФЛ

Граждане, столкнувшиеся с налоговыми вычетами, часто интересуются, что такое справка НДФЛ. Она присутствует в перечнях документов, которые запрашивает ФНС. Когда говорят о справке 3-НДФЛ, подразумевают налоговую декларацию. Это – документ, при помощи которого физическое лицо отчитывается перед налоговыми органами о полученном доходе.

Данные эти необходимо подавать обязательно. Непредставление декларации ведет к наказанию. Сведения подают не в тот налоговый период, когда доход был получен, а только на следующий год.

Декларация имеет обязательную форму. Устанавливается она отдельным нормативным актом на каждый год. Необходимо соблюдать последовательность. Т.е. данные о доходах за 2019 год нельзя представлять на той форме, что разработана для 2018 года.

Законодательная база

Все основные нормы, относительно сдачи декларации зафиксированы в Налоговом кодексе.

Форма документа и порядок заполнения фиксируются отдельными приказами Минфина и приложениями к нему.

Частично задействуется Трудовой и Семейный кодекс.

Основания для предоставления

Декларация 3-НДФЛ предоставляется в следующих случаях:

1. После получения выигрыша в лотерею, на тотализаторе и пр.
2. При получении дохода от продажи личного имущества.
3. В качестве отчета о доходах ИП, частнопрактикующих юристов, нотариусов и т.д.
4. После получения в дар личного имущества, облагаемого налогом. Например, квартиры.
5. В случае получения дохода за пределами РФ.

Заполнять и подавать декларацию потребуется, если гражданин решит оформить имущественный или социальный налоговый вычет.

Где получить справку

Вопрос, где взять бланк для заполнения декларации решается очень просто. Во-первых, можно просто прийти в ближайшее отделение ФНС и попросить форму. Пустые бланки бесплатно предоставят любому желающему.

Во-вторых, их можно скачать через интернет. Бланки эти содержатся на разных сайтах, включая ФНС, портал Госуслуг и пр. Ряд бухгалтерских сайтов предлагает не просто скачать пустой документ, но и предоставляет услуги по его заполнению. Для их получения требуется установить простую программу на свой ПК.

Предоставление данных на проверку по единому налогу на вменённый доход

Единый налог или так называемая «вмененка» — способ отчисления полагающихся государству сборов от предпринимательского сегмента страны, основанная на производимой его субъектами деятельности. При использовании указанной системы налогообложение производится не с фактически поступившего к предпринимателю дохода, а с предполагаемого, то есть рассчитанного к потенциальному получению. Расчет производится не самостоятельно предпринимателем, а чиновниками, отвечающими за курирование этого субъекта.

Согласно установленным законодательно правилам, в налоговом периоде компании предоставляют отчетность по единому налогу несколько раз в следующие временные отрезки:

• три месяца с начала года;
• шесть месяцев;
• девять месяцев;
• двенадцать месяцев.

После наступления отчетного срока, до наступления 25 числа следующего месяца необходимо передать на рассмотрение в государственную налоговую инспекцию

Согласно установленным Налоговым Кодексом России правилам, обложению по единому налогу на вмененный доход подлежат услуги следующих категорий:

• реклама наружная, размещаемая на специально предназначенных объектах, типа щитов, транспорта и прочих наименованиях;
• лечение ветеринарное для животных всех возможных разновидностей;
• торговля розничного характера;
• техническое обслуживание транспорта, его хранение и помывка;
• бытовой направленности работы;
• предоставление питания общественного типа;
• проживание в гостиницах и иных объектах гостиничного типа, в том числе аренда жилья, находящегося в собственности;
• съем в пользование земельных территорий и торговых площадей.

Кто должен оформлять?

В конце календарного года по суммарному объему прибыли и расходов декларацию обязаны оформить и предоставить в налоговое представительство следующие категории граждан:

1. Физические лица, самостоятельно оплачивающие налоги на свою прибыль (предприниматели, нотариусы и адвокаты).
2. Россияне, которые получили в отчетном периоде прибыль за границей (продажа недвижимости или частная деятельность предпринимателя).
3. Граждане, получившие дополнительный доход (продажа транспортного средства, квартиры, частного дома, лотерейный выигрыш, сдача недвижимости в аренду).

Все эти граждане обязаны оплачивать подоходный налог в размере 13% от величины дохода. Лица, официально трудоустроенные на предприятии, не заполняют декларацию – подоходный налог бухгалтерия вычитает из их заработной платы.

Также самостоятельно обратиться в инспекцию с декларацией вправе граждане, которые хотят получить возврат по налогам. Это:

• возврат средств за оплату обучения в ВУЗе за себя или несовершеннолетнего ребенка;
• получение вычета за платное лечение;
• получение возврата после приобретения недвижимости;
• возврат процента за выплату ипотеки;
• вычет за внесение средств в благотворительные фонды или внесение пенсионных накоплений.

Важно! Обязательство уплачивать налог не зависит от гражданства лица. Налоговым резидентом считается физическое лицо, присутствующее в пределах РФ от 183 дней за минувший календарный год

Период нахождения в РФ не прерывается, если человек покинул страну на срок до полугода, необходимый для лечения или получения образования.

Таким образом, согласно п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса РФ, подача декларации актуальна и для россиянина, и для иностранца, постоянно проживающего в РФ.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

1. вида документа: первичный (корректирующий);

2. наименования налогового органа;

3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

5. номера контактного телефона налогоплательщика;

6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Пример заполнения для физических лиц

В качестве примера рассмотрим налоговую декларацию Иванова Ивана Ивановича, который оформляет налоговый вычет за платное лечение. В такой ситуации печатается 5 страниц декларации.

Первая страница

1. В самом верху страницы – ИНН гражданина: 504213386470.
2. Декларация первая, поэтому номер корректировки – 0.
3. Шифр налогового периода. В нашем случае – год, ставим код 34. Далее указываем год, за который подается – 2016.
4. Шифр налогового органа по прописке – 7701, код налогоплательщика – 760 (физлицо).
5. Информация о плательщике: Иванов Иван Иванович, дата рождения – 25.02.1988г., место рождения – город Москва.
6. Данные паспорта: 4508 123456, выдан 01.02.2006г., кем выдан – ОВД района Тропаево города Москва.
7. Статус налогоплательщика – 1 (резидент РФ).
8. Адрес проживания: индекс – 123456, код региона – 77 (г. Москва), улица Ленина, дом 17, кв. 46.

Раздел 1. Информация о величине налога, необходимой к уплате

• Взыскание из бюджета, код 2.
• Код бюджетной классификации – 18210102010011000110.
• Цифра по ОКТМО – 45382000.
• Уплачиваемый налог – 0.
• Возвращаемая величина средств в рублях – 36400.

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%

Пункт 1 – подсчет налоговой базы в рублях:

1. Общая сумма дохода – 500 000.
2. Общая величина прибыли, подвергаемая налогообложению – 500 000.
3. Объем налогового вычета – 280 000.
4. Налоговая основа для вычисления налога – 220 000.

Пункт 2 – вычисление объема налога к оплате:

• Общая величина налога к оплате – 28 600.
• Общая сумма налога, вычтенная у источника выплаты – 65 000.
• Объем налога, подлежащий возврату – 36 400.

Во всех остальных строках проставлена цифра 0.

Страница А. Доходы от субъектов РФ

В нашем случае – данные работодателя, у которого Иван Иванович получал заработную плату, и величина прибыли.

1. Налоговая ставка 13%, код формы дохода – 06 (по трудовому договору).
2. ИНН работодателя – 7707329152.
3. КПП – 770701001.
4. Число по ОКТМО – 45382000.
5. Наименование работодателя: ООО «Альфа».
6. Сумма дохода – 500 000, величина облагаемой прибыли – 500 000.
7. Вычисленная сумма налога – 65 000, вычтенная величина налога – 65 000.

Лист Е 1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

В разделе заполняются пункты 2 и 3 – подсчет социальных налоговых вычетов:

• Величина убытков по платному лечению – 200 000.
• Итого по пункту 2 – 200 000.
• Сумма, выплаченная за лечение и медикаменты – 80 000.
• Общая величина расходов – 80 000.
• Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации – 280 000.

По этой декларации Ивану Ивановичу государство обязано вернуть 280 000 руб. за дорогостоящее лечение.

Уточнение налоговых деклараций

Случаются ситуации, в которых налогоплательщик, самостоятельно рассчитывающий как налоговую базу, подлежащую обложению сбором, так и величину искомого отчисления в пользу государственной казны, допускает ошибку

Не важно, недоплатил ли он стране или наоборот, переплатил, при возникновении этого обстоятельства он имеет право на официальное внесение соответствующих исправлений посредством заполнения и передачи на рассмотрение так называемой уточняющей декларации. Важно, чтобы в этом случае налог был рассчитан верно, в противном случае придется запускать процедуру исправления заново

Привести к возникновению неверных расчетов могут следующие факторы:

• непредставление важных сведений;
• неполное отражение искомых данных;
• случайные ошибки.

Подача уточняющей декларации является обязательной во всех случаях, связанных с возникновением ошибок в перечислениях налоговых сборов. Особенно строго, разумеется, отслеживаются случаи, связанные с недостачей денежных средств в поступившем платеже.

При этом, возможность вернуть себе переплаченные в казну средства за прошедшие налоговые периоды стала актуальной лишь с наступлением 2010 года, когда была издана соответствующая поправка к Федеральному закону № 223-ФЗ.

Если средства были уплачены не в полном размере, подача уточняющей декларации в обязательном порядке производится до истечения установленных искомой статьей Налогового Кодекса сроков. В случае возникновения переплат, внести поправки в ранее предоставленную налоговую декларацию посредством передачи на проверку новой, заполненной согласно установленному порядку, можно после истечения искомого срока, в этой ситуации опоздание восприниматься в качестве нарушения не будет.

Похожие записи:

Вход на сайт учи.py Introducing: figma’s platform Смешные и остроумные ответы на вопрос «как дела?» Все причины, по которым мобильная сеть теле2 недоступна и их решения Сзв-м для исполнителей, работающих по договорам подряда и гпх Популярный американский блогер дэвид добрик запустил головоломку, решив которую можно выиграть 100 000 $